Нужно ли платить НДС с консультационных услуг при покупке оборудования из‑за рубежа?

Организация на УСН планирует приобрести оборудование из Китая. При таможенном оформлении компания должна заплатить НДС со стоимости оборудования. Если партнеры часть суммы выставят как консультационные услуги (по настройке и эксплуатации оборудования), нужно ли платить НДС с их стоимости?

Ольга Сорокина Копирайтер, эксперт сервиса Контур.Экстерн

Ответ эксперта

По общему правилу при покупке товаров, работ или услуг у иностранных организаций, местом реализации которых является территория РФ, российская организация-покупатель становится налоговым агентом по НДС (п.1, 2 ст. 161 НК РФ).

Место реализации консультационных услуг определяется по месту деятельности покупателя (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ), а место реализации услуг по монтажу и пусконаладке — по фактическому месту их оказания (пп. 2 п. 1 ст. 148 НК РФ). В описанной ситуации российская организация обязана исчислить, удержать и перечислить НДС в бюджет в качестве налогового агента.

НДС с каждой выплаты нужно удержать по ставке 20/120. Если цена в договоре не включает российские налоги, НДС уплачивается за счет покупателя по ставке 20% (п. 2, 5 ст. 161 НК РФ, Письма Минфина от 20.06.2023 № 03-07-08/56855, от 13.04.2016 № 03-07-08/21231).

Взгляните на свою отчетность глазами ФНС. Сервис сверяет и проверяет данные по принципам системы ФНС «АСК НДС-3»

Попробовать бесплатно

Рекомендуем изучить материалы по теме:

• Импорт при НДС на УСН

• Как считать НДС при перевозке товаров до и после пересечения границы РФ?

• Как и в какие сроки принимать к вычету НДС при импорте?