С 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединятся в единый социальный фонд. В связи с этим отчетность в фонды тоже соединили в одну форму — ЕФС-1. Она объединит в себе 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. Разбираемся, как изменятся привычные отчеты и по каким правилам нужно будет сдавать ЕФС-1.
Будем на связи
Следите за новостями Экстерна, первыми узнавайте о новых разъяснениях от экспертов и общайтесь с коллегами в соцсетях
Что такое ЕФС-1
ЕФС-1 — это новый отчет, который с 2023 года нужно будет сдавать в Социальный фонд России (далее — СФР). Это ведомство образовалось в результате объединения ПФР и ФСС. Подробнее о других изменениях, которые ждут бизнес после слияния фондов, читайте в статье «Что изменится для бизнеса после объединения ФСС и ПФР».
Бумажная форма и порядок заполнения ЕФС-1 приведены в проекте постановления Правления ПФР ID 01/02/09-22/00131496, электронный формат — в проекте ID 01/02/10-22/00132215.
ЕФС-1 состоит из титульного листа со сведениями о страхователе и двух разделов:
- сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, зарплате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию;
- сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ.
Как ясно из названий разделов, ЕФС-1 заменит собой четыре формы: СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Последний раз их нужно будет сдать за периоды 2022 года.
Важно! СЗВ-М с 2023 года сдавать тоже не нужно. Персонифицированные сведения о физических лицах страхователи будут ежемесячно направлять в ФНС, а налоговая передаст данные в СФР.
Ничего сверхнового в ЕФС-1 не появится. Структура ее разделов очень похожа на ранее действующие формы. В таблице мы показали, как соотносятся старые формы и разделы ЕФС-1.
| Старая форма | Разделы ЕФС-1 | Изменения |
|---|---|---|
| СЗВ-ТД | Подраздел 1.1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» |
Нужно подавать сведения о начале и окончании договора ГПХ. Введен классификатор причин увольнения — нужно будет указывать код, а не формулировку |
| СЗВ-СТАЖ | Подраздел 1.2 «Сведения о страховом стаже» |
Дополняется данными Появится графа с районным коэффициентом. Подавать сведения теперь нужно не по всем работникам, а только по тем, у которых есть особенности учета стажа |
| ОДВ-1 Раздел 5 (ДНП) | Подраздел 2 «Основание для отражения данных о периодах работы застрахованного лица в условиях, дающих право на досрочное назначение пенсии…» | Подается одновременно с подразделом 1.2, если есть сведения о лицах, имеющих право на досрочное назначение пенсии |
| СИоЗП (для бюджетников) | Подраздел 1.3 «Сведения о зарплате и условиях осуществления деятельности работников государственных и муниципальных учреждений» |
Для большинства граф установлены классификаторы допустимых значений. Минтруд будет определять виды деятельности, при которых нужно сдавать подраздел |
| ДСВ-3 | Подраздел 3 «Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя» | Подраздел аналогичен ДСВ-3 |
| 4-ФСС | Раздел 2 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ» |
Вместо численности физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, нужно указывать численность работающих застрахованных лиц по ОСС на НС и ПЗ. В расчет сумм взносов добавили графу «На начало отчетного периода». В сведениях об облагаемой базе нужно выбрать тип страхователя:
Для государственных (муниципальных) учреждений добавили специальный раздел по определению облагаемой базы. Убрали раздел с численностью пострадавших в связи со страховыми случаями в отчетном периоде |
Подробно порядок заполнения каждой части формы мы разбираем в отдельных статьях. Найти их можно в разделе «Единая форма сведений», он будет пополняться.
В какие сроки сдавать ЕФС-1
Сдавать ЕФС-1 нужно за периоды, начиная с 1 января 2023 года. Срок сдачи один — 25 число. Но всю форму целиком каждый раз заполнять не нужно. Для разделов и подразделов сохраняется прежняя периодичность сдачи:
- Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):
- при приеме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня;
- при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
- Подраздел 1.3 (СИоЗП) — ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
- Подраздел 3 (ДСВ-3) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- Раздел 2 (4-ФСС) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- Подразделы 1.2 и 2 (СЗВ-СТАЖ) — ежегодно, не позднее 25 января года, следующего за отчетным.
Более наглядно сроки сдачи разделов и подразделов приведены на схеме. Тут же можно увидеть, когда и какой раздел ЕФС-1 нужно будет подать впервые.
Подразделы 1.2 и 2 (аналоги СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1) впервые нужно будет направить в СФР уже в 2024 году — до 25 января. Но в некоторых случаях действуют специальные сроки. Например, если застрахованный подаст заявление о срочной пенсионной выплате, СЗВ-СТАЖ нужно будет подать в течение трех рабочих дней после этого. Все такие ситуации перечислены в п. 4 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ.
Отчитывайтесь легко и без ошибок
Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!
Можно ли подавать отчет по разделам
Сведения, которые должны быть поданы до 25 числа месяца, не обязательно направлять единовременно. В Экстерне их можно сдать в разные дни и поручить заполнение разным людям.
Например, до 25 апреля 2023 года организация должна подать подраздел 1.1 (СЗВ-ТД) за март, подраздел 3 (ДСВ-3) и раздел 2 (4-ФСС) за первый квартал.
Бухгалтер может заполнить и сдать ДСВ-3 20 апреля, 4-ФСС — 21 апреля, а кадровик берет на себя работу с СЗВ-ТД и отправляет свой подраздел 24 апреля.
Как и куда подавать отчет
Порядок представления для ЕФС-1 сохраняется тот же. Подать ее в электронном виде должны работодатели, у которых численность застрахованных лиц, включая исполнителей на ГПД, превышает 10 человек. Остальные имеют право сами решать, как отчитываться: по ТКС или на бумаге.
В Экстерне ЕФС-1 будет доступна к январю 2023 года.
Представлять новую форму нужно в территориальные органы объединенного СФР.
Формируйте ЕФС-1 в Экстерне. Отчет можно поделить на разделы и доверить их заполнение разным людям, а также подавать по отдельности
Как отчитываться за прошлые периоды
За периоды, истекшие до 1 января 2023 года, отчетность нужно подавать в порядке и по формам, которые действовали на тот момент. Это касается и всей отчетности за 2022 год. Для нее сохранятся прежние сроки и формы сдачи:
- СЗВ-М за декабрь — до 16 января;
- СЗВ-ТД по декабрьским мероприятиям — до 16 января;
- ДСВ-3 за 4 квартал 2022 года — до 20 января;
- 4-ФСС за 2022 год — до 20 или 25 января;
- СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год — до 1 марта.
Это касается и корректировочных отчетов. К примеру, если в 2023 году понадобилось уточнить 4-ФСС за 9 месяцев 2022 года, следует направить отчет по форме, утвержденной приказом ФСС от 14.03.2022 № 80.
Важно! Все отчеты за 2022 год в 2023 году нужно сдать по прежним формам. ЕФС-1 применяется только в отчетных периодах 2023 года и последующих.
Кто должен сдавать ЕФС-1: бухгалтер или кадровик
Сдавать ЕФС-1 в социальный фонд России — обязанность работодателя. В порядке заполнения формы и законодательстве о страховании не указаны конкретные сотрудники, которые должны отчитываться за компанию.
Исходя из состава формы, ее заполнение логично доверить:
- бухгалтерии — в части подразделов 1.3 (СИоЗП) и 3 (ДСВ-3), раздела 2 (4-ФСС);
- кадровому отделу — в части раздела 1 (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ).
Возможность для этого есть. Как мы уже говорили, заполнение отчета можно поручить разным людям, а его части можно направлять в СФР в разные даты в пределах установленного срока.
Как накажут за ошибки в новой форме
Ответственность страхователей за нарушение порядка представления отчетов по индивидуальному персонифицированному учету прописана в Федеральном законе от 01.04.1996 № 27-ФЗ:
- непредставление в срок или представление неполных или недостоверных сведений — 500 рублей по каждому застрахованному лицу (кроме сведений о трудовой деятельности);
- несоблюдение порядка сдачи в виде электронных документов — 1000 рублей.
За нарушения в разделе 2 штрафы те же, что были для 4-ФСС. Непредставление сведений в срок влечет штраф в размере 5 % от начисленной за последние три месяцы отчетного периода суммы, но не более 30 % и не менее 1000 рублей (ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
С 1 января 2023 года в закон № 27-ФЗ внесли изменения в части применения финансовых санкций (Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ). Страхователь сможет их избежать, если:
- подаст уточненку в течение пяти рабочих дней после получения уведомления об устранении ошибок и несоответствий;
- исправит ошибку до того, как ее обнаружат органы фонда.
Еще одно послабление — 50% скидка по административному штрафу в течение 10 дней после получения требования. Напомним, что при нарушении сроков представления либо подаче ЕФС-1 с ошибками фонд направит страхователю требование об уплате штрафа в течение 20 дней.
— при приеме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня. На схеме это обозначено как «по мероприятию»
— при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. На схеме это обозначено как «СЗВ-ТД за месяц»
Подача СЗВ-ТД за месяц, конечно, актуальна не для всех. Если у работодателя не было перечисленных событий в отчетном периоде, то подавать подраздел 1.1 не придется.
Как в этом случае отправлять отчет? С ошибкой? Или по мимо подраздела 1.1 требуется заполнять ещё какой-то пункт?
А тут еще и такой человеческий фактор по разноске платежей. Поэтому то ли ещё будет, поверьте)
А в программе путаница?
Идиотизм полный, по принципу чем хуже, тем лучше.
Так что ничто не мешает сохранить разделение обязанностей между кадровым отделом и бухгалтерией.
в принципе, не поменялось.
Подразделы 1.2 и 2 (аналоги СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1) впервые нужно будет направить в фонд уже в 2024 году — до 25 января. Но в некоторых случаях действуют специальные сроки. Например, если застрахованный подаст заявление о срочной пенсионной выплате, СЗВ-СТАЖ нужно будет подать в течение трех рабочих дней после этого. Все такие ситуации перечислены в п. 4 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ.
Если у вас в отчетный период попадает 2022 год, значит отчитываетесь по старой форме.
А уже за события в 2023 году отчитываетесь по новой форме.
Такое ощущение, что люди статью не читают, а сразу проматывают и вопросы задают...
С 23 января по 22 февраля я начисляю зарплату, 28 перечисляю налоги. Понятие календарный месяц для чего в НК? Делать два табеля? Вот вообще не понятно для чего разорвали месяц, для путаницы? То есть получается сроки заработной платы нужно поменять ( у меня сейчас 1 числа з/плата, 15 числа аванс). Я уже не говорю про отпускные в 2023 году. Ну бред бредовый.
Учетную политику переделать. куча приказов новых. Когда бухгалтеру отдыхать? Я один бухгалтер в организации, когда мне отдыхать?
Вы не могли бы, пожалуйста, уточнить, нужно ли будет подавать сведения об окончании ГПХ, которые заключены в 2022 году, но заканчиваются в 2023?
Я с Вами полностью согласна. Все эти новшества созданы, потому что сами ничего не хотят делать.
Т.Е. с 2023 года у ИП нет работников - надо сдавать это все?
Справку 2-НДФЛ отменили еще в 2021 году, теперь она представляется в составе 6-НДФЛ. При увольнении справку о доходах и суммах налога по-прежнему нужно выдавать.
182н отменена с 2023 года. На сайте ведомство пояснило: для расчета больничного сведения о зарплате работодатели будут представлять налоговикам, а те - передавать информацию в социальный фонд.
Единый налог надо перечислить, но уведомления в налоговую об исчисленных суммах, по каждому начислению, необходимо подать отдельно. Получается масло-масляное: и отчеты блочно каждый месяц с начислениями, и уведомления по каждому начислению о направляемых суммах, но порядка это не прибавит, будет сплошная путаница и двойная работа.
Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):
— при приеме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня;
— при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Перс. сведения эту часть ЕФС-1 ни в коем случае не заменяют, они пришли на замену СЗВ-М.
теперь у одного отчета несколько сроков сдачи по разным блокам. Намудрили - нам разбираться и умудриться не получить штрафы.
Неужели нельзя оставить старый (или аналогичный) порядок сдачи отчетов!??? зачем мешать все в "одну кучу"???
Если да, то такой вариант отчета вряд ли был бы согласован!!
1) выполняли работу (осуществляли деятельность), дающую право на досрочное назначение страховой пенсии в соответствии со статьями 30, 31, пунктами 6 и 7 части 1 статьи 32 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях";
2) работали в сельском хозяйстве и при исчислении стажа работы которых применяется список работ, производств, профессий, должностей, специальностей, в соответствии с которым устанавливается повышение размера фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости и к страховой пенсии по инвалидности в соответствии с частью 14 статьи 17 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях";
3) формировали свои пенсионные права в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-I "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС";
4) замещали государственные должности Российской Федерации, замещали на постоянной основе государственные должности субъектов Российской Федерации, замещали на постоянной основе муниципальные должности, должности государственной гражданской службы Российской Федерации, должности муниципальной службы;
5) работали полный навигационный период на водном транспорте, полный сезон на предприятиях и в организациях сезонных отраслей промышленности, вахтовым методом;
6) работали в период отбывания наказания в виде лишения свободы;
7) имели периоды простоя или отстранения от работы;
8) имели периоды освобождения от работы с сохранением места работы (должности) на время исполнения государственных или общественных обязанностей;
9) имели период получения пособия по безработице, период участия в оплачиваемых общественных работах, период переезда или переселения по направлению государственной службы занятости населения в другую местность для трудоустройства;
10) находились в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от полутора до трех лет, в отпуске без сохранения заработной платы.
Подраздел 1.1 подается в следующих случаях:
— при приеме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня;
— при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Распечатать будет можно.
8) имели периоды освобождения от работы с сохранением места работы (должности) на время исполнения государственных или общественных обязанностей;
Это относится к мобилизованым?
https://inform.best/page/OKZ.html
Не так давно разбирали порядок сдачи отчетности таким ООО — https://www.kontur-extern.ru/info/31076-direktoredinstvennyj_uchreditel_kak_sdavat_otchetnost . Но статья еще не адаптирована под последние изменения, хотя тут расписаны правила работы с бывшими отчетами, которые соответствуют подразделам ЕФС-1.
Подраздел 1.2 — если есть особенности учета стажа
Подраздел 2 — если есть сведения о лицах, имеющих право на досрочное назначение пенсии
Перечень особенностей учета стажа дан в законопроекте.
1) выполняли работу (осуществляли деятельность), дающую право на досрочное назначение страховой пенсии в соответствии со статьями 30, 31, пунктами 6 и 7 части 1 статьи 32 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях";
2) работали в сельском хозяйстве и при исчислении стажа работы которых применяется список работ, производств, профессий, должностей, специальностей, в соответствии с которым устанавливается повышение размера фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости и к страховой пенсии по инвалидности в соответствии с частью 14 статьи 17 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях";
3) формировали свои пенсионные права в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-I "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС";
4) замещали государственные должности Российской Федерации, замещали на постоянной основе государственные должности субъектов Российской Федерации, замещали на постоянной основе муниципальные должности, должности государственной гражданской службы Российской Федерации, должности муниципальной службы;
5) работали полный навигационный период на водном транспорте, полный сезон на предприятиях и в организациях сезонных отраслей промышленности, вахтовым методом;
6) работали в период отбывания наказания в виде лишения свободы;
7) имели периоды простоя или отстранения от работы;
8) имели периоды освобождения от работы с сохранением места работы (должности) на время исполнения государственных или общественных обязанностей;
9) имели период получения пособия по безработице, период участия в оплачиваемых общественных работах, период переезда или переселения по направлению государственной службы занятости населения в другую местность для трудоустройства;
10) находились в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от полутора до трех лет, в отпуске без сохранения заработной платы.
А общественные организации без сотрудников что будут сдавать?
Мы сдавали только 4-ФСС
На этой неделе выйдет статья, где обо всем подробно расскажем.
Приемы и увольнения января будут подаваться в составе подраздела 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 не позднее следующего рабочего дня, верно.
В годовой подраздел 1.2 по страховому стажу сотрудники тоже могут войти, тут надо смотреть, есть ли особенности учета стажа. Выше в комментариях приводила список ситуаций, в которых этот подраздел подается.
Раздел 2 по взносам на травматизм тоже нужно будет сдавать. Обратите внимание на свежее Постановление арбитражного суда ЦО от 21.11.2022 по делу N А48-4161/2022 — там указали, что обязанность подавать расчет возникает с регистрацией страхователя и не зависит от наличия работников. При определенных условиях отчетность может быть нулевой. Правда, это касалось именно 4-ФСС, но так как раздел 2 его заменит, полагаю, что будет применяться тот же подход.
Как что сдавать -пока мутно..., зато штрафы - всё четко и ясно.
2)В подразделе 1.1 в столбце 2 нужно указывать дату заключения договора ГПХ или дату начала оказания услуг по договору ГПХ в том случае, если эти даты не совпадают?
1) Нужно подать подраздел 1.1 ЕФС-1, так как работы по договору ГПХ начинаются в январе 2023. Но это должно быть прописано в договоре.
2) Указывается дата начала договора.
Особенности заполнения новой формы, в том числе по договорам ГПХ, мы разобрали в статье https://www.kontur-extern.ru/info/31262-svedeniya_o_trudovoy_deyatelnosti_v_efs_1
С остальным все вроде понятно)))
Спасибо
Суточные признаются объектом обложения страховыми взносами, но не подлежат обложению в установленном размере, поэтому их выплата должна отражаться в расчете по страховым взносам в полной сумме. То же касается взносов по договору ДМС работников, заключаемому на срок не менее года (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 422 НК РФ).
Подробнее о заполнении этого подраздела можете прочитать тут https://www.kontur-extern.ru/info/31262-svedeniya_o_trudovoy_deyatelnosti_v_efs_1
в подразделе 1.1 ?
В Контуре классификатор будет.
в подразделе 1.1 ? И надо ли облагать эти выплаты взносами, как зп ?
Можно платить и несколько раз в месяц, нет обязанности прям одним платежом все-все перечислить. Уведомление по НДФЛ одно подается.
Подробнее о том, как это сделать — https://www.kontur-extern.ru/info/31200-podklyuchites_k_edo_sfr
Еще мы советуем направить официальный запрос в Роструд. А еще можно в военкомат, чтобы подтвердили заключение контракта.
По сдаче отчётности по новой форме у меня возникает вопрос:СЗВ-ТД на уволенных(увольнение 31.12) я сдаю 30 декабря по старой форме.А как я должна сдать их приём 01 января 2023?Ведь это уже мероприятие 2023 года,и написано,что его нужно сдавать по новой форме.Раньше мы это отправляли 30 декабря
Вместо того чтобы все упрощать, все усложняют, меняют, запутывают...
Подраздел 1.3 подраздела 1 представляется страхователями, являющимися государственными (муниципальными) учреждениями и осуществляющими виды деятельности, определенные федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере труда, для мониторинга системы оплаты труда работников бюджетной сферы.
И еще такой вопрос - технического характера: нужно будет обновить ПУ-6 для того, чтобы появилась форма ЕФС-1? и когда можно будет это сделать?