НДС при отгрузке в ДНР, ЛНР, Херсонскую и Запорожскую области

25 октября 2022 34 990 23

Президент РФ 30 сентября 2022 года подписал договор о присоединении ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей к РФ. В части налогообложения на этих территориях действует переходный период. Поэтому обложение НДС при работе с компаниями из ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей имеет свои тонкости.

Переходный налоговый период в новых регионах

С 30 сентября по 31 декабря 2022 года в ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях действует переходный период по налогам и сборам. Это важно учитывать при работе с контрагентами из этих регионов.

Особенности переходного периода зависят от того, когда был зарегистрирован контрагент: до или после 30 сентября 2022 года.

Несмотря на то, что ратификация Договора о присоединении произошла 4 октября 2022 года, договор вступает в силу с даты его подписания, то есть с 30 сентября 2022 года (ст. 37 Федерального конституционного закона от 04.10.2022 № 5-ФКЗ, ст. 37 Федерального конституционного закона от 04.10.2022 № 6-ФКЗ).

Контрагенты, зарегистрированные до 30 сентября 2022 года

До 1 января 2023 года компании из ЛНР, ДНР, Херсонской и Запорожской областей, зарегистрированные до 30 сентября 2022 года, должны руководствоваться нормами налогового законодательства, действующими на их территориях до присоединения. С 1 января 2023 года они будут обязаны перейти на нормы НК РФ.

Компании из других регионов РФ при работе с контрагентами из новых субъектов руководствуются нормами НК РФ.

Все компании, зарегистрированные в перечисленных субъектах до 30 сентября 2022 года, будут автоматически включены в ЕГРЮЛ. 

Если в автоматическим режиме эта информация не появится, подать данные в ЕГРЮЛ компания должна самостоятельно до 31 марта 2023 года. Специальная форма заявления на внесение сведений в ЕГРЮЛ не установлена, поэтому документ может быть предоставлен в свободной форме в бумажном или электронном виде.

Для упрощения процедуры перерегистрации ФНС создала специальную страницу «Налогоплательщикам новых регионов России».

До конца 2023 года организации с новых территорий должны привести в соответствие с российским законодательством все свои учредительные документы.

Важно! ИП из ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей автоматически в ЕГРИП не попадут. До 31 марта 2023 года они должны зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с российским законодательством. До этой даты ИП могут работать в соответствии с законами, действующими в текущий момент на их территориях.

Контрагенты из ЛДНР, зарегистрированные после 30 сентября 2022 года

Начиная с 30 сентября 2022 года, все организации и ИП из новых регионов регистрируются в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) в соответствии с российским законодательством. Для нового бизнеса регистрация бесплатна — госпошлина отменена до 31 декабря 2023 года.

Компании, зарегистрированные после 30 сентября 2022 года, при расчете налогов и сборов сразу применяют нормы российского законодательства.

sverka-nds

Контур.НДС+ проверяет ошибки в реквизитах, разногласия в суммах, контрольные соотношения и коды видов операций

НДС на территории ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей

НДС по операциям с контрагентами из ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей российские компании исчисляют и уплачивают в общем порядке по правилам Главы 21 НК РФ. Особый порядок налогообложения НДС на период с 30 сентября по 31 декабря 2022 года законодательством не предусмотрен.

Ставка НДС при отгрузке в ЛДНР

При операциях с контрагентами из новых регионов следует применять стандартные ставки НДС — 0 %, 10 % или 20 % (ст. 164 НК РФ).

Экспортную ставку 0 % при отгрузке в ДНР, ЛНР, Херсонскую или Запорожскую области применять с 30 сентября 2022 года небезопасно. Налоговая может оспорить это решение, так как с 30 сентября эти регионы входят в состав РФ, следовательно, местом реализации товаров, работ и услуг является Россия. Значит, ставку НДС 0 % для «экспорта» в ЛДНР, Херсонскую и Запорожскую области применять нельзя.

Кроме того, с 30 сентября 2022 года полностью отменен таможенный контроль между Россией и ЛДНР, поэтому возможности подтвердить ставку НДС 0 % в операциях с компаниями с новых территорий больше нет.

Важно! При работе с покупателями из новых регионов следует применять ставку НДС 10 % и 20 %. Если законодатели дадут иные разъяснения или внесут поправки в НК РФ, разрешающие применение нулевой ставки или отменяющие НДС на присоединенных территориях, можно будет подать уточненную декларацию.

Например, при присоединении Крыма экспортная ставка НДС 0 % была отменена со дня вступления в силу ФКЗ от 21.03.2014 № 6-ФКЗ, то есть с 18 марта 2014 года — со дня подписания Договора о присоединении Крыма (Письмо Минфина РФ от 02.07.2014 № 03-07-РЗ/31905).

Оформление счета-фактуры при отгрузке в ДНР, ЛНР и другие присоединенные территории

В УПД и счетах-фактурах требуется указывать адрес покупателя. Контрагенты с новых территорий, зарегистрированные до 30 сентября 2022 года, еще не внесли сведения о себе в ЕГРЮЛ, следовательно, адрес регистрации у них еще не актуализирован.

Пока нельзя однозначно сказать, можно ли в реквизитах покупателя в счете-фактуре и УПД указать «Российская Федерация», а затем область и город. Рекомендуем уточнить позицию вашей ИФНС по этому вопросу.

Пакет документов при отгрузке на новые территории

С 30 сентября 2022 года реализация товаров, работ и услуг в ДНР, ЛНР, Херсонской или Запорожской областей — это обычная внутренняя торговля на территории РФ. 

Таможня на границе между РФ и новыми территориями упразднена, поэтому любая отгрузка оформляется обычным пакетом документов, включающим в себя счет, акт, счет-фактуру, товарную накладную или УПД.

extern

Все требования — в одной наглядной таблице

Контролируйте статусы и сроки по всем формализованным и неформализованным требованиям ФНС за все организации

 

НДС при отгрузках из ЛДНР

Организации, зарегистрированные в ДНР, ЛНР, Херсонской или Запорожской областях до 30 сентября 2022 года, при реализации товаров, работ и услуг НДС не начисляют. Данное правило действует на все отгрузки, произведенные до 1 января 2023 года.

Продавцы из присоединенных территорий, зарегистрированные до 30 сентября, уплачивают налог с оборота в прежнем порядке.

Особый порядок налогообложения НДС

Для организаций с присоединенных территорий, зарегистрированных до 30 сентября 2022 года, законодатель планирует разработать особый порядок налогообложения НДС. 

Он будет действовать с 1 января 2023 года и распространит свое действие на длящиеся договора, заключенные налогоплательщиками до вхождения регионов в состав России.

НДС в сделках между компаниями из присоединенных территорий

До 1 января 2023 года по операциям между двумя компаниями, зарегистрированными на новых территориях до 30 сентября 2022 года, НДС не начисляется. Такие организации не платят НДС, но продолжают уплачивать налог с оборота.

Однако если организации на новых территориях зарегистрированы после присоединения, то они уплачивают и исчисляют НДС в общем порядке в соответствии с НК РФ.

НДС на УСН при работе с ДНР

Для организаций на УСН, работающих с компаниями из ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей, в части налогообложения НДС ничего не меняется.

Компании на упрощенке не являются плательщиками НДС, в том числе при экспорте товаров с территории РФ (Письмо Минфина РФ от 22.11.2021 № 03-07-08/94080). Поэтому на УСН при реализации товаров на присоединенные территории не нужно исчислять НДС ни до, ни после 30 сентября 2022 года.

Главное на почту — и памятка по расчету выплат, налогов и взносов в подарок
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Главное на почту — и памятка по расчету выплат, налогов и взносов в подарок
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
23 комментария
Спасибо за статью! А то за три недели толком никаких официальных разъяснении... одни догадки.
Елизавета Кобрина 27 октября 2022
Лилия, рады помочь 🧡
С
На сайте ИФНС в разделе Вопросы есть Разъяснения Управления налогообложения юридических лиц.
При реализации до 1 января 2023 года товаров (работ, услуг) резидентами новых субъектов в адрес резидентов иных субъектов РФ продолжается исчисление и уплата налога с оборота.
НДС с таких операций не исчисляется.*
С 1 января 2023 года для налогоплательщиков налога с оборота по длящимся договорам, заключенным до принятия в состав РФ ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей и создания новых субъектов, планируются особенности определения налоговых обязательств по НДС.
*ВАЖНО!
Налогоплательщики новых субъектов, созданные после принятия в состав РФ ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей и создания новых субъектов, исчисляют НДС в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации с момента создания.
М
Сергей, добрый день! Спасибо за дополнение!
День добрый! Можно ссылку на сайт ИФНС
Елизавета Кобрина 27 октября 2022
Лена, добрый день! Вот тут можно найти разъяснения для новых регионов — https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/kb/
С
Л
К
Добрый день! У нас такая же ситуация. Ответ ждать долго, а в телефонном режиме налоговая отвечает исчисляйте НДС и все
Елизавета Кобрина 28 октября 2022
Карина, здравствуйте! К сожалению, мы не можем проконсультировать по этому вопросу, так как официальных разъяснений контролирующих органов еще нет. Необходимо дождаться ответа налоговой.

Редакция журнала Экстерна не уполномочена консультировать по нормам действующего законодательства и давать советы по конкретной ситуации, которые можно использовать как рекомендации к действию. Это сфера ответственности должностных лиц контрольных (надзорных) органов (ст. 50 Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ).
В
Здравствуйте! Не знаете, а как дела обстоят с регистрацией автотранспорта по постановки на учет в ГИБДД машин с регистрацией ЛДНР и Укр.
О
Валерий, как мне ответили - у них нет базы ТС. даже авто с РФ у них поставить пока нельзя. занималась этим 12.11.22
Также вопрос не закрыт по передаче маркированной продукции в адрес компаний из ДНР,ЛНД и т.д.
Есть только ответ поддержки ЦРПТ по молоку, что при продаже компаниям с присоединённых территорий нужно подавать сведения о списании КМ.
Е
Екатерина 6 ноября 2022
Добрый день! Может кто нибудь знает как выставлять счет - фактуру областям присоединенным из Украины, у организации с бывшей Украины нет КПП, 1С ругается и не дает сохранить контрагента, приходится все делать в excel, а как же потом сдавать декларацию НДС за 4 квартал, если в 1 С нет на них отгрузки?
Е
Екатерина 10 ноября 2022
Тоже хочу послушать ответ.
Е
Екатерина, мне банк посоветовал вводить таких контрагентов,как иностранных .
Попробуйте
Е
Екатерина 10 ноября 2022
Я решила создать контрагента, изменив страну регистрации Украина, и он не попросил не инн, не кпп, и сохранила, а дальше буду ждать когда будут изменения по перерегистрации организации в нашей стране
С
Светлана 11 ноября 2022
А как быть с товарами, которые предприятие зарегистрированное в ДНР оплатило до 30.09.2022 г. (в счетах НДС нет), а отгрузка после 05.10.2022 г. Поставщики одни отгрузили без НДС и закрыли задолженность, а другие выписывают документы с НДС и говорят доплатите НДС. А ваше мнение или может есть разъяснения?
В
Виктория 14 ноября 2022
На На рассмотрении находится законопроект N 201629-8, который внесет правки в пп. 20 ст. 164 НК РФ:
-если российский налогоплательщик, внесенный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП до 05.10.2022 включительно, подписал до конца 2022 года договор на поставку товаров в ДНР, ЛНР, Херсонскую и Запорожскую области с компанией (ИП), зарегистрированными на этих территориях до 30.09.2022, применяется ставка НДС 0%;
-это касается случаев отгрузки товаров до 31.12.2022 включительно и получения полной оплаты за данные товаров на счет, открытый в банке налогоплательщика до 25.01.2023 включительно;
-такие отгрузки, возникшие с 30.09.2022, не относятся к экспортным операциям, для них действует ставка НДС 0% переходного налогового периода
Е
Екатерина 18 ноября 2022
нужно правильно завести контрагента. выберите страну регистрации днр и лнр..и все будет автоматически.
Е
Екатерина, страна ДНР и лнр не существует.
Выбирайте Украина
Е
Евгений 28 ноября 2022
Елена, существует, обновите 1с.