Как заполнить раздел 4 РСВ на прокуроров, следователей и судей

Кто заполняет раздел 4 РСВ

Форма, формат и порядок заполнения РСВ с I квартала 2023 года утверждены приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Организации, у которых есть выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета, судей федеральных судов и мировых судей, в составе расчета по страховым взносам заполняют и представляют:

• Раздел 4 РСВ — сводные данные по суммам взносов, подлежащим уплате за таких работников.
• Подраздел 1 Раздела 4 — расчет сумм взносов к уплате.
• Приложение 1 к Разделу 4 — сведения о работниках, взносы за которых исчислены по специальному тарифу, а также о суммах выплат в их пользу.

По работникам, которые не относятся к перечисленным категориям, РСВ заполняется в стандартном порядке. То есть дополнительно нужно подать титульный лист, раздел 1, подраздел 1 к разделу 1 и раздел 3 расчета. Инструкция по заполнению этих разделов и образцы приведены в статье «Как сдать РСВ в электронном виде в 2023 году».

Тариф страховых взносов для прокуроров, следователей и судей

Взносы с выплат в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета, судей федеральных судов и мировых судей исчисляются по специальному тарифу:

• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%;
• на обязательное медицинское страхование — 5,1 %;
• на обязательное пенсионное страхование — не начисляются.

Особенность тарифа в том, что взносы на ОМС и ВНиМ страхователи по-прежнему исчисляют отдельно, а не в составе единого тарифа, как это происходит у остальных категорий застрахованных лиц. Этот нюанс учтен в форме Раздела 4.

Порядок заполнения Раздела 4 РСВ

Порядок описан в параграфах XIV-XVI Приложения 3 к приказу № ЕД-7-11/878@. Разберемся с заполнением раздела 4, подраздела и приложения к нему на примере.

Условия примера:

• Число сотрудников — 20 человек;
• Число прокуроров — 5 человек;
• Больничные — прокурору Антонову Алексею Михайловичу, болевшему в марте, за первые три дня болезни назначено пособие 4 500 рублей.
• Сумма зарплаты за I квартал — 1 050 000 рублей, в том числе:
  • январь — 350 000 рублей;
  • февраль — 270 000 рублей;
  • март — 430 000 рублей.

Мы рекомендуем начать заполнение с подраздела 1 к Разделу 4, затем перейти к приложению, а закончить сводными данными.

Подраздел 1 Раздела 4 «Расчет сумм страховых взносов»

Строка 010 — 20 человек — общее количество застрахованных лиц на ОМС и ОСС на случай ВНиМ.

Строка 020 — 5 человек — количество физлиц, с выплат которым взносы исчислены в соответствии с тарифами, применяемыми при заполнении раздела 4.

Строка 030 — 1 050 000 рублей — суммы выплат и иных вознаграждений нарастающим итогом с начала расчетного периода.

Строка 040 — 4 500 рублей — суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами. Это больничное пособие.

Строка 050 — 0 рублей — суммы выплат и иных вознаграждений в размере, превышающем единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов.

Строка 060 — 1 045 500 рублей — база для исчисления взносов на ВНиМ. Из нее исключено больничное пособие Алексею.

Строка 070 — 30 319,5 рублей — сумма исчисленных взносов на ВНиМ.

Строка 080 — 1 045 500 рублей — база для исчисления взносов на ОМС. Из нее исключено больничное пособие Алексею.

Строка 090 — 53 320,5 рублей — сумма исчисленных взносов на ОМС.

Приложение 1 к Разделу 4 «Сведения, необходимые для применения тарифов»

На каждого работника, по которому применяется «особый» тариф заполняется отдельное приложение. Количество заполненных строк 010–060 должно соответствовать количеству физлиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения. В нашем случае их должно быть пять, но заполнение мы разберем на примере одного.

По строкам 010–030 указываются фамилия, имя и отчество сотрудника в соответствии с документом, удостоверяющим личность. По строке 040 — его ИНН, а по строке 050 — СНИЛС.

По строке 060 в графах 1–4 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлица нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц соответственно. Тут отражаются все начисленные выплаты, а не только облагаемые взносами, то есть сумма больничного тоже будет включена в строку 060.

Раздел 4 «Сводные данные об обязательствах»

В Раздел 4 вносим суммы страховых взносов к уплате с разделением на медицинское и социальное страхование. Данные для заполнения берем из подраздела 1.

Строка 010 — код ОКТМО.

Строка 020 — 182 1 02 10000 01 1000 160 — КБК для взносов на ВНиМ за нашу категорию сотрудников.

Строка 030 — 30 319,5 рублей — сумма взносов на обязательное социальное страхование по ВНиМ, в том числе:

• 031 — 10 150 за январь;
• 032 — 7 830 за февраль;
• 033 — 12 339,5 за март.

Строка 040 — 182 1 02 11000 01 1000 160 — КБК для взносов на ОМС за нашу категорию сотрудников.

Строка 050 — 53 320,5 рублей — сумма взносов на ОМС, в том числе:

• 051 — 17 850 за январь;
• 052 — 13 770 за февраль;
• 053 — 21 700,5 за март.