ООО «Городской» работает на УСН доходы‑расходы

Вопрос

Подскажите, пожалуйста, включаются ли в расходы оплаты за пользование программным обеспечением Контур-Маркет, Контур-Экстерн, установка драйверов, оплата лицензионного сбора на право торговли алкогольной продукцией? Спасибо.

Ответ

В расходах на УСН можно учитывать только те расходы, которые перечислены в п.1 ст. 346.16 НК РФ.

  1. Организации, применяющие УСН (доходы минус расходы), расходы на приобретение неисключительного права на использование программ для ЭВМ на основании лицензионного договора учитывают для целей налогового учета единовременно, после учета приобретенного права и его оплаты в размере уплаченных лицензиару сумм на основании пп.19 п.1 ст. 346.16 НК РФ и п.2 ст. 346.17 НК РФ (Письма Минфина РФ  от 04.07.2016 N 03-11-06/2/40329).

Т.е. приобретение неисключительных прав на использование Контур-Маркет, Контур-Экстерн можно учесть в расходах на УСН.

  1. Если расходы на установку драйверов связаны с приобретением права на использование программ, то эти расходы так же можно учесть в расходах на УСН на основании пп.19 п.1 ст. 346.16 НК РФ.
  2. В соответствии с пп.22 п.1 ст. 346.16 НК РФ на УСН можно учесть суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением налога, уплаченного в соответствии с настоящей главой, и налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 настоящего Кодекса.

Поэтому оплату лицензионного сбора на право торговли алкогольной продукцией можно учесть в расходах на УСН.