Транспортный налог в Запорожской области 2025: ставки, расчет, льготы

Владельцы автотранспорта платят транспортный налог. Разберем общие правила исчисления и уплаты налога компаниями и ИП, а также поговорим о специфике налогообложения транспорта в Запорожской области.

Илья Антоненко Аттестованный налоговый консультант ИПБ России

Общие правила исчисления и уплаты транспортного налога

Транспортный налог относится к региональным платежам (п. 3 ст. 14 НК РФ). Это означает, что (п. 3 ст. 12 НК РФ) основные правила (круг налогоплательщиков, федеральные льготы, предельные ставки налогов и др.) установлены НК РФ, специфика применения налога на территории региона (ставки, региональные льготы и др.) устанавливаются региональным законодательством.

Общие правила исчисления и уплаты транспортного налога для всех регионов установлены главой 28 НК РФ.

Подготовить, проверить и сдать отчетность через интернет.

Попробовать

Плательщики транспортного налога

Это юридические и физические лица, включая ИП, на которых зарегистрирован транспорт: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ).

Ряд транспортных средств освобожден от налогообложения (п. 2 ст. 358 НК РФ), например: тракторы, самоходные комбайны, самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальные и специализированные автотранспортные средства, зарегистрированные на сельхозтоваропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельхозпродукции.

Налоговая база и периоды

Налоговая база зависит от вида транспортных средств (п. 1 ст. 359 НК РФ). Для автомобилей это мощность двигателя в лошадиных силах.

Налоговый период по транспортному налогу — год. Отчетные периоды (1 квартал, 2 квартал, 3 квартал) могут устанавливаться региональными законами (ст. 360 НК РФ).

Ставки транспортного налога

Федеральные ставки налога, которые зависят от вида транспортного средства и его характеристик, установлены п. 1 ст. 361 НК РФ. Регионы могут их увеличить или уменьшить, но не более чем в десять раз. А вот для легковых авто с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л. с. (до 110,33 кВт) ставки могут быть уменьшены более чем в 10 раз.

Регионы могут вводить дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.

При исчислении налога и авансовых платежей (если они установлены в регионе) применяется повышающий коэффициент 3 для легковых авто из перечня Минпромторга:

средней стоимостью от 10 млн руб. до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
средней стоимостью от 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Поможет рассчитать транспортный налог без ошибок калькулятор ФНС. Или воспользуйтесь калькулятором Контур.Экстерна.

Порядок уплаты

Налог и авансы платятся по месту нахождения транспорта (п. 1 ст. 363 НК РФ). Для автомобилей им является место нахождения организации (ее обособленного подразделения) или место жительства (место пребывания) физлица, на которых они зарегистрированы (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Организации исчисляют транспортный налог самостоятельно, а налог за физлиц (в том числе ИП) рассчитывают налоговики (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Физлица, в том числе ИП, не уплачивают авансовые платежи, а годовой налог перечисляют на основании уведомления ФНС не позднее 1 декабря следующего года.

Организации платят налог за год не позднее 28 февраля следующего года, авансы — до 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

В целях обеспечения полноты уплаты налога ФНС заранее рассылает юрлицам сведения о суммах, исчисленных налоговыми органами. Если в них есть ошибки (внесены лишние транспортные средства или, наоборот, часть транспорта не учтена), компания должна представить в ИФНС пояснения и документы.

Что делать, если компания не получила сообщение об исчисленной сумме транспортного налога

Отчетность по транспортному налогу

Деклараций и иной отчетности по транспортному налогу нет (письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672). А значит, по годовому налогу и авансам (если они предусмотрены в регионе) в ИФНС подаются уведомления об исчисленных суммах. Срок — не позднее 25 числа месяца, в котором уплачивается соответствующий платеж (п. 9 ст. 58 НК РФ, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

Транспортный налог в Запорожской области

Особенности исчисления и уплаты транспортного налога в этом регионе установлены Законом Запорожской области от 30.11.2023 № 9. Ставки налога (ст. 2 Закона) смотрите ниже.

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка, руб.
Наименование объекта налогообложения	2025 год	2026 год и последующие налоговые периоды
До 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно	2,0	5,0
Свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	4,0	7,0
Свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	15,0	30,0
Свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	40,0	75,0
Свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)	50,0	100,0

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка, руб.
Наименование объекта налогообложения	2025 год	2026 год и последующие налоговые периоды
До 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно	2,0	4,0
Свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	3,0	6,0
Свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт)	8,0	15,0

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка, руб.
Наименование объекта налогообложения	2025 год	2026 год и последующие налоговые периоды
До 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно	10,0	20,0
Свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт)	15,0	25,0

Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка, руб.
Наименование объекта налогообложения	2025 год	2026 год и последующие налоговые периоды
До 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно	7,0	14,0
Свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	15,0	25,0
Свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	15,0	30,0
Свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	20,0	35,0
Свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)	20,0	40,0
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)	5,0	10,0

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка, руб.
Наименование объекта налогообложения	2025 год	2026 год и последующие налоговые периоды
До 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно	15,0	25,0
Свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт)	25,0	50,0

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка, руб.
Наименование объекта налогообложения	2025 год	2026 год и последующие налоговые периоды
До 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно	10,0	20,0
Свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)	25,0	50,0

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка, руб.
Наименование объекта налогообложения	2025 год	2026 год и последующие налоговые периоды
До 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно	15,0	30,0
Свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)	75,0	150,0

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка, руб.
Наименование объекта налогообложения	2025 год	2026 год и последующие налоговые периоды
До 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно	50,0	50,0
Свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)	100,0	100,0

Отдельные категории транспортных средств

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка, руб.
Наименование объекта налогообложения	2025 год	2026 год и последующие налоговые периоды
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости, если валовая вместимость определена без указания размерности)	15,0	30,0
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	25,0	50,0
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	20,0	40,0
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	200,0	400,0

Компании Запорожской области уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу. Сроки уплаты авансов в 2025 году:

за I квартал — не позднее 28.04.2025;
за II квартал — не позднее 28.07.2025;
за III квартал — не позднее 28.10.2025.

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Сдать отчеты бесплатно

Региональные льготы по транспортному налогу смотрите ниже.

Льготы для физлиц

Кто имеет право на льготу	Размер льготы	Условия
Герои Советского Союза, Российской Федерации, Герои Соцтруда, полные кавалеры орденов Славы и Трудовой Славы	100%	В отношении всех видов транспортных средств, кроме воздушных ТС, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов. Физлицам, имеющим несколько транспортных средств, указанных в п. 1-7 ст. 4 Закона Запорожской области от 30.11.2023 № 9, льгота предоставляется на одно ТС по выбору физлица
Инвалиды и участники ВОВ	100%
Ветераны боевых действий и иные лица в соответствии со ст. 3 Федерального закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах»	100%
Участники спецоперации на территориях Украины, ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей	100%
Один из родителей, законных представителей (приемных родителей, опекунов, попечителей) ребенка-инвалида	100%	На одно ТС, кроме воздушных, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов. Если у физлица есть несколько ТС, указанных в п. 1-7 ст. 4 Закона № 9, льгота предоставляется на одно из них
Физлица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ¹	100%	На принадлежащие им транспортные средства. Физлицам, имеющим несколько ТС, указанных в п. 1-7 ст. 4 Закона № 9, льгота предоставляется на одно из них

¹ В п. 6, 7 ст. 4 Закона Запорожской области от 30.11.2023 № 9 обозначено, что указанные льготы действуют только в 2024 году. Однако на сайте ФНС льготы числятся актуальными и в 2025 году. Рекомендуем уточнить этот момент в местной ИФНС.

Льготы для организаций

Кто имеет право на льготу	Размер льготы	Условия
Юрлица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ¹	100%	На принадлежащие им транспортные средства, кроме грузовых авто с мощностью двигателя свыше 155 л. с. (свыше 114,0 кВт), воздушных ТС, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов

ИП, в собственности которых несколько транспортных средств, для получения льготы должны подать заявление в ИФНС. Иначе налоговики самостоятельно освободят от налога тот транспорт, по которому исчислена наибольшая сумма налога (ст. 4 Закона).