ФНС уточнила сроки отправки уведомлений для уменьшения патента на взносы

Чтобы сократить патентный платеж, нужно до срока его уплаты отправить уведомление о сумме уменьшения. Согласно рекомендации УФНС по Московской области, это нужно сделать не позднее, чем за 20 рабочих дней до даты списания налога по патенту.

Максим Щитаев Эксперт, автор статей в Контур.Экстерне

Как уведомить ФНС об уменьшении патентных платежей

Для учета взносов ИП отправляет в ФНС уведомление об уменьшении патента (утв. Приказом ФНС № ЕД-7-3/218@). В уведомлении нужно прописать сумму взносов (личных и за сотрудников) и других платежей, на которую планируете уменьшить налог по патенту.

Специалисты УФНС советуют предоставить уведомление не позднее чем за 20 рабочих дней до даты оплаты патента.

Сдавайте отчетность за сотрудников. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Попробовать бесплатно

На какие суммы можно уменьшить патентные платежи

ИП на патенте могут снизить патентный налог на взносы, которые нужно перечислить в течение календарного года действия патента (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). 

• Фиксированные взносы «за себя», которые нужно уплатить до 31 декабря, учитываются для снижения стоимости патента в 2024 году. 
• Переменная часть 1% взносов за 2024 год уменьшает платеж по ПСН за 2024 или 2025 год. 

Сократить патент на взносы можно даже в том случае, если ИП перечислит взносы после уменьшения налога.

ИП с работниками или подрядчиками на договорах ГПХ уменьшают налог на взносы с зарплат сотрудников и гонораров подрядчиков, которые уплатили в течение календарного года действия патента. 

При этом стоимость патента снижается, максимум, на 50%. Если у ИП несколько патентов одновременно и хоть на одном из них есть сотрудник, он должен применять лимит в 50% по всем своим патентам (п. 3 письма ФНС от 02.06.2021 № СД-4-3/7704). Зато переплату по взносам за один патент можно применять для сокращения стоимости других патентов того же периода (письмо ФНС от 02.06.2021 № СД-4-3/7704). 

Еще патентные платежи уменьшаются на:

• больничные выплаты за первые три дня болезни;
• платежи по ДМС.

Пособия сотрудникам по травматизму и профзаболеваниям не уменьшают «патентный» налог, так как они полностью покрываются из средств СФР. 

Если ИП оплатил патент без вычета взносов, то переплату можно получить обратно на ЕНС и зачесть в счет будущих платежей или забрать на расчетный счет. 

Читайте также:

• Все о патенте для ИП в 2024 году: условия, стоимость и льготы
• Как снизить стоимость патента за счет страховых взносов в 2024 году
• Патент и ЕНП: как уменьшить налог на взносы ИП в 2024 году

Максим Щитаев
Эксперт, автор статей в Контур.Экстерне

Как вы рассчитываете сокращение платежей по патенту? Расскажите в комментариях.