Электронный документооборот
Учет и отчетность
Участие в закупках
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Проверка контрагентов
Управление HR‑процессами
Коммуникации
Обучение
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Продажи и маркетинг
Информационная безопасность
С 2022 года оказание услуг общественного питания относится к операциям, не подлежащим налогообложению НДС (пп. 38 п.3 ст.149 НК). Будет ли учитываться эта льгота с 2025 года для организаций и ИП на УСН, которые занимаются общепитом?
Ответ эксперта
Льгота по освобождению от НДС для услуг общепита по-прежнему будет действовать, но при соблюдении трех условий:
- выручка за прошлый год не превышает 2 млрд рублей;
- доля общепита в общей суммы выручки за прошлый год — не менее 70%;
- средняя зарплата работников за прошлый год (включая тех, кто работает по договору ГПХ) — не ниже средней зарплаты в регионе по соответствующему виду деятельности.
Не работали с НДС? Поможем выбрать ставку и подготовить декларацию.
Обязательно изучите материалы по теме:
Экстерн
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
Экстерн
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
Добрый день!
Льгота по освобождению от НДС для услуг общепита по-прежнему будет действовать, но при соблюдении трех условий:
выручка за прошлый год не превышает 2 млрд рублей;???
В каком законе это написано. Везде пишут 60 млн
Про 60 миллионов пишут везде, так как это, можно сказать, «наболевшая тема», актуальная для 2025 года, является для УСН лимитом, после которого нужно на УСН работать с НДС. Про неё действительно очень много упоминаний, так как изменения, связанные с этим, очень обширные. Но с льготой по общепиту этот лимит не связан — это отдельная норма закона.
ИП с самого начало регистрации основной вид оквэд был 10.71.1 Производство хлеба и
хлебобулочных изделий недлительного
хранения. С декабря 2024г. внесли изменения и основным поставили и 56.10 Деятельность ресторанов и услуги по
доставке продуктов питания.
в течении всего срока выручка приходила 100% от деятельности точки общепита-кафе .
2024г. и до мая 2025г. заработные платы были ниже среднестатистических по нашему региону.
с июня 2025г. заработные платы поставили чуть выше среднестатистических указанных по региону. (хотя вопрос как их перепроверить). Если можете подсказать по Ростовской области -будем благодарны .
Теперь вопрос- приблизительно к сентябрю- октябрю этого года планируем что выручка перевалит 60 млн . Можем ли мы при таком раскладе рассчитывать на льготу?
Спасибо за ответ.
выручка за прошлый год не превышает 2 млрд рублей;
доля общепита в общей суммы выручки за прошлый год — не менее 70%;
НО среднемесячный размер выплат меньше, чем среднемесячная начисленная зп по региону, однако почти все работники устроены на 0,5, 0,25 ставки. И в трудовых договорах у них прописана зарплата, пропорционально отработанному времени, исходя из оклада на полной ставке не менее МРОТ. В данном случае может ли ИП на УСН рассчитывать на льготу по НДС?
Величина средних выплат за каждый месяц определяется делением суммы выплат по трудовым договорам за каждый месяц на количество физических лиц, которым эти выплаты начислялись.
В этом же письме есть информация, что если физлицо работает на неполную ставку, то его все равно нужно учитывать как 1 человека.
Из этого можно сделать вывод, что если ваши сотрудники работают на 0.5 и 0.25 ставки, то для расчета среднемесячной и среднегодовой сумм выплат они будут считаться так же, как и сотрудники на полной ставке.
Если ваша среднемесячная величина выплат ниже, чем в регионе, то освобождения от НДС не будет.
выручка за прошлый год не превышает 2 млрд рублей;
доля общепита в общей суммы выручки за прошлый год — не менее 70%;
НО среднемесячный размер выплат меньше, чем среднемесячная начисленная зп по региону, однако почти все работники устроены на 0,5, 0,25 ставки. И в трудовых договорах у них прописана зарплата, пропорционально отработанному времени, исходя из оклада на полной ставке не менее МРОТ. В данном случае может ли ИП на УСН рассчитывать на льготу по НДС?
Основной ОКВЭД 10.71? Покупатели юр.лица, доставляем своим транспортом.
Вот такую статью прочитали, но как то не совсем ясно:
Минфин в своем письме от 19.06.2023 г. № 03-07-07/56371 отметил, что заготовочный цех вправе применять льготу по НДС при реализации услуг общественного питания, оказываемых вне места изготовления продукции, т.е. при доставке продукции общественного питания по заказам потребителей, осуществляя такую доставку как собственными силами, так и привлекая для этого третьи лица
Предприятие работает на упрощенной системе налогообложения, (доходы минус расходы), основной вид деятельности ОКВЭД 10.71 производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения:
Примерные обороты за 2024 год составляют в % и в сумме:
1. Общепит 76,5%, сумма 130 000 тыс.руб.
2. Аренда 17,6%, сумма 30 000 тыс.руб
3. Оптовая продажа хлеба и мучных кондитерских изделий 5,9%. сумма 10 000 тыс.руб
Общая примерная сумма дохода за 2024 год составляет 170 000 тыс.руб
На предприятие общепита имеется столы для приема пищи в количестве 8 штук, производит продукцию кулинарии, а именно салаты, вторые блюда, пирожные, пирожки, продает чай, кофе.
1.Является ли ИП общепитом???
2. Имеет ли ИП воспользоваться льготой по общепиту по ст.149 п.3 пп.38 и быть освобожден от НДС?
3. Если имеет право, то если аренда и оптовая торговля хлебобулочными изделиями за год будет свыше 60 млн руб будет этот вид деятельности облагаться НДС?
Минфин давал пояснения на этот счет: если нет данных за весь прошлый год, используются показатели за первые 9 месяцев предыдущего года. Для освобождения от НДС берётся наибольшая среднемесячная зарплата: за весь прошлый год или за первые 9 месяцев. и при расчёте зарплаты учитываются сотрудники, за которых платят страховые взносы и работающие по трудовому договору (показатель на титульном листе РСВ за нужный период).