Памятка для бухгалтера: как соблюдать закон контрсанкциях

С 1 февраля 2024 года вступили в силу изменения в Федеральный закон от 30.12.2006 № 281-ФЗ «О специальных экономических мерах и принудительных мерах». Этот закон обязывает кредитные и некоторые другие организации проверять клиентов по контрсанкционным спискам и принимать меры блокировки. В статье расскажем, кого это касается и обязаны ли соблюдать эти правила бухгалтерские фирмы.

Алена Орлова Эксперт Контур.Фокуса по 115-ФЗ и санкционному комплаенсу

В этой статье:

Кто обязан исполнять закон о принудительных мерах
Кто относится к блокируемым лицам
Как выявляют блокируемые лица

Кто обязан исполнять закон о принудительных мерах

Изменения в закон № 281-ФЗ внесены Федеральным законом от 04.08.2023 № 422-ФЗ.

В первую очередь изменения распространяются на уполномоченных операторов. Это организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, они перечислены в ст. 5 Федерального закона № 115-ФЗ. Например, банки, страховые и микрофинансовые организации, ломбарды, организаторы азартных игр и др.

Такие организации при выявлении клиента из контрсанкционного списка обязаны заблокировать их имущество, денежные средства и проведение любых сделок и операций на территории России.

Адвокаты, нотариусы, бухгалтерские организации и аудиторы не являются уполномоченными операторами. Это субъекты ст. 7.1 115-ФЗ. Тем не менее, закон 281-ФЗ распространяется и на них. Согласно ст. 4.1 закона 281-ФЗ, субъекты ст. 5 и 7.1 закона № 115-ФЗ:

применяют принудительные меры во исполнение Резолюций Совета Безопасности ООН по противодействию терроризму с учетом особенностей, установленных законом 115-ФЗ;
должны выявлять подозрительные операции, направленные на обход законодательства о применении контрсанкционных мер.

У профессиональных консультантов из ст. 7.1 нет обязанности и возможности замораживать имущество своих клиентов. Но согласно закону 115-ФЗ они обязаны выявлять подозрительные операции и сообщать о них в Росфинмониторинг. В Перечне подозрительных операций есть операция под кодом 1303 с таким названием:

«Совершение операции (сделки) в случае, когда клиент, его контрагент, представитель клиента, бенефициарный владелец, выгодоприобретатель, учредитель клиента — юридического лица или зарегистрирован в государстве (на территории), в отношении которого (которой) применяются специальные экономические меры в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 281-ФЗ «О специальных экономических мерах"».

Это значит, что субъекты статьи 7.1 закона 115-ФЗ обязаны выявлять и сообщать в Росфинмониторинг об операциях, направленных на обход специальных экономических мер. А значит, им тоже нужно следить за контрсанкционными списками и законами, и знать, кто такие блокируемые лица и какие есть ограничения, связанные с недружественными странами.

Важно!

На сайте Банка России работает удобный навигатор, который можно использовать в справочных целях. В нем указаны все действующие ограничения со ссылками на нормативно-правовые акты.

Кто относится к блокируемым лицам

В первую очередь, это иностранные государства, организации, граждане и лица без гражданства, в отношении которых Президент РФ принимает решения о применении к ним специальных экономических мер. Исчерпывающие списки приведены в указах Президента.

Во-вторых, это юридические лица, подконтрольные иностранным организациям, гражданам и лицам без гражданства. Если у заблокированного лица есть контроль над третьим лицом, на такого подконтрольного распространяются все те же ограничения.

Критерии контроля могут быть прямыми и косвенными. Прямой — это от 50% участия в уставном капитале. Косвенный — это, например, контроль через другое юридическое лицо или совместное распоряжение юрлицом совместно с другими акционерами.

Активы блокируемых лиц замораживаются одновременно на всей территории страны, но заблокированный имеет возможность:

перечислять обязательные платежи в бюджет РФ;
выплатить зарплату в размере прожиточного минимума;
исполнить деликтные обязательства по возмещению вреда;
получать зарплату по 10 тыс. рублей в месяц на себя и каждого неработающего члена семьи и ежемесячно оплачивать медицинские услуги на ту же сумму.

Проверяйте своих клиентов по 115‑ФЗ

Выполнить требования Росфинмониторинга поможет Фокус

Оставить заявку

Реклама 16+.

Как выявляют блокируемые лица

Проблема в том, что нет единого списка, по которому можно было бы отследить такие организации. Для проверки клиентов или выгодоприобретателей придется отслеживать указы Президента и распоряжения Правительства РФ с перечнями блокируемых лиц. Кроме этого, нужно самостоятельно анализировать контрагентов на предмет контроля, статуса выгодоприобретателя и бенефициарного владельца.

Анализировать нужно зарубежные базы, а они на иностранном языке и доступ к ним не всегда открыт. Кроме того, информация может часто меняться. Сегодня участник владеет долей в компании — а завтра может и не владеть, и наоборот. Вручную отследить все это очень сложно.

Действующее законодательство РФ предполагает оценку по большому количеству перечней и списков. Это и специальные списки ООН, и контрсанкции, и другие санкционные списки.

Упростить работу по финансовому мониторингу поможет Контур.Призма. Сервис автоматически проверяет клиентов на соответствие требованиям законодательства более чем по 50 критериям, в том числе по контрсанкциям. Проверка проводится по спискам, которые есть на текущую дату.

По мере выхода новых списков аналитики оперативно обновляют и корректируют информацию. В Призме реализована проверка контрсанкционным перечням из Постановлений Правительства РФ — 11.05.2022 № 851, от 01.11.2018 № 1300.

В частности, в приложениях 1 и 2 к постановлению № 1300 указаны граждане и юридические лица Украины, в отношении которых применяются меры по замораживанию активов, вводится запрет на вывод капитала за пределы РФ и на совершение сделок, предусматривающих ввоз в РФ товаров, производителями которых являются подсанкционные лица.

В постановлении № 851 приведен перечень юридических лиц, осуществляющих деятельность в области военно-технического сотрудничества, в отношении которых применяются специальные экономические меры. При этом в нем нет списка подконтрольных лиц. То есть потребуется самостоятельно разбираться в вопросе, изучать информацию о связанных лицах, по статусу выгодоприобретателя и бенефициарного владельца. Источниками информации могут быть: открытые базы данных Украины, реестр предприятий Украины, портал раскрытия информации Украины.

Постановление налагает запрет на осуществление некоторых сделок и финансовых операций, выгодоприобретателями по которым являются лица, находящиеся под санкциями. Оно также запрещает проводить сделки с лицами, в отношении которых применяются специальные экономические меры, и исполнять неисполненные обязательства.

Аналитики сервиса Контур.Призма своевременно собирают текущую информацию, в том числе с учетом критерия подконтрольности, и используют данные из достоверных источников.