Как закрыть ИП

Если вы уже не ведете деятельность и решили закрыть ИП, лучше сделать это как можно быстрее, чтобы платить меньше фиксированных взносов. В статье — пошаговый алгоритм действия для прекращения статуса ИП. Воспользуйтесь им, чтобы пройти эту процедуру без проблем.

Илья Антоненко Аттестованный налоговый консультант ИПБ России

Какими способами можно избавиться от статуса ИП

Есть три варианта прекращения статуса ИП: общий и два альтернативных.

Вариант 1 — исключение из ЕГРИП по инициативе ФНС

ИП может не предпринимать никаких действий, дожидаясь момента, когда ФНС самостоятельно исключит его из ЕГРИП как фактически прекратившего деятельность.

Фактически прекратившим деятельность признается ИП, у которого есть налоговая недоимка, и при этом истекло 15 месяцев со дня окончания действия патента или 15 месяцев ИП не представлял налоговую отчетность (п. 1 ст. 22.4 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, далее — закон № 129-ФЗ).

Многим кажется, что это самый легкий путь, ведь самому ИП не нужно ничего делать. Но за несданную отчетность ИП грозят штрафы и административная ответственность (ст. 119 НК РФ, ст. 15.5 КоАП РФ). Кроме того, ФНС внесет бывшего ИП в «стоп-лист»: он не сможет в течение 3 лет вновь открыть ИП (п. 4 ст. 22.1 закона № 129-ФЗ). Поэтому мы не рекомендуем использовать такой вариант.

Вариант 2 — банкротство

Только путем банкротства можно закрыть ИП, если он не может погасить долги перед контрагентами или бюджетом (параграф 2 Главы X Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ). Регистрация ИП прекращается с момента, когда арбитражный суд примет решение о признании ИП банкротом и о введении процедуры реализации имущества.

После банкротства физлицо не сможет повторно стать предпринимателем в течение 5 лет.

Вариант 3 — общая процедура

Это стандартная процедура для предпринимателей, которые хотят закрыть ИП. Рассмотрим ее подробно.

Подготовить, проверить и сдать отчетность через интернет.

Попробовать

Проведите подготовительную работу

Сверьтесь со всеми контрагентами, включая банки и ФНС. Если есть долги — погасите их.

Сформируйте запас средств на расчетном счете и ЕНС. Деньги могут понадобиться на оплату госпошлины или налоговых доначислений, возникших при закрытии ИП.

Сообщите о предстоящем увольнении работникам, если они есть — не менее чем за 2 месяца до увольнения (ст. 180 ТК РФ).

Уведомите службу занятости о решении закрыть ИП — не позднее, чем за 2 месяца до начала процедуры. Для этого нужно представить форму № 1 «Информация о принятии (об изменении, отмене) решения о ликвидации организации, прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем, сокращении численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя и возможном расторжении трудовых договоров» (пп. 1 п. 1, п. 4 и 9 ст. 53 Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ, приложение к Приказу Минтруда от 16.04.2024 № 195н).

Снимите с учета неиспользуемую ККТ

Если не планируете расчеты с применением ККТ, рекомендуем снять ее с учета. Но если вы не собираетесь передавать или продавать кассовый аппарат кому-то другому, снимать его с учета необязательно. Налоговики автоматически снимут кассу с учета с даты регистрации прекращения ИП в ЕГРИП (п.п. 5 и 18 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Оформите увольнение работников и представьте информацию в СФР и налоговую службу

Пропустите этот шаг, если у вас нет сотрудников или исполнителей-физлиц по договорам ГПХ.

По истечение двухмесячного срока с даты уведомления работников можно оформить увольнение, выплатив работникам причитающиеся суммы.

Не позднее следующего рабочего дня после приказа об увольнении отправьте в СФР подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1 (п. 2.1 ст. 6, п. 2 ст. 8, п. 1, пп. 4 п. 2, пп. 2 п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, Приказ СФР от 17.11.2023 № 2281).

До подачи документов на закрытие ИП сдайте отчеты

В некоторых случаях в СФР придется представить больше сведений.

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Сдать отчеты бесплатно

Рассчитайтесь с оставшимися кредиторами и уплатите госпошлину

Размер пошлины за прекращение статуса ИП — 160 рублей. При подаче документов в электронном виде ее платить не нужно (пп. 7 п. 1 ст. 333.33, пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ).

Сдайте налоговую отчетность за последний период и заплатите фиксированные взносы

Набор отчетности зависит от системы налогообложения. Лучше доплатить страховые взносы за последний год и сдать налоговую отчетность до исключения ИП из ЕГРИП.

На титульных страницах отчетности проставьте код последнего налогового периода при прекращении деятельности ИП. Отдельное уведомление о прекращении деятельности на УСН или ПСН не нужно. Если ИП закрывается до окончания срока действия патента, можно пересчитать его исходя из фактического срока действия (письмо Минфина от 01.03.2019 № 03-11-09/13546).

Закройте расчетный счет

Это можно сделать на любом этапе закрытия ИП, но рекомендуем до подачи документов в налоговую инспекцию.

Сдайте в ИФНС документы на регистрацию прекращения ИП 

В ФНС нужно отправить «Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя» по форме Р26001 (приложение № 10 к Приказу ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@).

Дополнительно рекомендуем представить документ об оплате госпошлины и подтверждение представления сведений в СФР (для ИП с работниками) (п. 1 ст. 22.3 закона № 129-ФЗ, п. 44 Административного регламента, утв. Приказом ФНС от 13.01.2020 № ММВ-7-14/12@).

Разберитесь с документами 

Передайте в государственный или муниципальный архив документы ИП, которые требуют архивного хранения. Формально эта обязанность есть только у организаций и не распространяется на ИП. Но если у ИП были работники, с учетом срока хранения документов по личному составу (вплоть до 75 лет), рекомендуем ИП сдать такие документы на хранение в архив (п. 1 ст. 17, п. 10 ст. 23 Федерального закона от 22.10.2004 № 125-ФЗ, Приказ Росархива от 20.12.2019 № 236).

Утилизируйте документы ИП, не требующие хранения, а также печать ИП при наличии. Нельзя уничтожать документы за период деятельности ИП до истечения сроков их хранения по НК РФ. При этом нужно учитывать глубину возможной выездной налоговой проверки, так как период деятельности ИП могут проверить и после его закрытия (пп. 8 п. 1 ст. 23, п. 4 ст. 89 НК РФ, письма Минфина от 11.05.2012 № 03-02-08/45, от 23.01.2012 № 03-02-08/6).

Пройти процедуру закрытия ИП в электронной форме можно с помощью сервиса ФНС «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».

В заключение напомним, что закрытие ИП не избавляет от налоговых долгов. Их придется погасить после закрытия уже в статусе физлица (Постановление Конституционного Суда РФ от 23.06.2022 № 26-П, письмо УФНС по Московской обл. от 16.06.2022 № 09-11/040466@).

Рекомендуем также изучить материалы по теме:

• Как закрыть ООО
• Калькулятор страховых взносов для ИП
• Как ИП оформить банкротство: инструкция от арбитражника