Налоговые ставки по регионам для УСН в 2025: «Доходы» и «Доходы минус расходы»

Ставки налога, который платят на упрощенной системе налогообложения (УСН) утверждены ст. 346.20 НК. Региональные власти могут снизить их по своему усмотрению вплоть до 0%. Рассказываем, какие ставки УСН действуют в России в 2025 году.

Алена Рогова Бухгалтер-эксперт

Базовые ставки УСН в 2025 году

В общем случае для всех налогоплательщиков на УСН налоговая ставка равна:

6% — при объекте налогообложения «Доходы»;
15% — при объекте налогообложения «Доходы минус расходы».

С 2025 года повышенные ставки по УСН были отменены. Сейчас применяются только базовые ставки УСН.

Если доходы налогоплательщика превысят 450 млн руб, упрощенец теряет право на применение спецрежима и с начала квартала переходит на общий режим налогообложения.

Лимит дохода, при достижении которого упрощенец теряет право на применение спецрежима, ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор. В 2025 году коэффициент-дефлятор равен 1 и не предусматривает увеличение лимитов. В будущем коэффициент планируют повышать.

Что такое региональная ставка УСН

Региональные власти могут снизить налоговые ставки по своему усмотрению. Для налогоплательщиков на объекте «Доходы» — до 1%; на объекте «Доходы минус расходы» — до 5%. На сайте ФНС в разделе «Особенности регионального законодательства» можно уточнить действующую ставку по своему региону.

Заполнить, проверить и сдать декларацию по УСН через Контур.Экстерн

Сдать бесплатно

Льготные ставки УСН в 2025 году

Часто для получения льготы бизнес должен вести определенный вид деятельности: производство, сельское хозяйство, IT, туризм. В одних регионах льготные ставки по упрощенке действуют для любого вида деятельности. В других — льготные налоговые ставки зависят от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности. Узнать, какая ставка при УСН действует в вашем регионе, можно в законе законе соответствующего субъекта федерации.

Информация о регионах, где действуют льготные ставки при УСН и их размеры — в таблицах ниже.

У нас есть запись вебинара, которая поможет понять, что выгоднее для вашей компании на УСН — общие ставки или пониженные.

Города федерального значения

Регион	Льготная ставка, %		Доп.условия
Регион	Доходы	Доходы минус Расходы	Доп.условия
Москва		10%	Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41
Санкт-Петербург	1%; 3%	5%; 7%	Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36
Севастополь	3%; 4%	5%; 10%	Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС; Закон города Севастополя от 14.11.2014 № 77-ЗС

Республики

Регион	Льготная ставка, %		Доп.условия
Регион	Доходы	Доходы минус Расходы	Доп.условия
Алтай		5%	Закон Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ
Башкортостан	1%	5%	Законы Республики Башкортостан от 30.06.2022 № 576-з
Бурятия	1%; 2,7%	5%; 9%	Закон Республики Бурятия от 28.11.2023 № 179-VII
Дагестан	1%	5%	Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 №26
Ингушетия	1%; 2%	5%; 14,7%	Закон Республики Ингушетия от 29.12.2018 № 53-РЗ
Кабардино-Балкарская		9%; 12%; 15%	Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 № 22-РЗ
Калмыкия	1%	5%	Закон Республики Калмыкия от 11.10.2022 № 243-VI-З
Карачаево-Черкесская	2%; 4%	9%	Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ
Карелия	1%; 3%; 5%; 6%	5%; 7%; 8%; 10%; 12,5%	Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК
Коми	1%; 4%	5%; 10%	Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ
Крым	1%; 4%	5%; 10%	Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014
Марий Эл	1%; 6%	5%; 15%	Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З
Мордовия	1%	5%	Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З
Саха (Якутия)	1%; 2%; 3,1%; 3,8%; 4%; 4,4%; 6%	5%; 7,8%; 8,4%; 10%; 15%	Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V
Северная Осетия-Алания	1%	5%	Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 № 70-РЗ
Татарстан	1%	5%	Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ
Тыва	1%	5%; 12%	Закон Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2
Удмуртская	1%; 2%; 4%	5%; 10%	Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ
Хакасия	1%; 2%; 4%	5%; 7,5%	Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ
Чеченская	1%; 2%; 6%	5%; 7%; 15%	Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ
Чувашская	4%	10%; 12%	Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38

Края

Регион	Льготная ставка, %		Доп.условия
Регион	Доходы	Доходы минус Расходы	Доп.условия
Алтайский	3%	7,5%	Закон Алтайского края от 30.11.2017 № 89-ЗС
Забайкальский	1%; 3%; 4%	5%	Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК
Камчатский	1%; 2%; 3%; 4%; 5%	5%; 10%	Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6
Краснодарский	1%	5%	Закон Краснодарского края от 06.07.2022 № 4724-КЗ
Красноярский	1%; 3%	5%; 7,5%	Закон Красноярского края от 19.11.2020 № 10-4347
Пермский	1%; 2%; 4%	5%; 7%; 10%	Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК
Приморский	1%; 3%	5%; 7,5%	Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ
Ставропольский	1%	5%	Закон Ставропольского края от 17.04.2012 № 39-кз
Хабаровский	3%; 5%	8%	Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308

Области

Регион	Льготная ставка, %		Доп.условия
Регион	Доходы	Доходы минус Расходы	Доп.условия
Амурская	1%; 3%; 4%	5%; 7,5%; 9%; 11%	Закон Амурской области от 03.04.2020 № 492-ОЗ
Архангельская	1%; 3%	5%; 7,5%; 8%	Закон Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ
Астраханская	1%; 3%; 4%	5%; 7,5%; 10%	Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ
Белгородская	1%; 2%	5%	Закон Белгородской области от 14..07.2010 № 367
Брянская	1%; 3%	10%; 12%	Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З
Владимирская	4%	5%; 10%	Закон Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ
Волгоградская	1%	5%	Закон Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД
Вологодская	1%; 2%, 4%	5%; 10%	Закон Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ
Воронежская	1%; 4%	5%	Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ
Ивановская	4%	5%; 10%	Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ
Иркутская	1%	5%; 7,5%	Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ
Калужская	1%	5%; 7%; 10%	Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ
Кемеровская	1%; 3%; 6%	5%; 9%; 15%	Закон Кемеровской области от 26.12.2008 № 99-ОЗ; Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ; Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ
Кировская	1%; 3%	5%; 6%; 7,5%	Закон Кировской области от 09.05.2022 № 69-ЗО, Закон Кировской области от 27.02.2024 № 246-ЗО; Закон Кировской области от 30.04.2009 № 366-ЗО
Костромская	1%; 4%	5%; 10%	Закон Костромской области от 23.10.2012 № 292-5-ЗКО
Курганская	1%	5%; 10%	Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502
Курская	1%; 5%	5%	Закона Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО
Ленинградская область	1%; 2; 3%	5%	Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз
Липецкая	1%; 3%; 4%; 5%	5%; 10%	Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ
Магаданская	1%; 3%	5%; 7,5%	Закон Магаданской области от 27.11.2015 № 1950-ОЗ; Закон Магаданской области от 29.07.2009 № 1178-ОЗ
Московская	1%	5%; 10%	Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ
Мурманская	1%; 3%	5%; 10%	Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО
Нижегородская	1%	5%	Закон Нижегородской области от 30.12.2020 № 172-З
Новгородская область	1%; 2%; 3%	5%; 7%; 10%	Областной закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ
Новосибирская	1%	5%	Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ
Омская	1%	5%	Закон Омской области от 25.05.2020 № 2270-ОЗ
Оренбургская	1%	5%; 10%	Закон Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ
Орловская	1%; 3%	5%	Закон Орловской области от 31.09.2021 № 2655-ОЗ
Пензенская	1%	5%	Закон Пензенской области от 30.05.2009 № 1754-ЗПО
Псковская	1%; 4,5%	5%; 10%; 12%; 15%	Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ
Ростовская	1%	5%; 10%	Областной закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС
Рязанская	1%; 2%; 3%	5%; 7,5%	Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ
Самарская	1%; 2%	5%	Закон Самарской области от 16.07.2021 № 63-ГД
Саратовская	2%	7,5%	Закон Саратовской области от 25.10.2015 № 152-ЗСО
Сахалинская	1%, 4%	5%; 10%; 13%	Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО
Свердловская		5%; 7%	Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ
Смоленская	1%; 6%	5%; 7%; 8%; 10%; 15%	Закон Смоленской области от 14.11.2019 № 113-з; Закон Смоленской области от 30.11.2016 № 122-з
Тамбовская	1%; 2%; 4%	5%	Закон Тамбовской области от 27.11.2015 № 587-З; Закон Тамбовской области от 03.02.2009 № 499-З
Тверская	1,5%; 3%	5%; 7,5%	Закон Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО
Томская		5%; 10%; 12%; 15%	Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ
Тульская	1%; 3%	5%; 7%	Закон Тульской области от 26.11.2017 № 80-ЗТО
Тюменская	1%; 4%	5%	Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21
Ульяновская	1%	5%; 10%	Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО
Челябинская	1%; 3%	5%; 7%; 10%	Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО
Еврейская автономная		5%; от 5% до 10%	Еврейской автономной области от 24.12.2008 № 501-ОЗ

Автономные округа

Регион	Льготная ставка, %		Доп.условия
Регион	Доходы	Доходы минус Расходы	Доп.условия
Ненецкий	1%	5%	Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ
Ханты-Мансийский	1%; 5%	5%; 7%; 10%	Закон Ханты-Мансийского автономного округа от 30.12.2008 № 166-оз
Чукотский	1%; 4%	5%	Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ
Ямало-Ненецкий	1%; 5%	5%	Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.09.2017 № 66-ЗАО; Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18.12.2008 № 112-ЗАО

Ставки УСН в новых регионах в 2025 году

В Донецкой Народной Республике, Луганской Народной Республике, Запорожской области, Херсонской области в 2025 году применяется пониженная ставка для всех категорий налогоплательщиков на УСН.

Так, в ЛНР для бизнеса на УСН ставка на объекте «Доходы» — 3%, «Доходы минус расходы»— 7%. В Херсонской и Запорожской областях для бизнеса на УСН ставка на объекте «Доходы» — 2%, «Доходы минус расходы» — 5%. В ДНР для бизнеса на УСН ставка на объекте «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%.

Ставки УСН для ИТ-отрасли в 2025 году

До конца 2024 года аккредитованные ИТ-компании вправе применить пониженную ставку УСН. Пониженные налоговые ставки приняты в 31 регионе. Проверить, какие ставки для ИТ-компаний действуют в вашем регионе, можно на сайте ФНС. Для этого выберите в верхней части поля код региона.

Для кого действует ставка УСН 0%

До 31 декабря 2025 года власти многих регионов устанавливают ставку УСН 0% для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в следующих областях (ст. 346.20 НК):

производстве;
научной сфере;
социальной сфере;
бытовых услуг населению;
сфере предоставления услуг мест временного проживания.

В 2025 году ставка УСН 0% для впервые зарегистрированных ИП действует в следующих регионах:

городе федерального значения — Санкт-Петербурге;
республиках — Алтай, Бурятия, Карачаево-Черкесская, Карелия, Коми, Мордовия, Саха, Северная Осетия, Удмуртской, Хакасии, Чувашской;
краях — Алтайском, Забайкальском, Красноярском, Пермском, Приморском, Хабаровском;
областях — Амурской, Архангельской, Астраханской, Белгородской, Вологодской, Воронежской, Запорожской, Иркутской, Калужской, Калининградской, Кемеровской, Кировской, Костромской, Курганской, Курской, Липецкой, Магаданской, Московской, Новосибирской, Омской, Оренбургской, Орловской, Пензенской, Рязанской, Саратовской, Сахалинской, Свердловской, Смоленской, Тамбовской, Томской, Тульской, Тюменской, Херсонской, Ярославской, Еврейской;
автономных округах — Ханты-Мансийском, Чукотском.

Подготовить, проверить и сдать отчетность через интернет.

Попробовать

Главное о региональных ставках УСН

В общем случае для налогоплательщиков на УСН действует ставка 6% при объекте «Доходы» и 15 % —при объекте «Доходы минус расходы».

Региональные власти могут снизить налоговые ставки по своему усмотрению. На сайте ФНС в разделе «Особенности регионального законодательства» можно уточнить действующую ставку по своему региону.

До 31 декабря 2027 года региональные власти большинства регионов устанавливают ставку УСН 0% для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производстве, научной сфере, социальной сфере; бытовых услуг населению, сфере предоставления услуг мест временного проживания.