Налоговые льготы для бизнеса в 2025 году

Елена Ростова Кризисный налоговый консультант

Этот материал Елена Ростова подготовила для своего блога, а редакция разместила в Журнале с ее согласия, не редактируя. Другие статьи автора читайте в ее телеграм-канале «Ростова Елена налоговый консультант».

Кратко и доступно расскажу о том, какие льготы по налогам есть в 2025 году для бизнеса.

Инвестиционный вычет по налогу на прибыль

Что это: можно уменьшить налог на прибыль, если вкладываете в оборудование, строительство, модернизацию.

Новое в 2025: вычет теперь применяется не только к федеральной части налога, но и к региональной.

Результат: больше экономии на крупных вложениях в развитие.

Федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ)

Что это: новая мера с 2025 года. При покупке оборудования/патентов можно уменьшить налог на прибыль.

Кому доступно: только компаниям, которые в период 2025–2030 годов уплачивают налог в федеральный бюджет по ставке 8% и ведут деятельность в приоритетных отраслях (IT, наука, гостиницы, добыча и др.).

Ограничения: вычет — до 50% от затрат, остаток можно перенести на 10 лет. Ставка налога не может быть ниже 3%.

Ускоренное возмещение НДС

Что это: возместить НДС можно в течение 13 дней.

Кому доступно: крупным налогоплательщикам, компаниям с поручительством, компаниям, прошедшим налоговый мониторинг или с крупными выплатами в бюджет. Компания не должна проходить процедуру ликвидации, реорганизации или банкротства, а сумма возмещения не может превысить сумму налогов, уплаченных в прошлом году.

Ограничения: действует только до конца 2025 года.

Освобождение от НДС при импорте оборудования

Что это: 0% НДС при ввозе незаменимого технологического оборудования.

Условие: оборудование должно быть в специальном перечне Правительства РФ.

Результат: не нужно платить НДС на ввоз — дешевле и проще закупать импортную технику.

Налоговые каникулы для новых ИП

Что это: 0% налог на УСН или ПСН в первые два года.

Кому доступно: ИП, зарегистрированным впервые в регионах, где введены каникулы, и в льготных сферах (производство, соцуслуги, наука и др.).

Важно: страховые взносы при этом всё равно платятся.

Налоговая амнистия за «дробление бизнеса»

Что это: можно добровольно отказаться от схем дробления и избежать штрафов.

Условия: нужно подать заявление, уплатить налоги за прошлые годы. Штрафы и пени не начислят, можно получить отсрочку.

Для кого: для тех, кто раньше использовал несколько юрлиц/ИП, чтобы платить меньше налогов.

0% НДС для гостиниц и турбизнеса

Что это: освобождение от НДС при оказании услуг по временному размещению.

Срок действия: до 30.06.2027 — для действующих объектов, до 2030 года — для новых.

Важно: объект должен быть в реестре туриндустрии.

Отмена штрафов за непредоставление декларации по НДС

Что это: предпринимателей на УСН, впервые ставших плательщиками НДС, не накажут за непредоставление первой декларации по НДС

Срок действия: 2025 год

Результат: есть время перестроить работу бухгалтерии и научиться заполнять декларации.

Освобождение от НДС для общепита

Что это: Условие касается среднемесячного размера выплат физическим лицам по расчету страховых взносов за предшествующий год, который не должен быть ниже среднемесячной зарплаты в регионе.

Кому доступно: сумма доходов не превысила в совокупности 2 млрд рублей; удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов составил не менее 70 процентов.