И снова поправки в Налоговом кодексе: изменения по НДФЛ и НДС

Госдума приняла законопроект № 835237-8 с очередными поправками в Налоговый кодекс. На этот раз никаких новых обязанностей и платежей, а лишь расширение существующих льгот и появление новых. Подробности в статье.

Илья Антоненко Аттестованный налоговый консультант ИПБ России

Увеличена необлагаемая сумма матпомощи при рождении детей

Речь о единовременной матпомощи, которую работодатель выплачивает сотруднику в связи с рождением детей, усыновлением или опекой.

По действующим правилам не облагается НДФЛ и страховыми взносами сумма в 50 тыс. рублей (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Согласно принятому законопроекту, с 2026 года необлагаемая сумма увеличится до 1 млн рублей. Причем такую матпомощь в пределах этого лимита можно учесть в составе внереализационных налоговых расходов (пп. 19.15 п. 1 ст. 265 НК РФ в будущей редакции).

Увеличена выручка общепита для освобождения от НДС

С 2 до 3 млрд. рублей увеличена предельная выручка организации (ИП), позволяющая применять освобождение от НДС по деятельности общепита согласно пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.

Как платить НДС общепиту на УСН

Новый лимит начнет действовать по истечении месяца со дня официального опубликования закона, но не ранее начала очередного налогового периода, то есть не ранее 1 октября 2025 года.

Продлили нулевую ставку по НДС для гостиниц

Согласно пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ, нулевая ставка применяется при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения в объектах туристской индустрии, указанными пп. 18 п. 1 ст. 164 НК РФ.

Льготы по НДС в 2025 году: кому положены и как подтвердить

По новым правилам льготу можно будет применять до наступления наиболее поздней даты:

• 31 декабря 2030 года включительно;
• окончание 20 последовательных налоговых периодов, следующих за тем, в котором был введен в эксплуатацию (в том числе после реконструкции).

В Экстерне заполнить декларацию по НДС и сдать её в электронном виде - очень просто! Дарим 30 дней, чтобы вы смогли попробовать сервис!

Попробовать бесплатно

Ввели новые льготы при передаче товаров, работ, услуг на нужды СВО

Не нужно будет платить НДС при безвозмездной передаче товаров, работ, услуг воинским частям и организациям Вооруженных Сил РФ, войск национальной гвардии, органов ФСБ. Условие — такая передача осуществляется для использования в ходе СВО.

Льгота действует с 1 июля 2025 года.

Факт получения товаров (работ, услуг) и цель их использования подтверждаются документом, который подписывает командир (руководитель) воинской части или организации, либо уполномоченное лицо. По переданным товарам, работам и услугам можно применять вычеты НДС, и восстанавливать их не придется (пп. 29 п. 2 ст. 146, абз. 1 пп. 2 п. 3 ст. 170 и п. 2.5 ст. 171 НК РФ в новой редакции).

Передающая сторона (кроме передачи денежных средств), сможет учесть стоимость товаров и затраты на работы и услуги в составе внереализационных налоговых расходов по налогу на прибыль либо в расходах на ЕСХН и УСН «Доходы минус расходы» (пп. 19.12-1 п. 1 ст. 265, пп. 49 п. 2 ст. 346.5, пп. 44 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в новой редакции).

Принимающая сторона не будет включать их стоимость в состав налоговых доходов (пп. 11.7 п. 1 ст. 251 НК РФ в новой редакции).

Ввели нулевую ставка НДС для перевозок Мск — СПб

Согласно новому п.п. 9.4 п.1 ст. 164 НК РФ нулевая ставка будет действовать для услуг, оказываемых в соответствии с концессионным соглашением о финансировании, создании, эксплуатации инфраструктуры высокоскоростного железнодорожного транспорта общего пользования:

• по перевозке пассажиров и багажа высокоскоростным железнодорожным транспортом по высокоскоростной железнодорожной магистрали Москва — Санкт-Петербург (ВСМ);
• по организации таких перевозок пассажиров и багажа, также установлен перечень таких услуг.

Перечень документов для подтверждения нулевой ставки — в новом п. 5.6 ст. 165 НК РФ.

Нулевая ставка налога применяется к перечисленным операциям за период с 01.01.2028 г. по 01.01.2065 г.

Подготовить, проверить и сдать отчетность через интернет.

Попробовать

Изучите материалы по теме:

• Льготы по НДС в 2025 году: кому положены и как подтвердить
• Нужно ли платить НДС с 2025 года компаниям на УСН из сферы общепита?
• Изменения по НДФЛ с 2025 года