Электронный документооборот
Учет и отчетность
Участие в закупках
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Управление HR‑процессами
Проверка контрагентов
Обучение
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Продажи и маркетинг
Информационная безопасность
Счет-фактура на услуги, оказанные в декабре, поступил по ЭДО 12 января. В каком периоде можно применить вычет НДС по такому счету-фактуре?
Ответ эксперта
Счет-фактура в электронной форме считается полученным, когда оператор ЭДО покупателя направил документ покупателю. Эта дата отправки счета-фактуры указана в подтверждении оператора ЭДО (п. 9 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, утв. Приказом Минфина от 05.02.2021 № 14н).
Если счет-фактура получен после окончания налогового периода, но до даты сдачи декларации по НДС за истекший период, покупатель может отразить вычет по такому счету-фактуре в декларации за истекший период (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Таким образом, если счет-фактура за декабрьские услуги получен по ЭДО 12 января, т.е. до даты представления декларации по НДС за IV квартал (25 января), можно заявить вычет НДС по такому счету-фактуре в декларации по НДС за IV квартал.
Сдавайте отчетность за сотрудников. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
Судя по описанию ситуации, речь про входящий УПД. Если да, тогда важый момент, какой датой по факту поступил УПД по ЭДО.
Если правильно понял, что поступил датой 16.01.2023, тогда то, что возместили датой 16.01.2023, ошибкой не является.
По сути, нет инструкции, предписывающей правила указания даты подписания электронного документа. Эксперты советуют не использовать ее для учета, а ориентироваться на конкретные факты хозяйственной жизни.
К примеру, день получения товара — 16.01, а документ вы подписали только 22.02. В данном случае необходимо указать 16.01 как дату получения товара, учитывать для возмещения этой же датой.
Таким образом, считаю, что счёт-фактуру следует регистрировать в квартале, предшествующему переходу на патент, т.е. в декабре 2023 года.