ФНС будет анализировать деятельность компаний

Госдума рассматривает законопроект об изменениях в закон «О налоговых органах»: инспекторы смогут анализировать данные о хозяйственной деятельности организаций и другую информацию. Результаты такого анализа в виде выписок смогут получать у ФНС сами компании и третьи лица.

Михаил Пархоменко Эксперт Контур.Экстерна, государственный советник налоговой службы III ранга

Кто именно сможет делать такие запросы, пока не уточняется, для этого нужны изменения в других законах — вероятно, в первую очередь в законах о госзакупках и гособоронзаказе, где такие выписки требуются прежде всего.

Как налоговая уже анализирует бизнес

В марте 2023 года налоговая ввела Методику проведения оценки юрлица (Приказ ФНС от 24.03.2023 № ЕД-7-31/181@). Инспекция уже проводит анализ по этой Методике и передает результаты в виде выписок через личный кабинет. Такие выписки используют при подписании госконтрактов.

Есть два вида выписок: для работы с предприятиями корпорации «Ростех» и стандартная.

Выписка по форме «Ростеха». Это более простой документ, в нем два раздела:

факты серьезных нарушений законодательства или признаки банкротства, например, большие суммы вычетов, недоимки, недостоверные сведения в ЕГРЮЛ и привлечение к ответственности;
анализ параметров компании: отсутствие в списке учредителей иностранных лиц, массовых учредителей, наличие прибыли и другие — всего 10 пунктов.

Стандартная выписка. Этот тип выписки более объемный, второй раздел включает еще 12 показателей, в том числе об уровне зарплаты в компании, финансовом состоянии, налоговой нагрузке.

Госзаказчики будут получать такие выписки прямо из ФНС, если в закон о госзакупках и гособоронзаказе внесут изменения на этот счет.

Как расширяются полномочия ФНС

Инспекция занимается не только налоговым контролем и администрированием, но и ведет госрегистрацию юрлиц и предпринимателей, обеспечивает валютным контролем и контроль за применением ККТ, — и это только часть ее дополнительных функций. А в пандемию ФНС выдавала субсидии малому бизнесу.

Почему именно налоговой поручаются такие функции? ФНС — одно из самых цифровизированных ведомств, оснащенное мощными дата-центрами, с налаженным информационным обменом с другими госорганами. Инспекция создает и внедряет многочисленные сервисы для удобной работы бизнеса и имеет мощный массив данных о компаниях и ИП.

Кроме того, задача по анализу деятельности и формированию выписок косвенно поможет увеличить собираемость налогов. Ведь негативные показатели: низкая зарплата, высокий уровень расходов не обязательно говорят о неважном финансовом состоянии компании. Еще они могут указывать на применение схем уклонения от налогов. Чтобы выписка была хорошей, организации придется не только налаживать финансовую ситуацию, но и «обелять» зарплаты и выводить прибыль из тени.

ФНС давно вместо прямого контроля применяет «мягкое» косвенное администрирование. Для этого создаются условия, в которых сложно работать «уклонистам» от налогов. Они попадают в черные списки инспекции, получают требования и проверки, а контрагенты не рискуют заключать договоры с ними.

Эффективность таких методов налицо. Согласно отчету ФНС «2-НК» за последние 10 лет количество выездных налоговых проверок сократилось в семь раз: 5 тысяч в 2025 году вместо 35 тысяч в 2014. Уменьшилось и количество уголовных дел за неуплату налогов: в 2016 году осуждены 38 человек, в 2024 — только 4.

Грозит ли бизнесу раскрытие данных

Источники данных в выписке. В выписку сейчас попадают главным образом открытые сведения. В общем доступе нет только некоторых данных, например, средней зарплаты или выплат сотрудникам ниже МРОТ. Прочие сведения берутся из открытых источников — ГИРБО и других.

Анализ данных о хозяйственной деятельности юрлица делают на основе общеизвестных коэффициентов, которые говорят о платежеспособности, финансовой устойчивости и способности платить по кредитам.

Выписки не станут своего рода аудитом. Аудит подтверждает достоверность бухотчетности, а ФНС анализирует уже опубликованную отчетность, в том числе с аудиторскими заключениями. Полномочий на проверку достоверности данных у инспекции нет.

Исправление данных в выписке. Законопроект предполагает, что у компании будет пять рабочих дней на ознакомление с выпиской и проверку данных. При несогласии можно будет направить заявление о корректировке и приложить подтверждающие документы. Но вряд ли стоит ожидать споров с ФНС по поводу выписок, ведь сведения в нее попадают из отчетности, которую подготовила сама организация, из реестров и статистических данных. Если обнаружится техническая ошибка, инспекторы быстро ее исправят.

Вероятно, в будущем выписка войдет в практику хозяйственных отношений, и ее будут запрашивать для проверки на благонадежность контрагента или заемщика.

Появятся ли выписки по ИП

Ко второму чтению в законопроект добавили часть по ИП: их деятельность тоже будут оценивать. Предприниматели — такие же участники рынка, часто с серьезными оборотами. Они тоже участвуют в госзакупках.

К тому же у ИП и компаний почти одинаковая налоговая отчетность, и для выписок можно рассчитать большинство показателей по ИП.

Разница заключается в том, что у организаций, в отличие от предпринимателей, будут данные о деятельности директора и учредителей, о регистрации по массовым адресам и некоторые другие. А еще для ИП не будет анализа показателей на основе бухотчетности: платежеспособность, изменение стоимости активов, финансовая устойчивость. Пока неясно, будет ли ФНС как-то оценивать финансовые показатели ИП.

На момент написания статьи проект закона одобрен Советом Федерации и направлен на подписание Президенту РФ. Срок вступления в силу — 1 января 2026 года.