Изменения законодательства — октябрь 2025

Повысили лимит доходов для применения льготы по НДС в сфере общественного питания. Продлили применение гостиницами ставки НДС 0% до 2030 года и уточнили условия для ее применения. Изменили список медицинских товаров, освобождаемых от НДС. Предоставили право самозанятым, субъектам малого и среднего бизнеса на получение кредитных каникул. Начинается маркировка цемента, бетона, строительных смесей и растворов, отдельных видов косметической продукции. Об этих и других основных новациях рассказываем в статье.

Налоги

Изменение 1 — увеличили лимит доходов для организаций общественного питания, позволяющий им получить освобождения от НДС.

В подпункт 38 п. 3 ст. 149 НК РФ внесли изменения — лимит доходов, позволяющий налогоплательщикам, оказывающим услуги общественного питания, получать освобождение от уплаты НДС увеличили с 2 до 3 млрд руб.

Это означает, что организации и ИП, оказывающие услуги общественного питания, сумма доходов которых в 2024 году не превысила три миллиарда рублей, вправе с 1 октября 2025 года применять освобождение от НДС, предусмотренное пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ (письмо Минфина от 30.07.2025 № 03-07-11/73563).

П. 2 ст. 1 Федерального закона от 23.07.2025 № 227-ФЗ вступает в силу 01.10.2025

Подготовить, проверить и сдать отчетность через интернет.

Попробовать

Изменение 2 — освободили от НДС услуги, оказываемые администратором софинансирования.

От налогообложения НДС освобождаются:

Федеральный закон от 23.07.2025 № 228-ФЗ вступает в силу 01.10.2025

• услуги по расчету размера дополнительных стимулирующих взносов по договорам долгосрочных сбережений, оказываемых администратором софинасирования в соответствии с Федеральным законом от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах»;
• иные услуги, оказываемые администратором софинасирования (по перечню, утверждаемому Правительством РФ).

Изменение 3 — освободили от НДС ввоз в РФ комплектующих, запчастей и т. п. для беспилотников.

От НДС освобождается ввоз в РФ двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для строительства, ремонта, модернизации на территории РФ беспилотных гражданских воздушных судов массой от 0,15 до 30 кг, а также печатных изданий и опытных образцов, необходимых для их разработки, создания или испытания.

П. 1 ст. 1 Федерального закона от 31.07.2025 № 297-ФЗ

Изменение 4 — дополнили список операций, облагаемых НДС по ставке 0%.

Установили ставку 0% в отношении:

• реализации собранных (произведенных) на территории ЕАЭС беспилотных гражданских воздушных судов с массой от 0,15 до 30 кг.;
• реализации двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для строительства, ремонта, модернизации беспилотных гражданских воздушных судов с массой от 0,15 до 30 кг.

Нулевая ставка применяется по 31.12.2027.

Пп. 2 и 3 ст. 1 Федерального закона от 31.07.2025 № 297-ФЗ, подп. «а» п. 3 Федерального закона от 23.07.2025 № 227-ФЗ вступают в силу 01.10.2025

Изменение 5 — продлили применение ставки 0% НДС для гостиниц и иных средств размещения.

Продлили до конца 2030 года (ранее ставка применялась до 30.06.2027) применение ставки 0% в отношении реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения. Ее можно применять до наступления более поздней из следующих дат:

Подп. «б» п. 3 Федерального закона от 23.07.2025 № 227-ФЗ вступает в силу 01.10.2025

• 31.12. 2030;
• последний день налогового периода, в котором истекают 20 последовательных налоговых периодов, следующих за тем, в котором объект введен в эксплуатацию (в том числе после реконструкции).

Изменение 6 — обновили перечень медицинских товаров, реализация и ввоз которых освобождаются от НДС.

Перечень медицинских товаров, реализация (ввоз в РФ) которых освобождается от НДС, утвержденный Постановлением Правительства от 30.09.2015 № 1042 изменен.

Постановление Правительства от 17.06.2025 № 905 вступает в силу 01.10.2025

В частности:

Поддержка малого и среднего бизнеса

Банки, иные кредитные организации теперь обязаны предоставлять самозанятым и субъектам МСП кредитные каникулы в пределах 6 месяцев. Самозанятые, организации и ИП, являющиеся субъектами МСП, вправе получить в банках, отдельных микрофинансовых организациях, госкорпорации ВЭБ.РФ отсрочку на уплату кредитных долгов (льготный период).

Отсрочка предоставляется в пределах следующих размеров кредитов (займов):

В дальнейшем максимальный размер кредитов и займов, по которым предоставляется льготный период, будет устанавливать Правительство РФ. 

Кроме того, должны выполняться следующие условия:

• заемщик не находится в процессе банкротства, реорганизации или ликвидации;
• по соответствующему договору кредита отсутствует вступившее в силу постановление суда о взыскании долга, расторжении договора и т. п.;
• отсутствуют исполнительный документ по взысканию долга по кредиту, требование к поручителю заемщика по взысканию долга с него, не обращено взыскание на предмет залога по кредиту;
• просрочка по кредиту не превышает 30 календарных дней подряд;
• отсутствуют основания для предъявления требования кредитора о досрочном возврате суммы кредита;
• заемщик не участвует в уставном капитале организаций, не относящихся к МСП, с долей такого участия более 25%;
• заемщик не имеет в качестве участника (акционера) организацию, не относящуюся к МСП, с долей участия более 25%;
• по договору, по которому заемщик обратился с требованием о предоставлении льготного периода, не действует льготный период, установленный другими федеральными законами.

Требование о предоставлении льготного периода можно направить кредитору способом, предусмотренным договором, по почте заказным письмом с уведомлением либо путем вручения его под расписку.

Проценты в течение льготного периода начисляются и уплачиваются средними предприятиями ежемесячно. По остальным заемщикам (самозанятые, микропредприятия, малые предприятия) проценты ежемесячно включаются в сумму основного долга. Кредитор вправе в одностороннем порядке уменьшить процентную ставку по кредиту, отменить полностью или частично сумму процентов, начисляемых в льготный период.

Льготный период предоставляется по договорам кредита, заключенным с 01.03.2024. Льготным периодом можно воспользоваться не чаще одного раза в пять лет.

Федеральный закон от 31.07.2025 № 276-ФЗ вступает в силу 01.10.2025

Маркировка товаров 

Изменение 1 — начинается обязательная маркировка цемента, бетона, строительных смесей и растворов.

Участники оборота строительных материалов в отношении отдельных видов строительных материалов (цемент, бетон, гипс, строительные смеси и растворы), осуществляющие ввод в оборот указанных строительных материалов, теперь должны наносить средства идентификации и представлять сведения в информационную систему Честный знак.

Честный знак и маркировка: что нужно знать бухгалтеру

Изменение 2 — начинается обязательная маркировка отдельных видов косметической продукции и бытовой химии.

Изменения касаются средств для макияжа, средства для ухода за кожей; средств для маникюра или педикюра, зубных паст и порошков (полный перечень — в подп. «в» п. 3 Постановления Правительства от 30.11.2024 № 1681).

Постановление Правительства от 31.05.2025 № 820 применяется в отношении маркировки отдельных видов стройматериалов с 01.10.2025

Участники оборота указанной косметической продукции и бытовой химии, осуществляющие ввод ее в оборот, должны с 1 октября 2025 года наносить на нее средства идентификации и представлять в систему Честный знак соответствующие сведений в соответствии с правилами, утвержденными Постановлением Правительства от 30.11.2024 № 1681. 

Кроме того оператору системы передаются сведения о кодах идентификации, кодах идентификации групповых упаковок, кодах идентификации наборов, кодах транспортных упаковок меньшего уровня вложенности, входящих в транспортную упаковку, при вводе в оборот товаров.

Сведения по сделкам, предусматривающим переход права собственности на такие товары, а также в рамках договоров комиссии, агентских договоров, договоров подряда, договоров поручения в систему не передаются.

Подп. «в» п.3 Постановления Правительства от 30.11.2024 № 1681 вступает в силу 01.10.2025

Изменение 3 — начинается обязательная маркировка спортивного питания.

Участники оборота продукции для питания спортсменов, осуществляющие ввод ее в оборот, должны с 1 октября 2025 года наносить на нее средства идентификации и представлять в систему Честный знак соответствующие сведения.

Кроме того оператору системы передаются сведения о кодах идентификации, кодах идентификации групповых упаковок, кодах идентификации наборов, кодах транспортных упаковок меньшего уровня вложенности, входящих в транспортную упаковку, при вводе в оборот этой продукции.

Сведения в рамках сделок, предусматривающих переход права собственности на товары, а также в рамках договоров комиссии, агентских договоров, договоров подряда, договоров поручения в систему не передаются до 28.02.2027.

Пп. «а» п. 3 Постановления Правительства от 31.05.2025 № 811 вступает в силу 01.10.2025

Регистрация прав на недвижимость 

Определили особенности признания и действия документов, связанных с госрегистрацией прав на недвижимое имущество на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области.

Действуют правоустанавливающие (правоудостоверяющие) документы выданные официальными органами (удостоверенные нотариусами) ДНР, ЛНР, публичной власти Запорожской и Херсонской областей или органами, входящими в единую систему публичной власти РФ.

Если таких документов нет, то признаются и действуют правоустанавливающие (правоудостоверяющие) документы, выданные органами государственной власти и местного самоуправления Украины или удостоверенные нотариусами Украины.

Не считаются выданными органами государственной власти и органами местного самоуправления Украины или удостоверенными нотариусами Украины правоустанавливающие (правоудостоверяющие) документы в случае, если они выданы (удостоверены) на день принятия в РФ Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области и образования в составе РФ новых субъектов. 

Для оценки правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов в указанных регионах РФ создаются региональные комиссии. В состав комиссий должен включаться представитель Росреестра. Комиссии действуют до 1 января 2028 года.

Федеральный закон от 07.07.2025 № 193-ФЗ вступает в силу с 06.10.2025

Внешнеэкономическая деятельность 

Меняется перечень товаров, в отношении которых разрешен параллельный импорт. В частности, изменения касаются следующих позиций:

п. 3 Приказа Минпромторга от 01.04.2025 № 1572

• средства для гигиены полости рта или зубов;
• растворы для хранения контактных линз или глазных протезов;
• пластмассы и изделия из них;
• изделия из черных металлов;
• ножи с режущими лезвиями, пилообразными или нет;
• аппаратура передающая для радиовещания или телевидения; телевизионные камеры, цифровые камеры и записывающие видеокамеры;
• машины и устройства для испытания на свойства материалов. 

 

Михаил Пархоменко
эксперт, профессор, государственный советник налоговой службы III ранга

Какое из этих изменений больше всего коснется вашего бизнеса? О чем стоит подготовить экспертный материал с пояснениями и ответами на вопросы? Делитесь в комментариях.