Нулевая отчетность ООО на ОСНО: цена, сдача

Отчетность от организаций регулярно ждут налоговая, фонды, служба статистики и другие контролирующие органы, даже если фирма не работает — не продает товары, не платит сотрудникам, не имеет операций по счетам и в кассе. В таком случае организации сдают нулевую отчетность. Разберемся, как сдать нулевую отчетность, в каких случаях это нужно и какие штрафы грозят за непредставление.

Елизавета Кобрина Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

В этой статье:

Из чего состоит нулевая отчетность ООО на ОСНО
В каких случаях нужно сдавать нулевую отчетность
Особенности сдачи нулевой отчетности ООО на ОСНО в 2024 году
Штрафы за непредставление нулевой отчетности
Как сдать нулевую отчетность через Экстерн
Ответы на вопросы

Из чего состоит нулевая отчетность ООО на ОСНО

Даже если компания не вела деятельность, отчитаться все же придется. Для этого сдают нулевые декларации. Представить нулевки нужно только по тем налогам, по которым вы являетесь плательщиком. Для организаций на общей системе налогообложения это всегда налог на прибыль и НДС.

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Сдать отчеты бесплатно

Налог/взнос	Отчетность	Нужно ли сдавать нулевую декларацию?	Особенности
НДС	Декларация по НДС	Да	Вы можете подать единую (упрощенную) декларацию, объединив в ней отчетность по НДС и налогу на прибыль, если у вас: — нет объекта обложения по налогам; — нет движений денег по счетам в банке и в кассе
Налог на прибыль	Декларация по налогу на прибыль	Да
НДФЛ	6-НДФЛ	Нет, но есть нюансы	Вы не обязаны сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ, если вы не начисляли и не выплачивали доходы, с которых нужно платить налог. Но есть риск, что без уведомления налоговой о том, что вы не планируете подавать расчет 6-НДФЛ, налоговый орган может приостановить ваши операции по счетам, а также оштрафовать за несданный расчет (п. 3.2 ст. 76, п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Если вы все-таки решите представить нулевой расчет 6-НДФЛ, то его примут
Налог на имущество	Декларация по налогу на имущество	Нет, если нет имущества
Страховые взносы	Расчет по страховым взносам (РСВ)	Да
Взносы на травматизм	Раздел 2 ЕФС-1	Да	Другие разделы формы ЕФС-1 нулевыми не сдают. Поэтому если единственный учредитель — директор не получает зарплату, то в графе 7 таблицы подраздела 1.2 подраздела 1 (сведения о страховом стаже) формы ЕФС-1 укажите код НЕОПЛ (п. 70 Порядка заполнения формы ЕФС-1).

В каких случаях нужно сдавать нулевую отчетность

Главное условие сдачи нулевой отчетности — отсутствие объектов налогообложения и наблюдаемых событий.

Нулевую отчетность сдают компании, которые не ведут экономическую деятельность. Это значит, что в отчетном периоде они ничего не покупали и не продавали, не получали выручку на расчетный счет или в кассу, а также не тратили деньги. Если компания продала хотя бы одну партию товара за год или заплатила за аренду помещения, отчетность уже не может быть нулевой, так как деятельность ведется и налоги должны быть начислены. Налоговая проверит движения по счетам, и, если они были, придется объяснять, почему вы не отразили их в отчетах.

Также для нулевой отчетности должны отсутствовать выплаты заработной платы и вознаграждений сотрудникам, в том числе директору. Тогда можно не сдавать 6-НДФЛ.

Еще одно условие — отсутствие объектов налогообложения и наблюдаемых событий. Например, налог на имущество можно не платить только тогда, когда в организации нет облагаемой им недвижимости. Это же обстоятельство разрешает не сдавать отчетность.

Особенности сдачи нулевой отчетности ООО на ОСНО в 2024 году

Нулевки нужно сдавать в те же сроки и в том же порядке, что и обычную отчетность. Разберемся, какие формы использовать, куда сдавать отчеты и как их заполнять в 2024 году.

Бухгалтерская отчетность

Субъекты малого предпринимательства могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. Она включает в себя только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66Н.

Если компания не вела деятельность, то бухгалтерскую отчетность она все равно сдает. Но хоть она и называется «нулевой», кое-что заполнить все же придется.

Во-первых, в бухбалансе и отчете о финрезультатах нужно заполнить раздел с информацией о компании: название, ИНН, КПП, вид деятельности, адрес и пр. Во-вторых, сам бухгалтерский баланс нулевым быть не может, так как в нем должен быть отражен уставный капитал в пассивах и соответствующий актив (деньги, основные средства, материалы и пр.). Если же компания только зарегистрировалась и учредитель пока не внес уставный капитал, в бухбалансе будут заполнены строки «Уставный капитал» и «Дебиторская задолженность». Все остальные пустые строки баланса и отчета о финрезультатах должны быть заполнены прочерками.

Сдавайте бухгалтерскую отчетность в налоговую. Начиная с отчетов за 2024 год это можно сделать только в электронной форме. Срок для отчета за 2021 год стандартный — не позднее 31 марта 2025 года.

Декларация по НДС

Нулевую НДС заполняйте по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В декларации заполните только титульный лист и раздел 1.

Отчетность ждет ФНС по месту учета до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Форма сдачи — электронная.

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Декларация по прибыли в 2024 году сдается по форме, утвержденной приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

Если вы платите авансовые платежи по фактической прибыли каждый месяц, в декларации за промежуточные периоды включите титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1 и лист 02. Промежуточными считаются все декларации, кроме отчетов за квартал, полгода, 9 месяцев и год. В остальных случаях включайте в состав титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02, Приложения 1 и 2 к листу 02.

Сдайте декларацию в налоговую в стандартном порядке.

Единая упрощенная декларация

Единую декларацию могут сдавать организации, в которых не было движений по счетам и в кассе и отсутствуют объекты налогообложения. Она заменяет декларации по НДС и прибыли. Форма утверждена Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.

«Упрощенку» сдавайте в налоговую не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Сдавайте декларацию в электронной форме, если сотрудников больше 100 человек. Если их меньше, можно отчитываться на бумаге.

Персонифицированные сведения о физических лицах

Персонифицированные сведения сдают, даже если в компании нет сотрудников кроме директора, который является единственным учредителем.

Сведения сдают за первый и второй месяц квартала. Сведения за март, июнь, сентябрь и декабрь сдавать не обязательно.

Если в текущем месяце выплат не было, заполните на работника только строки 020 — 060 формы, утвержденной Приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Расчет по страховым взносам

Если в организации не было деятельности и страховых отчислений, нужно сдать нулевой РСВ. Форма утверждена приказом ФНС от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/878@.

В состав нулевого расчета включайте титульный лист, раздел 1 и раздел 3. Третий раздел заполните данными руководителя организации и других физлиц, в пользу которых не было отчислений.

Расчет сдайте в налоговую не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если в расчете указано 10 человек или меньше, можно сдавать его и на бумаге, и электронно.

Отчетность в Росстат

Если вы проверили сервис Росстата и выяснили, что должны сдавать отчет, но данных для его заполнения нет, руководствуйтесь указаниями по заполнению соответствующей формы. Указания утверждены тем же приказом, что и сам бланк.

Если в порядке заполнения указано, что форму надо сдавать только при наступлении определенного события, нулевой отчет можно не сдавать. Например, форму № 3-Ф сдают работодатели, которые задерживают зарплату. Если задержек нет, то и отчитываться не надо.

При отсутствии наблюдаемых событий некоторые из отчетов в Росстат можно заменить официальным письмом, но не все. Важно — письмо об отсутствии показателей нужно отправлять каждый раз, когда наступает срок сдачи отчетности, а не единожды.

Штрафы за непредставление нулевой отчетности

За несвоевременное представление или несдачу отчетности, налоговая может заблокировать расчетный счет. Кроме того, за несдачу нулевки предусмотрен штраф по ст. 119 НК РФ. Он будет минимальным, так как налога нет, и составит 1 000 рублей.

Директора, главбуха и иное должностное лицо могут привлечь к административной ответственности в виде предупреждения или штрафа от 300 до 500 рублей (ст. 15.5, ч. 1 ст. 15.6, ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ). Аналогичные штрафы за несдачу РСВ.

Если не вовремя сданы персонифицированные сведения о физлицах, то штраф составит 200 руб. (ст. 126 НК РФ), а если разд. 2 ЕФС-1 — 1 000 руб. (ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Сдавайте электронную отчетность через интернет.

14 дней бесплатно

Как сдать нулевую отчетность через Экстерн

Экстерн поможет подготовить и через интернет сдать отчетность в ФНС, СФР и Росстат. Чтобы пользоваться сервисом, понадобится учетная запись и электронная подпись. Все новые пользователи могут подключить тест-драйв и работать в Экстерне бесплатно.

В сервисе доступны все отчеты, рассмотренные в статье. Нулевой отчет можно заполнить в интерфейсе системы или загрузить уже готовый. При заполнении Экстерн будет давать подсказки, а перед отправкой проверит форму на ошибки.

Ответы на вопросы

Отчетность ООО на ОСНО, в том числе и нулевая, сдается в контролирующие органы по месту нахождения компании.

Чтобы воспользоваться Контур.Экстерном, в том числе и для сдачи нулевой отчетности, нужно оплатить тариф. Для сдачи нулевой отчетности есть специальный тариф, который затем можно будет изменить, когда компания начнет вести финансово-хозяйственную деятельность.

Зависит от отчета. Электронная декларация по НДС в общем случае представляется по ТКС. Единую упрощенную декларацию можно сдать на бумаге только в том случае, если среднесписочная численность компании за предыдущий календарный год не больше 100 человек. Нулевая отчетность РСВ может подаваться в бумажном виде при условии, что у вас трудится 10 человек или менее.

В Контур.Экстерне есть тарифный план «Нулевая отчетность». Он предназначен для недавно созданных компаний, которые еще не ведут деятельность, а также для бизнесов в стадии ликвидации. Подключив тариф, вы сможете формировать отчеты в Экстерне или загружать готовые файлы. Для этого на главной странице Контур.Экстерна нужно перейти в «ФНС» и далее кликнуть на «Загрузить из файла». Затем выбрать нужный файл и нажать «Открыть», выбрать «Загрузить для редактирования» или «Загрузить и отправить».

Нулевую отчетность на ОСНО должны сдавать ООО, у которых в налоговом периоде не возникало объектов налогообложения. Однако необходимость сдавать нулевку для каждого отчета определяется по-разному. Например, декларацию по имуществу можно не сдавать, если облагаемого имущества не было, а раздел 1 ЕФС-1 — если не было базы для начисления взносов кадровых перемещений.