Самозанятый в прошлом году ошибочно оформил чек не на ту компанию. Как исправить эту ошибку?

При оформлении чека в приложении «Мой налог» в прошлом году я ошибся, указав ИНН не заказчика, а другой компании. Налог с суммы в чеке уплачен. Как исправить ошибку?

Илья Антоненко Аттестованный налоговый консультант ИПБ России

Ответ эксперта

Несмотря на то, что данная ошибка в чеке не влияет на налогообложение самозанятого, ее лучше исправить — аннулировать чек с неверным ИНН и сформировать чек с верным ИНН. Если этого не сделать, заказчик не сможет учесть расходы по такому чеку для целей налогообложения и будет вынужден уплатить с такой суммы страховые взносы.

Сдавайте отчетность за сотрудников. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Попробовать бесплатно

ИНН заказчика является обязательным реквизитом чека, который самозанятый выдавает заказчику при перечислении платежа (пп. 8 п. 6 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее — Закон № 422-ФЗ). Если неверно указать ИНН заказчика в чеке, по нашему мнению, заказчик не сможет учесть расходы по такому чеку для целей налогообложения и будет вынужден уплатить с такой суммы страховые взносы (п.п. 1, 8 и 9 ст. 15 Закона № 422-ФЗ; п. 2 Письма ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@).

Таким образом, несмотря на то, что ошибка в ИНН в чеке самозанятого не привела к недоплате налога, ее лучше исправить.

Вот как это сделать (п. 4 ст. 8 Закона № 422-ФЗ; Письмо ФНС от 10.12.2021 № АБ-4-20/17215@):

1. Зайдите в приложение  «Мой налог».
2. Аннулируйте старый чек — во вкладке «Чеки» найдите документ с неверным ИНН, нажмите кнопку «…», выберите вариант «Аннулировать», указав причину аннулирования чека (Письмо ФНС от 28.07.2023 № ЗГ-3-20/9902@).
3. Сформируйте новый чек с верным ИНН и остальными реквизитами (датой, суммой и т.п.), аналогичными тем, которые были указаны в аннулированном чеке.