Проверяющие назвали самые популярные ошибки в декларации по НДС

Налоговая опубликовала список наиболее частых ошибок при сдаче отчета по НДС.Также ФНС привела список действий, которые помогут избежать проблем с отчетностью.

Наталья Колеватых Бухгалтер, эксперт клиентской поддержки Контура

Близится крайний срок сдачи декларации по НДС за I квартал 2025 года. Подать отчет требуется до 25 апреля 2025 года. Многие налогоплательщики впервые сдают декларацию по НДС. Это связано с вмененной упрощенцам обязанностью исчислять этот налог при обороте свыше 60 млн рублей.

Проверяющие понимают, что с увеличением числа отчитывающихся возрастет и количество ошибок в декларациях. Поэтому на своем сайте ФНС опубликовала материал частым ошибкам при заполнении декларации по НДС. Разберем каждую подробнее.

Контрольные соотношения. Отчетность по НДС, как и всякая другая, проверяется при сдаче на соблюдение  контрольных соотношений (КС). Мы рассказываем о них в новости «Опубликованы контрольные соотношения для проверки обновленной декларации по НДС». Если вы не знаете, как подступиться к КС, то начните с нашего материала «Как выполнить контрольные соотношения в декларации по НДС».

Ошибки при перевыставлении счетов-фактур. Другой популярной ошибкой налоговая назвала несоответствие сведений в перевыставленных счетах-фактурах по сравнению с оригиналом. Поможет избежать такой ошибки наша статья «Как посмотреть и проверить счет‑фактуру».

НДС при импорте. Отдельного внимания требует непростой вопрос расчета НДС при импорте. Проверяющие пишут, что налогоплательщики часто ошибаются при указании номера заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а также при переносе данных из декларации на товары при импорте в счет-фактуру.

Разобраться с такой сложной темой можно с помощью наших материалов:

• Импорт при НДС на УСН

• Как и в какие сроки принимать к вычету НДС при импорте?

• Нужно ли платить НДС с консультационных услуг при покупке оборудования из‑за рубежа?

Авансовый НДС. Еще одна причина ошибок — невосстановление авансового НДС. Напомним, что в своих «Методических рекомендациях по исчислению НДС плательщиками УСН» налоговая указала, что можно не выставлять счет-фактуру на аванс, полностью закрытый реализацией в том же квартале, в котором получен аванс. Подробнее об этом мы писали в статье «Как упрощенцу с НДС перейти на особый порядок выставления счетов-фактур на аванс?»

Агентский НДС. Отдельно выделена в списке популярных ошибок работа с агентским НДС, а именно неправильное заполнение книг покупок, книг продаж и журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур. Особенности работы комиссионеров с документами по учету НДС есть в статье «Изменения в книге продаж с 2025 года», а общая информация по книгам покупок и продаж — в материале «Обновлены электронные версии книг покупок и продаж».

Перенос вычетов. Среди особенностей учета НДС, вызывающих сложности у налогоплательщиков, указан и перенос вычетов. Если вы впервые столкнулись с такой необходимостью, то прочитайте инструкцию «Как перенести налоговый вычет по НДС».

Перечень действий для самопроверки перед сдачей декларации по НДС налоговая привела на своем сайте.

Не работали с НДС? Поможем выбрать ставку и подготовить декларацию.

Попробовать бесплатно

Читайте также:

• С апреля действует единственный формат электронного счета-фактуры

• УСН и НДС с 2025 года: заполняем первую декларацию без ошибок

• НДС упрощенцев в 2025 году: ответы на важные вопросы

Наталья Колеватых
Автор статьи

Как вы организовали учет НДС в своем бизнесе? Справляетесь самостоятельно или обратились за помощью к бухгалтеру? Расскажите в комментариях.