Расчет по страховым взносам в 2025 году

Обновлено 4 марта 2025 4

Расчет по страховым взносам нужно сдавать в ФНС всем страхователям, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Отчитываться нужно по взносам, исчисленным по единому тарифу: и по пенсионному, и по социальному и медицинскому страхованию. Математический расчет страховых взносов в 2025 году не поменялся — они по-прежнему исчисляются по каждому физическому лицу по итогам каждого календарного месяца, исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно (в соответствии с п. 1 ст. 431 НК РФ).

Елена Кулакова Эксперт по страховым взносам и персучету

В этой статье:

Расчет по страховым взносам: форма и состав
Сроки отчетности
Наказания и штрафы

Пример расчета взносов по основному тарифу:

Январь, база = 99 999,99 исчислено взносов = 99 999,99 × 30% =29 999,997, после округления 30 000

Февраль, база = 99999,99 + 99 999,99 исчислено взносов 199 999,98 × 30% – 30 000 = 29 999,994 после округления 29 999,99

Март, база = 99 999,99 + 99999,99 + 99 999,99 исчислено взносов 299 999,97 × 30% – 30 000 — 29 999,99 = 30 000,001 после округления 30 000,00

Расчет по страховым взносам: форма и состав

Форма расчета по страховым взносам утверждена Приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (в ред. Приказа ФНС от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@).

Каждая налоговая декларация закодирована и имеет так называемый КНД. Форма по КНД 1151111 — расчет по страховым взносам. Таким образом, расчет по страховым взносам можно найти по названию или по КНД.

Форма расчета по страховым взносам включает титульный лист, четыре раздела, различные приложения к разделам.

Сразу отметим, что второй и четвертый разделы специфичные:

раздел 2 заполняют лишь главы крестьянских (фермерских) хозяйств;
раздел 4 — организации, производящие выплаты в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета РФ и судей.

Титульный лист традиционно заполняют все страхователи. Обязательными также являются первый раздел, подраздел 1 к разделу 1, третий раздел. Оставшиеся подразделы и приложения нужно заполнить, если страхователь относится к определенным категориям.

Чтобы заполнить расчет по взносам, воспользуйтесь порядком заполнения.

Сроки отчетности

Срок представления расчета установлен п. 7 ст. 431 НК РФ. Каждые три месяца следует отправлять расчет в ФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Надо учесть, что с 2020 года представлять расчет в электронном виде обязаны страхователи с численностью свыше 10 человек.

В 2025 году налоговая служба ждет расчет:

за 2024 год — не позднее 27.01.2025
за I квартал — не позднее 25.04.2025;
за полугодие — не позднее 25.07.2025;
за 9 месяцев — не позднее 27.10.2025.

Сдавайте отчетность за сотрудников. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Попробовать бесплатно

Наказания и штрафы

Если страхователь сдаст расчет позже установленных дат, его ждет штраф — 5% от не уплаченной в срок суммы взносов, которая указана в расчете к уплате. При этом штраф виновное лицо получит за каждый месяц, даже за неполный (п. 1 ст. 119 НК РФ). Минимальный штраф — 1 000 рублей. Предельный размер — 30% от суммы взносов.

Например, ООО «Рябина» отправило расчет по взносам 13.06.2025. А нужно было направить его не позднее 25.04.2025. Сумма взносов к уплате по расчету за I квартал составляет 74 120 рублей и не уплачена в срок. Штраф будет равен 7 412 рублей (74 120 х 2 месяца х 5 %).

Рассмотрим другой вариант. ООО «Рябина» заявило в расчете сумму взносов к уплате в сумме 380 000, а сдало расчет за I квартал лишь в ноябре (7 месяцев — период опоздания). Штраф по стандартному расчету должен быть равен 133 000 рублей (380 000 х 7 месяцев х 5 %). Однако данная сумма превышает 30% от взносов (380 000 х 30 % = 114 000). Следовательно, ООО «Рябина» заплатит 114 000 рублей, а не 133 000 рублей.

Еще один вариант. ООО «Рябина» заявило в расчете сумму взносов к уплате в сумме 380 000, а сдало расчет за I квартал лишь в ноябре (7 месяцев — период опоздания). Но взносы были уплачены в срок в полном объеме, поэтому штраф составит только 1 000 рублей.

Помимо штрафа ФНС может и вовсе заблокировать банковский счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).