Транспортный налог в ЛНР

Бизнес платит транспортный налог в Луганской народной республике с 2024 года, физлица, в том числе ИП — только с 2025-го. Ставки, льготы и порядок налогообложения транспорта определяют региональные власти. Рассказываем, как начислить, рассчитать и заплатить транспортный налог в ЛНР.

Александра Задорожнева Журналист, специалист по бухгалтерскому учету и налогам

Кто платит транспортный налог в ЛНР

Налог платит каждый, на кого зарегистрировано транспортное средство и кто не имеет соответствующих льгот (ст. 357 НК РФ). Это касается и организаций, и предпринимателей, и физлиц. Причем ИП платят транспортный налог как физлица — для них установлены особые правила расчетов с бюджетом.

При лизинге налог платит тот, на кого зарегистрировано транспортное средство. Это может быть как лизингодатель, так и лизингополучатель (письмо ФНС от 25.02.2020 № БС-4-21/3129@).

Транспортный налог в ЛНР ввели только с 1 января 2024 года. Порядок расчетов с бюджетом власти республики определили в законе ЛНР от 30.11.2023 № 17-I. Во многом правила совпадают с НК РФ, но есть и особенности налогообложения.

В ЛНР налогом облагаются зарегистрированные ТС (ст. 358, ст. 1 закона № 17-I):

• автомобили;
• мотоциклы и мотороллеры
• автобусы;
• спецтехника, например, грузовой транспорт, самоходные машины, снегоходы, мотосани;
• водный транспорт, например, катера, моторные лодки, яхты, гидроциклы, буксиры;
• воздушный транспорт, например, самолеты и вертолеты.

Обратите внимание: прицепы и тракторы, зарегистрированные на сельскохозяйственных производителей, не облагаются транспортным налогом.

Налог за 2024 год платили только организации и только за грузовые автомобили мощностью свыше 155 лошадиных сил (114,00 кВт). Для всех остальных первым налоговым периодом стал 2025 год (ст. 5 закона № 17-I). К примеру, за легковой автомобиль организации в первый раз заплатят только по итогам 1 квартала 2025 года. А ИП и физлица — по итогам 2025 года, то есть уже в 2026 году.

По каким ставкам платят транспортный налог в ЛНР

Ставки транспортного налога также определяют власти ЛНР (ст. 2 закона № 17-I). Отдельных ставок для физлиц и юрлиц нет: кому и сколько платить, зависит только от вида и мощности транспортного средства. Ставки установлены в расчете на одну лошадиную силу, один килограмм силы тяги, одну регистровую тонну и т.п.

Точную мощность двигателя проверяйте в ПТС или свидетельстве о регистрации транспортного средства (ст. 361 НК РФ).

В таблице — все ставки транспортного налога для ЛНР.

Как рассчитать транспортный налог

Транспортный налог рассчитывают по формуле:

ТН = Налоговая база х Ставка налога.

Налоговая база — это мощность двигателя, валовая вместимость, тяга реактивного двигателя или непосредственно единица ТС (ст. 359 НК РФ). К примеру, если у налогоплательщика из ЛНР в собственности автомобиль мощностью 155 л.с., нужно заплатить налог в размере 1 550 рублей (155 л.с. х 10 рублей).

За дорогие легковые автомобили нужно платить налог на роскошь — транспортный налог с повышающим коэффициентом 3,0. Перечень таких ТС ежегодно утверждает Минпромторг: список на 2025 год уже опубликован на сайте ведомства. Налог на роскошь зависит от цены, возраста, мощности и марки автомобиля. К примеру, придется доплатить за машину стоимостью от 10 до 15 млн рублей, с года выпуска которой прошло не больше 10 лет.

Для организаций из ЛНР предусмотрены ежеквартальные авансовые платежи по транспортному налогу (ст. 3 закона № 17-I). Физлицам, в том числе ИП, авансы платить не надо.

Авансирование за квартал — 1/4 годового налога (ст. 362 НК РФ). А итоговый налог к уплате за год считают за вычетом авансов. Вернемся к нашему примеру. Если налог за год — 1 550 рублей, аванс за квартал — 387,5 рублей. Тогда за 1, 2 и 3 квартал плательщик внесет по 387,5 рублей, столько же ему останется доплатить по итогам года.

Если купили или продали ТС в течение года, транспортный налог надо рассчитать пропорционально количеству месяцев владения автомобилем. Причем месяц покупки учитывают, если зарегистрировали транспорт до 15 числа включительно, месяц продажи — если сняли с учета с 16 числа. Например, организация купила легковой автомобиль в начале 1 июля, а зарегистрировал — 10 июля. При расчете годового налога учтут только 6 месяцев владения ТС.

При гибели или утилизации ТС налог не платят с месяца, в котором это произошло, а при угоне — с месяца, в котором начали розыск. Но чтобы прекратить расчет налога, нужно подать в ИФНС заявление:

• о ТС, прекратившем существование — по форме КНД 1150076 (приказ ФНС от 29.12.2020 № ЕД-7-21/972@);
• об угнанном ТС — по форме КНД 1150136 (приказ ФНС от 11.08.2023 N СД-7-21/534@).

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Сдать отчеты бесплатно

Физлицам и ИП не нужно самим рассчитывать транспортный налог. За них все сделает налоговая инспекция — ежегодно (ближе к концу октября) направляет по почте или в личный кабинет налогоплательщика уведомление с расчетными данными и суммой налога к уплате.

Организации рассчитывают и начисляют налог на транспорт сами. Но налоговики также пришлют сообщение с расчетом налога за прошлый год по ТКС — его должны отправить не позднее 28 августа. И если вы не согласны с расчетом ИФНС, отправьте ответ с пояснениями и своими расчетами. Это надо сделать в течение 20 рабочих дней, также по ТКС. Но если пропустите этого срок, инспектор все равно рассмотрит пояснения и, если надо, пересчитает налог (ст. 363 НК РФ).

Декларации по транспортному налогу нет. Все расчеты ИФНС и плательщики сверяют через сообщения по ТКС. Если вы не получили расчет из налоговой в течение 6 месяцев после уплаты годового налога, направьте в инспекцию заявление о выдаче сообщения по форме КНД 1150120 (приказ ФНС от 09.07.2021 № ЕД-7-21/647@).

Как платить транспортный налог

Организации. Компании перечисляют транспортный налог в составе единого налогового платежа (ЕНП). Квартальные авансы надо заплатить не позднее 28 числа следующего месяца после расчетного квартала, годовой налог — не позднее 28 февраля. Поскольку декларацию по транспорту не сдают, перед оплатой надо направить в ИФНС уведомление о начисленной сумме аванса или налога — не позднее 25 числа того же месяца (приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@).

Если предельная дата платежа или отправки уведомления выпадает на праздник или выходной, ее переносят на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Предельные сроки платежей и уведомлений по транспортному налогу в ЛНР в 2025 году:

Физлица. Физлица также платят транспортный налог в составе ЕНП — в бюджет по месту нахождения ТС. Местом нахождения транспорта признается адрес, по которому зарегистрирован налогоплательщик.

Заплатить налог надо не позднее 1 декабря следующего года. За 2025-й — первый налоговый период для физлиц в ЛНР — за транспорт будут платить до 1 декабря 2026 года включительно. За 2026-й — до 1 декабря 2027 года. Все данные для оплаты — сумма, реквизиты — указывают в уведомлении, которое налоговики должны отправить не позднее 30 рабочих дней до предельной даты платежа.

Какие льготы по транспортному налогу действуют в ЛНР

Власти ЛНР установили льготы по транспортному налогу как для организаций, так и для физлиц (п. 3 ст. 361.1 НК РФ, ст. 4 закона № 17-I). Напоминаем, что ИП не могут воспользоваться преференциями для организаций, но им доступны налоговые льготы как для физлиц.

Организации. Льготы ввели для (п. 13, 14 ч. 2 ст. 4 закона № 17-I) общественных организаций инвалидов (ООИ) и организаций, чей уставной капитал полностью состоит из вкладов ООИ — при условии, что среднесписочная численность инвалидов составляет половину от всех работников, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25%.

Такие организации освобождаются от транспортного налога в отношении одного транспортного средства:

• легковые автомобили до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно;
• автобусы до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно;
• электромобили (ТС только с электрическим двигателем) без ограничений по мощности.

Чтобы подтвердить льготу, ООИ достаточно предоставить только копии учредительных документов. Остальным организациям-льготникам понадобятся копии учредительных документов, справок или удостоверений об инвалидности работников, сведения о среднесписочной численности сотрудников, общем ФОТ и фонде оплаты труда инвалидов.

Физлица. В таблице собрали все льготы по транспортному налогу для физлиц и основания для их применения (ст. 4 закона № 17-I).

Физлицам не надо представлять в ИФНС документы, подтверждающие право на льготу. Налоговики сами запросят необходимые сведения у соцзащиты и других органов — по системе межведомственного взаимодействия.

Если у физлица-льготника есть несколько транспортных средств, льготу предоставляют только в отношении одного ТС с максимальной суммой налога (ч. 6 ст. 4 закона № 17-I). Но на дорогостоящие автомобили — когда налог считают с повышающим коэффициентом — это правило не распространяется.

Подготовить, проверить и сдать отчетность через интернет.

Попробовать

Изучите другие материалы по теме:

• Что делать, если компания не получила сообщение об исчисленной сумме транспортного налога?
• Как ИП на УСН платить транспортный налог
• Имущественные налоги в 2025 году: как взаимодействовать с налоговиками