Уточненный расчет по страховым взносам в 2025 году

Обновлено 30 января 2025 98

Страховые взносы (начисленные и уплаченные) страхователи фиксируют в расчете по страховым взносам (РСВ). Как и в отчетности по любому налогу, в отчетности по взносам существует уточненный расчет. Бланк для такого расчета используется тот же, что и при подаче основного расчета. Однако при уточнении информации по взносам страхователь должен учесть ряд нюансов. О них и расскажем в данной статье.

В этой статье:

Когда нужен уточненный расчет по страховым взносам
Не путайте повторный первичный расчет с уточненкой
Сроки подачи уточненного расчета
Из чего состоит уточненный расчет

Когда нужен уточненный расчет по страховым взносам

Уточненный РСВ следует подать в следующих случаях:

Налоговый орган выявил ошибки или несоответствия в расчете, и вы согласны с ними.
Если в первоначальном расчете содержатся ошибки. В-первую очередь это касается тех ошибок, которые повлекли за собой занижение суммы взносов, подлежащих перечислению в налоговую инспекцию. Например, плательщик взносов по ошибке указал неверную сумму. В уточненном РСВ ее нужно скорректировать.
Если в первоначальном расчете не отражена какая-либо информация или отражена не в полном объеме. Например, в разделе 3 показаны не все застрахованные лица.
Указаны неверные персональные данные физлиц.
Утрачено право на применение пониженного тарифа по взносам с начала расчетного (отчетного) периода.

Если в первоначальном расчете найдены ошибки, которые не повлекли за собой занижение суммы взносов, подавать уточненный отчет не обязательно (это правило не касается ошибок по застрахованным лицам в разделе 3).

Случаи, в которых необходимо уточнить расчет, также перечислены в порядке заполнения РСВ (п. 1.2 Приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

Подавая уточненки по взносам, следует учесть один важный нюанс: уточнение полагается подавать на бланке, применявшемся в периоде, в котором найдены ошибки. Уточненки за отчетные периоды 2024 года сдавайте по форме из Приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (ред. от 29.09.2023).

Не путайте повторный первичный расчет с уточненкой

Налоговая может посчитать РСВ непредставленным, если найдет ошибки по каждому физлицу (п. 7 ст. 431 НК РФ):

в персональных данных — СНИЛС, ФИО, ИНН, паспортные данные;
в сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физлица;
в базе для исчисления страховых взносов на ОПС в пределах установленной предельной величины;
в сумме страховых взносов на ОПС, исчисленных исходя из базы, не превышающей предельной величины;
в базе для исчисления страховых взносов или сумме страховых взносов на ОПС по дополнительному тарифу;

Также расчет считается непредставленным, если суммы одноименных показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов.

Если у ФНС будут основания не принять расчет, она направит уведомление об отказе и укажет код ошибки. В таком случае вам следует исправить ошибки и отправить первоначальный отчет повторно. Срок зависит от того, как вы сдали РСВ ранее:

на бумаге — 10 рабочих дней;
в электронном виде — 5 рабочих дней.

При отправке РСВ через Экстерн выполнение контрольных соотношений проверяется автоматически. Но отчетность в бумажной форме нужно проверять самостоятельно.

Сдавайте отчетность за сотрудников. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Попробовать бесплатно

Сроки подачи уточненного расчета

Если ошибки обнаружило отчитывающееся лицо, сдавать уточненку нужно в кратчайшие сроки. Делается это для того, чтобы ФНС не обнаружила эти ошибки самостоятельно. При этом следует учесть, что до подачи уточненки нужно заплатить недоимку по взносам и пени (рассчитываются самостоятельно). Если сделать все согласно указанной схеме, ФНС не выпишет штрафов.

Если же ФНС нашла ошибки сама, страхователю придет соответствующее требование. Сдать уточненный расчет и погасить недоимку и пени нужно в сроки, указанные в требовании — 10 рабочих дней.

Из чего состоит уточненный расчет

Чтобы определить, какие разделы включить в состав уточненки, нужно посмотреть на первичный расчет и на то, какие ошибки были допущены. Мы обобщили информацию в таблице:

Суть ошибки	Какие разделы включать в уточненку	Способ корректировки	Особенности
Ошибки в любом разделе, кроме 3	Все разделы, кроме 3	Перенесите из старого расчета все верные данные, а вместо ошибочных — укажите правильные	Если нужно включить новые разделы, включите их
Ошибки в разделе 3 в персональных данных: СНИЛС или ФИО	Все разделы, но работников с верными данными в разделе 3 отражать не нужно	Включить в уточненку два раздела 3: — в первом — в поле 010 поставьте «1». Данные из ошибочного подраздела 3.1 перенесите без изменений, подраздел 3.2 не заполняйте; — во втором — поле 010 не заполняйте, в подразделах 3.1 и 3.2 укажите верные данные о работнике, его выплатах и взносах	Если помимо ФИО и СНИЛС необходимо откорректировать суммы по сотруднику, то не забудьте внести изменения также и в остальные разделы. В случае, если суммы остаются прежними, остальные разделы включаются в отчет без изменений
Ошибки в разделе 3 в персональных данных: дата рождения, паспортные данные, суммы	Все разделы, но работников с верными данными в разделе 3 отражать не нужно	Заполните разд. 3 один раз, указав только верные сведения, поле 010 не заполняйте	-
В первичный РСВ включен лишний работник	Все разделы, но работников с верными данными в разделе 3 отражать не нужно	В уточненный РСВ включите раздел 3 по этому физлицу с признаком аннулирования в строке 010 — «1», в подразделе 3.2 в строках 130 — 170 и 190 — 210 проставьте прочерки	Скорректируйте также все остальные разделы РСВ
Забыли включить работника	Все разделы, но работников с верными данными в разделе 3 отражать не нужно	В уточненный РСВ включите раздел 3 по забытому физлицу со всеми заполненными строками	Скорректируйте также все остальные разделы РСВ

Также уточненный расчет содержит титульный лист. в нем есть специальное окошко с номером корректировки. Сдавая уточненку впервые, поставьте там цифру 1. Уточняя данные второй раз, поставьте цифру 2 и т.п.