ФНС разъяснила, как заполнять 6‑НДФЛ после предоставления вычета

Если работник получает налоговый вычет у работодателя, НДФЛ пересчитывают. Как после этого показывать возвращенный налог, зависит от периода возврата, пояснили в недавнем письме инспекторы.

Елена Космакова Редактор Контур.Экстерна

Как отчитаться по 6-НДФЛ через Экстерн, читайте в статье

По действующему порядку заполнения расчета налогоплательщик показывает в разделе 2 суммы выплаченного дохода и удержанного НДФЛ суммарно за месяцы с начала года (приказ ФНС от 19.09.23 № ЕД-7-11/649@). В строке 180 показывают избыточно удержанную сумму, а в строке 190 — возвращенный налог согласно ст. 231 НК.

Налоговый вычет применяют ежемесячно: скажем, зарплату за май сотрудник получает в июне, тогда при расчете НДФЛ вычет будет за июнь.

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Сдать отчеты бесплатно

В письме от 05.06.24 № ЗГ-2-11/8468 ФНС разъясняет, что заполнение 6-НДФЛ зависит от периода, в котором возвращен налог.

Пересчет и возврат в разные месяцы. Если налог пересчитали в июне, но сумму в этом месяце не вернули, то избыточно удержанный НДФЛ отражают во 2 разделе по строке 180 расчета за II квартал.

Пересчет и возврат в одном месяце. Если в июне налог не просто пересчитали, но и вернули, тогда сумму указывают в разделе 2 по строкам 190 и 196 расчета за II квартал.

Пересчет и возврат в разные годы. Если избыточно удержанный налог сотрудник получит только в следующем году, тогда придется скорректировать строку 180 во 2 разделе годового расчета.

Читайте также:

• Налоговая реформа–2025: НДФЛ
• Как в 2024 году считать НДФЛ при выплате дивидендов и зарплаты
• Как отразить отпускные в 6‑НДФЛ

Елена Космакова
Автор статьи

А у вас возникают вопросы при заполнении 6-НДФЛ? Расскажите в комментариях.