Многочисленные летние налоговые поправки затронули плательщиков налога на прибыль и НДС. Туроператов освободили от НДС с путевок Наиболее актуальные новации по данным налогам рассмотрены в нашем материале.
Изменения по НДС в 2023 году
Освобождение от НДС путевок. Для туроператоров освободили от НДС стоимость путевок на внутренний или въездной туризм, проданных с 1 июля 2023 года. Эта льгота будет действовать на путевки, проданные по 30 июня 2027 года включительно.
Новый лимит стоимости для рекламных товаров. С 31 августа со 100 до 300 рублей увеличили лимит стоимости единицы товара (работы, услуги), бесплатная передача которого в рекламных целях освобождается от НДС. Стоимость в данном случае включает расходы на приобретение или создание.
Изменения в правилах работы со счетами-фактурами по прослеживаемым товарам. С 1 октября в счетах-фактурах (в т.ч. корректировочных) нужно будет указывать стоимость прослеживаемых товаров.
А счета-фактуры (в т.ч. корректировочные) в случае передачи прослеживаемых товаров в составе выполненных работ составляются только в электронной форме с указанием сведений о прослеживаемых товарах.
Новые налоговые агенты при оплате за сервитут. С 1 октября организации и ИП, в интересах которых установлен сервитут в отношении земельных участков, находящихся в госсобственности, становятся налоговыми агентами по НДС при оплате за сервитут.
Рассчитывайте налоги и взносы прямо в Экстерне. Сервис сам заполнит платежки, книги учета и отчеты для отправки онлайн
Изменения по налогу на прибыль в 2023 году
Целый ряд изменений по налогу на прибыль применяется с 31 августа 2023 года.
Продлен срок действия ограничения для учета убытка прошлых лет. Ограничение 50% на размер убытков прошлых лет, уменьшающих прибыль текущего периода, будет действовать до 31 декабря 2026 года.
Расширен перечень налоговых расходов. Это произошло за счет двух поправок:
- установили открытый перечень добровольного имущественного страхования по имуществу, используемому в коммерческой деятельности;
- в расходы разрешили включать суммы компенсаций дистанционным работникам за использование ими в работе собственного или арендованного имущества, программно-технических средств.
Важно! Компенсации дистанционщикам, по умолчанию, учитываются для целей налога на прибыль по документально подтвержденным фактическим затратам.
Если работодатель хочет учитывать компенсацию не по документально подтвержденным расходам, а по лимиту не более 35 рублей за каждый день дистанционной работы, такой способ выплаты компенсации нужно прописать в локальном нормативном акте или трудовом договоре (допсоглашении к нему).
Установлены правила расчета налоговой стоимости безвозмездно полученных имущественных прав. Она будет равна сумме облагаемого налогом дохода, признанного при получении такого имущества (имущественного права), с учетом расходов по доведению до состояния, пригодного к использованию. Ранее подобные правила для имущественных прав не были предусмотрены.
Разрешили увеличивать налоговую стоимость нематериальных активов на сумму расходов на модернизацию. Это будет происходить по тем же правилам, по которым увеличивается налоговая стоимость основных средств при осуществлении работ капитального характера.
Отчитывайтесь легко и без ошибок
Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!
Налог на сверхприбыль с 2024 года
Этот налог введен Федеральным законом от 04.08.2023 № 414-ФЗ. Уплатить и задекларировать его нужно будет в январе 2024 года. Чтобы ввести этот налог, законодатели изменили первую часть НК РФ: добавили себе возможность устанавливать налоги разового характера.
Налог на сверхприбыль уплачивается по ставке 10%. Налоговая база — превышение средней арифметической величины прибыли за 2021 и 2022 гг. над теми же показателями за 2018 и 2019 гг.
Большинство компаний не столкнется с необходимостью уплаты данного налога. В частности, не нужно уплачивать налог на сверхприбыль:
- вновь созданным после 1 января 2021 года компаниям, за исключением компаний, созданных в результате реорганизации организаций, созданных до 1 января 2021 года;
- организациям, состоявшим в реестре СМП по состоянию на 31 декабря 2022 года;
- компаниям, непрерывно применявшим ЕСХН в 2018-2022 годах;
- организациям, у которых в 2018-2019 годах отсутствовала налоговая выручка от реализации;
- если средняя арифметическая величина прибыли за 2021 и 2022 годы не превышает те же показатели за 2018 и 2019 годы;
- если средняя арифметическая величина прибыли за 2021 и 2022 годы не более 1 млрд рублей и компания не являлась участником КГН по состоянию на 31 декабря 2022 года.
