Какую отчетность сдает ООО на ОСНО

У компаний на ОСНО комплект отчетности довольно существенный. Отчеты нужно сдавать периодически в ФНС, СФР и Росстат. Отчетность при ОСНО  можно условно поделить на налоговую (основная часть), бухгалтерскую и отчетность в объединенный фонд.

Михаил Пархоменко Эксперт Контур.Экстерна, государственный советник налоговой службы III ранга

Бухгалтерская отчетность ООО на ОСНО

Раз в год налогоплательщики сдают бухгалтерский баланс и приложения к нему (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Экземпляр такой отчетности нужно вручить представителям ФНС, в Росстат она не сдается. Представлять отчетность можно только в электронном виде (ст.1 Федерального закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ). 

За 2025 год сдайте бухотчетность до 31.03.2026 (п. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Налоговая отчетность ООО на ОСНО

Налоговая отчетность включает в себя декларации, справки и различные расчеты налогов.

НДС — один из основных налогов, который является отличительной особенностью ОСНО. Декларацию по данному налогу нужно составлять и сдавать ежеквартально. Успеть «сдаться» нужно до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Налог на прибыль также рассчитывают только компании на общей системе налогообложения. Декларацию по этому налогу сдают по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Все данные в декларации записываются нарастающим итогом.

В общем случае декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом. Если 25-ое число выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.

Если ООО выплачивает какие-либо доходы физическим лицам, отчетность компании дополняется формой 6-НДФЛ.

6-НДФЛ подается один раз в квартал. За I квартал сдать форму нужно до 25.04.2025, за полугодие — до 25.07.2025, за девять месяцев — до 27.10.2025, годовую — 25.02.2026. По итогам года в качестве приложения к 6-НДФЛ заполните справку 2-НДФЛ.

В 2025 году отчитываться по НДФЛ на бумаге могут только организации и ИП, которые за год выплатили доходы максимум 10 физлицам. Если количество получателей дохода составит 11 или более человек, отчетность нужно будет представлять в электронном виде через интернет (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Также ООО на ОСНО сдают в ФНС расчет по страховым взносам. Срок представления отчета — 25-е число месяца, идущего за отчетным кварталом. Если в расчете указано 10 человек или меньше, можно сдавать его или на бумаге, или электронно.

Плательщики страховых взносов предоставляют в налоговую отчет ПСВ, который содержит сведения о физлицах, аналог 3-го раздела РСВ. Срок сдачи отчета — до 25 числа каждого месяца, кроме апреля, июля, октября и января, так как в эти месяцы подается РСВ (Письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@). Если численность получателей выплат не превышает 10 человек, то отчитаться по персонифицированным сведениям можно на бумаге.

Уведомление об исчисленных суммах налогов — это документ, на основании которого ООО сообщает о сумме платежа, которую нужно списать с ЕНС.  Общий срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца, на который приходится срок уплаты налога. По НДФЛ уведомление подается чаще — 2 раза в месяц (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Если же в этом месяце есть обязанность подавать декларацию или расчет, то уведомление подавать не нужно. ИФНС узнает о сумме налогов (взносов), подлежащей уплате, из декларации (расчета). Налогоплательщики, которым разрешено подавать отчетность на бумаге, могут сдать уведомление таким же способом.

Помимо обязательных видов отчетности в ФНС существует ряд деклараций, которые сдавать нужно по ситуации. Например, по налогу на имущество — при наличии недвижимости, налоговая база по которой определяется как среднегодовая для российских организаций. Необходимость подать декларацию остается, и если у компании есть объекты налогообложения, но итоговая сумма налога по ним нулевая.

Отчетность в фонды ООО на ОСНО

По взносам на травматизм нужно отчитываться в СФР. Для этого в форме ЕФС-1 создан раздел 2. Электронная подача осуществляется до 25-го числа следующих месяцев: апреля, июля, октября, января. Электронный формат обязателен, когда средняя численность сотрудников в прошлом году оказалась больше 10 человек.

Раз в год в СФР нужно сдать заявление и справку-подтверждение основного вида деятельности. Данные сведения фонд ждет ровно до середины апреля — до 15-го числа. С 01.09.2025 вступит в силу Федеральный закон от 28.12.2024 № 529-ФЗ, согласно которому по общему правилу подтверждать вид деятельности в СФР будет не нужно. Код ОКВЭД будет браться из ЕГРЮЛ. 

Об осуществляемых видах деятельности ООО нужно будет сообщить единовременно в органы статистики не позднее 1 апреля 2027 года. Далее такие сведения направляются по истечении 5 лет, либо если поменялся основной вид деятельности, либо изменилась более чем на 20% доля какого-либо вида деятельности. 

Также в СФР нужно подавать следующие разделы ЕФС-1:

Подраздел 1.1

• подается на следующий рабочий день после издания приказа о приеме и увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ.

• подается до 25-го числа следующего месяца после издания приказа о переводе на другую работу, получения заявления работника о продолжении ведения трудовой книжки согласно ст. 66 ТК РФ, либо заявления о предоставлении сведений о трудовой деятельности..

Подраздел 1.2 подается ежегодно до 25 января по сотрудникам с особенностями учета стажа.

Подраздел 2 подается одновременно с подразделом 1.2, если есть сведения о лицах, имеющих право на досрочное назначение пенсии.

Подраздел 3 содержит данные о работниках, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя. Он подается до 25-го числа месяца, следующим за отчетным кварталом.

Если численность сотрудников, в том числе по договорам ГПХ, превышает 10 человек, то отчитываться по ЕФС-1 можно только в электронном виде.

Контур.Экстерн с тарифом «Учетный» поможет правильно классифицировать траты и подскажет, когда и какую сумму можно учесть в расходах.

Попробовать бесплатно

Отчетность на ОСНО справочного характера

Различные формы статистики нужно сдавать в Росстат, а специализированные учреждения, например медицинские, сдают отчеты и в другие органы — Минздрав, Роспотребнадзор. Конкретный перечень форм у каждого ООО свой. Узнать подробнее об обязательных отчетах можно в территориальном отделении органов статистики или в специальном сервисе Росстата.

ООО на ОСНО нужно контролировать сроки сдачи отчетности. Задержка отчетности даже на один день приведет к штрафам. Сроки отчетности могут меняться в начале года, рекомендуем проверять даты перед отправкой очередной отчетности.