Электронный документооборот
Учет и отчетность
Участие в закупках
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Управление HR‑процессами
Проверка контрагентов
Обучение
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Продажи и маркетинг
Информационная безопасность
В каком периоде ИП на УСН «Доходы» может уменьшить платеж по УСН на сумму страховых взносов за 2024 год в размере 1% от доходов, превышающих 300 000 рублей?
Ответ эксперта
ИП на УСН «Доходы» может уменьшить платеж по УСН на сумму страховых взносов за 2024 год в размере 1% от доходов, превышающих 300 000 рублей, в любом отчетном периоде 2024 года или 2025 года независимо от того, в каком периоде фактически оплачена данная сумма взносов.
Заполнить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность через интернет.
Изменения в законе от 31.07.2023 № 389-ФЗ в пункте 3.1 ст. 346.21 НК РФ позволили ИП на УСН «Доходы» уменьшать налог на страховые взносы в фиксированном размере вне зависимости от фактической даты оплаты взносов.
ФНС в письме от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ давала пояснения, что для уменьшения налога по УСН за 2023 года на страховые взносы в размере 1% с доходов более 300 000 рублей, которые должны быть уплачены не позднее 1 июля 2024 года, такие страховые взносы налогоплательщик мог признать подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году.
При этом сумма таких взносов за 2023 год, на которую ИП уменьшил налог по УСН за 2023 год, при расчете налога за 2024 год повторному учету не подлежит.
Дополнительно налоговая опубликовала письмо 08.04.2024 № СД-4-3/4104@, в котором разрешила действовать по аналогии и в следующих расчетных периодах. То есть на дополнительные взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей за 2024 год можно уменьшить налог в 2024 или в 2025 году. Если вся сумма не была использована в этом году, её остаток можно перенести на 2025 год.
Больше экспертных материалов о работе на упрощенке читайте в рубрике «УСН»
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
1% от дохода свыше 300 000 рублей за 2024 год можно использовать для уменьшения налога УСН 2024 и\или 2025 года.
Если в этом году вы собираетесь закрывать ИП, то можно использовать 1% за 2023 и 2024 годы для уменьшения налога УСН 2024 года в полном размере.
ИП просто закрыла в конце марта
Вывод насчёт того, что платежи можно учитывать для уменьшения только в том году, когда они по факту оплачены, не совсем верный. В последнее время по взносам много нюансов и разъяснений от ФНС, т.к. действительно стал достаточно замысловатым порядок уменьшения, если сравнивать с тем, что был до 2023 года.
Как вы сами процитировали: "1% взносов, уплаченных за 2024 год". Если имеете в виду именно 1% за 2023 год, хоть уплачен он и 2024 году, УСН за 2025 год на него не уменьшить. Только УСН за 2023/2024 год.
Вот 1% за 2024 год можно действительно использовать как для уменьшения налога за 2024, так и за 2025 год.
Подробно разбирались в ситуации по уменьшению УСН на 1% эксперты в статье нашего смежного сервиса, ознакомьтесь, пожалуйста, возможно, станет понятнее.
Могу ли я вычесть 1% взноса за 2024 год, который не был мною фактически уплачен в 2024 году, к уменьшению налога УСН за 2024 год? Важен ли для уменьшения сам факт оплаты в 2024 году?
(Я на данный момент не оплатил 1% взноса за 2024 год, но хотел бы применить его к вычету за 2024 год, а оплачу его позже).
Эксперты поправьте меня если не так)
По заполнению всё верно, суммы нужно указывать в строках 140-143. Но думаю, что не обязательно «разбивать» всю сумму взносов на 4 равные части. Вы можете распределить эту сумму по ячейкам так, чтобы каждый авансовый платёж УСН был уменьшен до нуля. Либо, если налог УСН за год получился больше, чем фиксированные и дополнительные взносы в сумме, то можно распределить поровну, как предложила Юлия в комментарии выше. Суммы взносов нужно указывать нарастающим итогом, аналогично налогу УСН.
Можно ли 1% за 2023 год полностью учесть в 4 квартале 2023 года. За 9 мес.уведомление подавалось без учета этих взносов.(уменьшено было на 1% 2022 и фиксированные 2023 года)Т.к. декларация заполняется нарастающим итогом, а за 9 мес 1% 2023 по нарастающему не учитывался, не будет ли это нарушением?
По работе в 1С сориентировать, к сожалению, не смогу — рекомендую напрямую обратиться в поддержку 1С.
А 1 процент 23го года я отложил на счету и оплачу к лету и приму к вычету только за 24 год.
Ps если есть специалисты, прошу подтвердить правильность или указать ошибки, сам в процессе изучения новой системы так как я ИП усн 6% без сотрудников, бух-ю веду сам.
Да, вы можете уменьшить налог УСН за 2023-й год и на 1% за 2022-й год, если оплатили его в 2023-м. И на 1% свыше 300 тысяч за 2023-й год, даже если ещё не оплатили его. Главное, всё же заплатить 1% свыше 300 тысяч за 2023-й до июля 2024 года.
Следует это из разъяснений налоговой.
А вот на 1% свыше 300 тысяч за 2024 год выйдет уменьшить уже только налог УСН за 2025-й год, вне зависимости от даты уплаты.
По декларации за 2023 год: вы верно учли нужные взносы. Понял, что приняли решение отложить 1% за 2023 год и оплатить уже в 2024 году, так действительно можно. Но и остаётся возможность уплатить 1% за 2023 год в 2023 году — уменьшить при этом налог УСН за 2023 год на этот взнос, каждый решает самостоятельно, рассчитывая наиболее выгодный вариант для себя. Потом — да, 1% за 2024 год уже можно будет учесть только при уменьшении налога УСН за 2025 год, 2023 год у нас исключение.
2024 году, и уменьшить на них налог в 2025 уже на доходах? Смогу ли я уменьшить налог на взносы 1% за 2024 год?
Благодарю🙂
В этом пункте указано, что на УСН «Доходы» авансовый платеж можно уменьшить на страховые взносы, подлежащие уплате в том же налоговом периоде.
Фиксированные страховые взносы за 2024 год относятся к налоговому периоду 2024 года, поэтому уменьшить налог следующего налогового периода (2025 года) на них нельзя.
а как учесть 1% поквартально? при исчислении авансового платежа по УСН?
Насчёт того, как налоговая будет понимать, что уменьшаете на 1% свыше 300 тысяч, который ещё не заплатили, в целом, это вопрос больше по "внутренней кухне" ФНС. Но у них есть доступ к вашим движениям по банку и кассе, поэтому, по идее, вполне могут проанализировать и понять, что уменьшаете в том числе на 1% свыше 300 тысяч от ваших доходов. Но как это происходит в реальности, здесь, конечно, лучше уточнить, связавшись с вашей налоговой.
Насчёт того, что будут применять только по итогам года этот вычет, такого порядка нет. Как описано в другой нашей статье в правиле 1: "пока не наступила дата платежа, взносы можно не платить, при этом снижать на них авансы можно. "
Если декларацию за 2023 год уже сдали, то подайте уточненную декларацию УСН.
Обратите внимание, что 1% от дохода свыше 300 000 рублей можно использовать для уменьшения налога 2023 года только в случае, если эти суммы не использовались для уменьшения ранее.
И уже по дате уплаты в 2023 году указываете его в нужной строке из 140-143 строк, прибавив к сумме фиксированных страховых взносов. Ещё стоит помнить, что сумма к уменьшению не может быть больше суммы исчисленного налога с начала года. Например, если всего с начала года исчислили 10 000 рублей налога УСН, то и уменьшающая налог сумма не может быть больше 10 000 рублей. У работодателей к этому моменту есть ограничение в 50%.
Могу ли я в декларации, УСН доходы без работников, за 2024 год, уменьшить размер исчисленных платежей на 1% которые будут уплачены соответственно в июле 2025 года ,т.е. являются ещё неоплаченными, но очень хотелось бы их отобразить в нынешней декларации...законно ли это...
1% за 2024 г.уже учтён, оба можно учесть в одной декларации?
Хочу так поступить,так как планирую закрыть ИП, другой возможности вычесть эту десятку у меня не будет....