Уголовные риски бухгалтера

30 мая 2025 Блог

Ирина Кравченко Налоговый консультант, внутренний аудитор

Этот материал Ирина Кравченко подготовила для своего блога, а редакция разместила в Журнале с ее согласия, не редактируя. Другие статьи автора читайте в ее телеграм-канале «Ирина Кравченко».

На прошлой неделе провела небольшой вебинар на тему «Как работать с бизнесом под прицелом ИФНС». Считаю, что первый блин оказался не комом, получилось очень приятное живое общение с коллегами.

Хочу продублировать информацию, что может грозить бухгалтеру в найме, фрилансе, аутсорсе при работе с предпринимателем, любящим риски. «У меня маленький бизнес, какой Уголовный кодекс, что там можно сделать-то?»

Статьи УК с примерами

Давайте переведем на бухгалтерский некоторые статьи УК, с примерами, с которыми сталкивалось подавляющее большинство коллег!

Ст. 173.1 УК РФ «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица». Например, ИП достиг лимита в 60 млн и приходит с «гениальной» мыслью: «А давай еще ИП откроем, и я буду там тоже рулить»

Ст. 173.3 УК РФ «Организация деятельности по представлению в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций». Про бумажный НДС уже все сказано, и надеюсь никто этим давно не занимается. А как часто к вам обращается предприниматель на доходах-расходах со словами: «А давай не 15%, а 1% покажем»?

Ст. 174 УК РФ «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенными другими лицами преступным путем». Допустим, должен вам контрагент денег и говорит: «У меня сейчас нет, но мне вот должны, пусть они тебе напрямую сразу и переведут». Что за должник? Откуда у него деньги? И не забывайте, сейчас банки смотрят не только на то кому вы платите, но и кто вам.

Ст. 187 УК РФ «Неправомерный оборот средств платежей». Директор или предприниматель говорит: «У нас на этой неделе зарплата, переведи ИП-другу деньги за яблоки». И в этом случае совершенно не важно, вы за яблоки перевели один рубль или миллион. Ответственность одинаковая.

Ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов». Здесь прямое следствие из примера про ст. 173.3

Вот, казалось бы, простые примеры из повседневной работы, которые могут сильно усложнить жизнь.

Изучите другие материалы по теме: