Как учесть расходы на устранение недостатков работ?

В 2022 году мы в качестве подрядчика выполнили работы по договору подряда, а уже в 2023 году заказчик прислал рекламацию на недостатки работ, которые мы устраняли за свой счет. Можно ли учесть для целей налогообложения расходы на устранение недостатков работ?

Илья Антоненко Аттестованный налоговый консультант ИПБ России

Ответ эксперта

По нашему мнению, расходы на устранение недостатков работ подрядчик вправе учесть для целей налога на прибыль. Если подрядчик применяет УСН «доходы минус расходы», учитывать подобные расходы рискованно.

Рассчитывайте налоги и взносы прямо в Экстерне. Сервис сам заполнит платежки, книги учета и отчеты для отправки онлайн

Попробовать

Обязанность подрядчика по требованию заказчика безвозмездно устранить недостатки в работах за свой счет установлена п. 1 ст. 723 ГК РФ. Расходы подрядчика на устранение недостатков работ, по нашему мнению, могут быть учтены для целей налога на прибыль в составе внереализационных налоговых расходов как расходы на возмещение ущерба, причиненного заказчику недостатками работ (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ).

В закрытом перечне расходов плательщиков УСН (п. 1 ст. 346.16 НК РФ) не указаны затраты на возмещение ущерба (Письмо УФНС по Москве от 28.09.2006 № 18-11/3/85458@), поэтому учитывать данные расходы для целей УСН опасно.