Порядок заполнения расчета по страховым взносам в 2025 году

Рассказываем, как оформить РСВ, чтобы ФНС приняла его без лишних вопросов. Также в статье вы найдете пример единого расчета по страховым взносам.

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Сдать отчеты бесплатно

Кто сдает расчет по страховым взносам

Сдают расчет по страховым взносам (РСВ) все юрлица и ИП с работниками, кроме налогоплательщиков на специальном режиме АУСН.

Если за последние три месяца компания не начисляла выплаты в пользу физлиц, нулевой РСВ сдать все равно нужно, иначе будет штраф. Как заполнять нулевую форму РСВ с учетом изменений 2025 года, подробнее разорали ниже.

Налоговый кодекс разрешает сдавать РСВ как на бумаге, так и электронно. Но тут есть одна особенность:  если численность физлиц, которым начислены выплаты в отчетном периоде, у отчитывающейся компании или ИП больше 10 человек, страхователь обязан отчитаться исключительно в электронном формате (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Сроки отчетности

Расчет по взносам сдается в ФНС раз в квартал. Отчетными периодами будут квартал, полугодие и 9 месяцев. Расчетный период — год. Это значит, что данные в расчете показываются нарастающим итогом. Но при этом в расчете за любой период всегда есть строки, отражающие показатели за последние три месяца. 

Последний день для отправки расчета — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Но если этот день приходится на выходной, расчет разрешено сдать в ближайший следующий рабочий день.

• Направить отчет в ФНС за 2024 год следует до 27.01.2025 включительно.
• Расчет за I квартал 2025 года сдайте до 25.04.2025 включительно.
• Полугодовой расчет ФНС ждет отчетность до 25.07.2025 включительно.
• Расчет за 9 месяцев нужно сдать не позднее 27.10.2025.

Порядок заполнения

ФНС в приказе от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ расписала заполнение расчета пошагово. Там же есть и актуальная форма отчета. Мы расскажем об основных моментах заполнения страхового расчета.

Страховой расчет фактически объединил в себе две формы по взносам, поэтому на первый взгляд он кажется объемным. Не стоит забывать, что все страницы расчета заполняют не так часто, ведь многие из них довольно специфичны.

Расчет по взносам включает титульный лист и четыре раздела с подразделами и приложениями.

Обязательные разделы для всех, кто выплачивает вознаграждения физическим лицам: титульный лист, раздел 1, подраздел 1 раздела 1 и раздел 3. Именно в таком составе нужно представить расчет, если в компании есть застрахованные лица, которым в последние три месяца производились выплаты и другие вознаграждения. По необходимости к расчету добавляются подразделы и приложения в зависимости от специфики деятельности компании:

• подраздел 2 раздела 1 — если начисляли взносы на ОПС по дополнительным тарифам;
• подраздел 3 раздела 1 — если были взносы на дополнительное соцобеспечение членов летных экипажей гражданской авиации, а также отдельных категорий работников угольной промышленности;
• приложения 1-4 к разделу 1 — если применяете соответствующие пониженные тарифы страховых взносов;
• приложение 5 и подраздел 4 — если производите выплаты в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ отдельным видам (отдельному виду) обязательного социального страхования;
• раздел 2 и подраздел 1 раздела 2 — если по итогам года отчитывается глава КФХ;
• раздел 4, подраздел 1 и приложение 1 к разделу 4 — если начисляете выплаты прокурорам, судьям и др.

Если никаких выплат не производилось, расчет будет нулевой. В нулевом расчете следует представить титульный лист, раздел 1 с указанием значения «2» в строке 001 «Тип плательщика», при заполнении раздела 3 нужно поставить прочерки в строках 140–210. 

Из нововведений 2025 года, актуальных для нулевой формы РСВ, физическим лицам, в пользу которых выплаты и иные вознаграждения в последние три месяца не начислялись, также надо будет указывать код категории «НВ». Новый код добавлен в классификатор (Приложение 8 к порядку заполнения).

Наконец, хотим заметить, что с 2025 года приказом ФНС № ЕД-7-11/739@ в заполнение формы РСВ внесли большое количество изменений, этой теме мы посвятили отдельную статью, где подробно разобрали суть нововведений. А также в 2025 году РСВ из-за изменений проверяют уже по новым контрольным соотношениям, про что написали уже в нашем журнале.

Пример заполнения расчета по страховым взносам

В ООО «Пример Например» трудоустроен один работник. Общество применяет ОСНО, относится к субъектам МСП и рассчитывает взносы по тарифам для малого бизнеса.

Скачать пример заполнения РСВ для МСП

Директору начислили зарплату за I квартал в размере 120 000 рублей (по 40 000 в месяц). Других выплат не было. Так как организация относится к субъектам МСП, она имеет право применять пониженный тариф взносов к части зарплаты, превышающей 1.5 федерального МРОТ (раньше было свыше 1 МРОТ, что описано в нашей статье). Напомним, что в 2025 году сам МРОТ составляет 22 440 рублей. 22440 × 1.5 = 33 660. Эту сумму будем использовать в расчёте чуть ниже.

Бухгалтер рассчитал взносы за месяц = 33 660 × 30 % + (40 000 — 33660) × 15 % = 10 098 + 951 = 11 049 рублей.

Итого за квартал: 11 049 х 3 = 33 147 рублей.

Обратите внимание, что применение пониженных тарифов для МСП вынуждает заполнять два подраздела 1.1 и подраздела 3.2.1 на каждого работника.

Проще всего сначала заполнить раздел 3 с персонифицированными данными. Потом можно перейти к внесению данных в подраздел 1.1. Данные в раздел 1 вносятся на заключительном этапе. В этом разделе собираются данные из других разделов. Также нужно заполнить титульный лист — можно сделать это как в начале, так и в конце.

Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок! Пользуйтесь Экстерном 14 дней бесплатно!

Попробовать бесплатно