ФНС опубликовала памятку, в которой описала порядок заполнения и подачи уведомления по ЕНП. А в письме от 30.12.2022 № 8-7-02/0001@ налоговая служба рассказала о сроках подачи уведомления.
Содержание
- Код периода в уведомлении об исчисленных суммах налогов
- Сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов
- Налог на прибыль, исчисляемый организацией по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ (20%)
- Налог с доходов, полученных иностранной организацией
- Налог на прибыль
- НДФЛ
- Страховые взносы, кроме взносов на травматизм
- Налог на имущество организаций
- Транспортный налог
- Земельный налог
- УСН
- ЕСХН

Будем на связи
Следите за новостями Экстерна, первыми узнавайте о новых разъяснениях от экспертов и общайтесь с коллегами в соцсетях
Код периода в уведомлении об исчисленных суммах налогов
Согласно памятке ФНС, выбор периода обязанности в уведомлении и отчетный период следует заполнять на основании данных граф 9, 10, 11 приложения 1.
При этом:
- по налогу на имущество организаций, упрощенной системе налогообложения (УСН), транспортному налогу, земельному налогу (уплата налога авансовыми платежами поквартально) в уведомлениях в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует номеру квартала;
- по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) и страховым взносам в Уведомлениях указывается в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/Номер месяца/квартала» код отчетного периода, который соответствует порядковому номеру месяца в квартале;
- по НДФЛ, удержанному и исчисленному за период с 22.12 по 31.12, в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует 34/04.
Сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов
Информация по налогам в разрезе КБК, по которым в 2023 году налогоплательщики должны представлять уведомление об исчисленных суммах, указана в приложении к письму ФНС от 30.12.2022 № 8-7-02/0001@.
Налог на прибыль, исчисляемый организацией по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ (20%)
КБК налога: 18210101040011000110, 18210101060011000110, 18210101090011000110.
Категория плательщиков: налогоплательщики (налоговые агенты), которые представляют декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (те, кто представляют декларацию по налогу ежеквартально).
Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Срок представления декларации |
Отчетный период уведомления |
Срок сдачи |
Код отчетного периода |
|
---|---|---|---|---|
Отчетный период |
Срок сдачи |
|||
I квартал |
25 апреля |
Январь |
Не позднее 25 февраля |
21/01 |
Февраль |
Не позднее 25 марта |
21/02 |
||
Март |
25 апреля не предоставляется |
21/03 |
||
Полугодие |
25 июля |
Апрель |
Не позднее 25 мая |
31/01 |
Май |
Не позднее 25 июня |
31/02 |
||
Июнь |
25 июля не предоставляется |
31/03 |
||
9 месяцев |
25 октября |
Июль |
Не позднее 25 августа |
33/01 |
Август |
Не позднее 25 сентября |
33/02 |
||
Сентябрь |
25 октября не предоставляется |
33/03 |
||
Год |
25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Октябрь |
Не позднее 25 ноября |
34/01 |
Ноябрь |
Не позднее 25 декабря |
34/02 |
||
Декабрь |
Не позднее 25 января |
34/03 |
||
За март в апреле, за июнь в июле и за сентябрь в октябре уведомления по налогу не предоставляют, поскольку сроки подачи деклараций и уведомлений совпадают.
Налог с доходов, полученных иностранной организацией
КБК налога: 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210101090011000110.
Категория плательщиков: налоговые агенты, представляющие налоговые расчеты не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (ежеквартально).
Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Срок представления декларации |
Отчетный период уведомления |
Срок сдачи |
Код отчетного периода |
|
---|---|---|---|---|
Отчетный период |
Срок сдачи |
|||
I квартал |
25 апреля |
Январь |
Не позднее 25 февраля |
21/01 |
Февраль |
Не позднее 25 марта |
21/02 |
||
Март |
25 апреля не предоставляется |
21/03 |
||
Полугодие |
25 июля |
Апрель |
Не позднее 25 мая |
31/01 |
Май |
Не позднее 25 июня |
31/02 |
||
Июнь |
25 июля не предоставляется |
31/03 |
||
9 месяцев |
25 октября |
Июль |
Не позднее 25 августа |
33/01 |
Август |
Не позднее 25 сентября |
33/02 |
||
Сентябрь |
25 октября не предоставляется |
33/03 |
||
Год |
25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Октябрь |
Не позднее 25 ноября |
34/01 |
Ноябрь |
Не позднее 25 декабря |
34/02 |
||
Декабрь |
Не позднее 25 января |
34/03 |
||
Срок уплаты налога для агентов, исчисляющих налог в соответствии со ст. 310.1 НК РФ, наступает не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем исчисления налога.
За март в апреле, за июнь в июле и за сентябрь в октябре уведомления по налогу не предоставляют, поскольку сроки подачи деклараций и уведомлений совпадают.
Налог на прибыль
КБК налога: 18210101070011000110.
Категория плательщиков: плательщики (налоговые агенты), представляющие декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (те, кто представляют декларацию по налогу ежеквартально).
Срок уплаты: 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Срок представления декларации |
Отчетный период уведомления |
Срок сдачи |
Код отчетного периода |
|
---|---|---|---|---|
Отчетный период |
Срок сдачи |
|||
I квартал |
25 апреля |
Январь |
Не позднее 25 февраля |
21/01 |
Февраль |
Не позднее 25 марта |
21/02 |
||
Март |
Не позднее 25 апреля |
21/03 |
||
Полугодие |
25 июля |
Апрель |
Не позднее 25 мая |
31/01 |
Май |
Не позднее 25 июня |
31/02 |
||
Июнь |
Не позднее 25 июля |
31/03 |
||
9 месяцев |
25 октября |
Июль |
Не позднее 25 августа |
33/01 |
Август |
Не позднее 25 сентября |
33/02 |
||
Сентябрь |
Не позднее 25 октября |
33/03 |
||
Год |
25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Октябрь |
Не позднее 25 ноября |
34/01 |
Ноябрь |
Не позднее 25 декабря |
34/02 |
||
Декабрь |
Не позднее 25 января |
34/03 |
||
НДФЛ
КБК налога: 18210102010011000110, 18210102020011000110, 18210102050011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102090011000110, 18210102100011000110, 18210102110011000110, 18210102120011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110.
Категория плательщиков: налоговые агенты, ИП, адвокаты, нотариусы.
Срок уплаты: не позднее 28 числа текущего месяца. За период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня в году.
Срок представления декларации |
Период, когда сотруднику выплатили зарплату |
Срок сдачи |
Код отчетного периода |
|
---|---|---|---|---|
Отчетный период |
Срок сдачи |
|||
I квартал |
25 апреля |
1 января — 22 января |
Не позднее 25 января |
21/01 |
23 января — 22 февраля |
Не позднее 25 февраля |
21/02 |
||
23 февраля — 22 марта |
Не позднее 25 марта |
21/03 |
||
Полугодие |
25 июля |
23 марта — 22 апреля |
Не позднее 25 апреля |
31/01 |
23 апреля — 22 мая |
Не позднее 25 мая |
31/02 |
||
23 мая — 22 июня |
Не позднее 25 июня |
31/03 |
||
9 месяцев |
25 октября |
23 июня — 22 июля |
Не позднее 25 июля |
33/01 |
23 июля — 22 августа |
Не позднее 25 августа |
33/02 |
||
23 августа — 22 сентября |
Не позднее 25 сентября |
33/03 |
||
Год |
25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
23 сентября — 22 октября |
Не позднее 25 октября |
34/01 |
23 октября — 22 ноября |
Не позднее 25 ноября |
34/02 |
||
23 ноября — 22 декабря |
Не позднее 25 декабря |
34/03 |
||
23 декабря — 31 декабря |
Не позднее последнего рабочего дня года |
34/04 |
Если зарплату выплатили 21.01.2023, то есть это период с 01.01.2023 по 22.01.2023, то подать уведомление надо до 25.01 и указать период 21/01, если зарплата выплачена 25.01.2023, то срок сдачи уведомления — 25.02 и указать в нем нужно период 21/02.
Страховые взносы, кроме взносов на травматизм
КБК: 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160.
Категория плательщиков: плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам.
Срок уплаты: не позднее 28 февраля месяца, следующего за отчетным.
Срок представления декларации |
Отчетный период уведомления |
Срок сдачи |
Код отчетного периода |
|
---|---|---|---|---|
Отчетный период |
Срок сдачи | |||
I квартал |
25 апреля |
Январь |
Не позднее 25 февраля |
21/01 |
Февраль |
Не позднее 25 марта |
21/02 |
||
Март |
25 апреля не предоставляется |
21/03 |
||
Полугодие |
25 июля |
Апрель |
Не позднее 25 мая |
31/01 |
Май |
Не позднее 25 июня |
31/02 |
||
Июнь |
25 июля не предоставляется |
31/03 |
||
9 месяцев |
25 октября |
Июль |
Не позднее 25 августа |
33/01 |
Август |
Не позднее 25 сентября |
33/02 |
||
Сентябрь |
25 октября не предоставляется |
33/03 |
||
Год |
25 января года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Октябрь |
Не позднее 25 ноября |
34/01 |
Ноябрь |
Не позднее 25 декабря |
34/02 |
||
Декабрь |
25 января не предоставляется |
34/03 |
||
За март в апреле, за июнь в июле и за сентябрь в октябре, за декабрь в январе уведомления не предоставляют, так как сроки подачи расчета и уведомлений совпадают.
Налог на имущество организаций
КБК налога: 18210602010021000110, 18210602020021000110.
Категория плательщиков: юрлица-владельцы недвижимости, облагаемой налогом.
Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Срок представления декларации |
Отчетный период для уведомления |
Срок сдачи |
Код отчетного периода |
|
---|---|---|---|---|
Отчетный период |
Срок сдачи |
|||
I квартал |
|
I квартал |
25 апреля |
34/01 |
Полугодие (II квартал) |
|
Полугодие (II квартал) |
25 июля |
34/02 |
9 месяцев (III квартал) |
|
9 месяцев (III квартал) |
25 октября |
34/03 |
Год |
25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Год |
25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
34/04 |
Уведомление не предоставляют, когда законодательный (представительный) орган субъекта РФ в соответствии с п. 6 ст. 382 НК РФ предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.
Транспортный налог
КБК налога: 18210604011021000110.
Категория плательщиков: юрлица.
Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Срок представления декларации |
Отчетный период для уведомления |
Срок сдачи |
Код отчетного периода |
|
---|---|---|---|---|
Отчетный период |
Срок сдачи |
|||
Не предоставляется |
I квартал |
25 апреля |
34/01 |
|
II квартал |
25 июля |
34/02 |
||
III квартал |
25 октября |
34/03 |
||
Год |
25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
34/04 |
||
Уведомление не предоставляют, когда законодательный (представительный) орган субъекта РФ в соответствии с п. 6 ст. 362 НК РФ предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.
Земельный налог
КБК налога: 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110.
Категория плательщиков: юрлица.
Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Срок представления декларации |
Отчетный период для уведомления |
Срок сдачи |
Код отчетного периода |
|
---|---|---|---|---|
Отчетный период |
Срок сдачи |
|||
Не предоставляется |
I квартал |
25 апреля |
34/01 |
|
II квартал |
25 июля |
34/02 |
||
III квартал |
25 октября |
34/03 |
||
Год |
25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
34/04 |
||
Уведомление не предоставляют, когда нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативным правовым актом представительного органа федеральной территории «Сириус») в соответствии с п. 2 ст. 397 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики-организации в течение налогового периода не уплачивают авансовые платежи по налогу.
УСН
КБК налога: 18210501011011000110, 18210501021011000110.
Категория плательщиков: юрлица и индивидуальные предприниматели.
Срок уплаты: авансовые платежи перечисляются не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой налог организации уплачивают до 28 марта, ИП — до 28 апреля.
Срок представления декларации |
Отчетный период для уведомления |
Срок сдачи |
Код отчетного периода |
|
---|---|---|---|---|
Отчетный период |
Срок сдачи |
|||
Год |
Юрлица: 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Физлица: 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
I квартал |
25 апреля |
34/01 |
Полугодие |
25 июля |
34/02 |
||
9 месяцев |
25 октября |
34/03 |
||
Год |
Не представляется |
|||
Срок представления уведомления за IV квартал (год) совпадает со сроком представления годовой декларации, поэтому уведомление по сроку 25 марта (25 апреля) не представляется.
ЕСХН
КБК налога: 18210503010011000110.
Категория плательщиков: юрлица и физлица.
Срок уплаты: авансовый платеж за полугодие — не позднее 28 июля, годовой налог — не позднее 28 марта следующего года.
Срок представления декларации |
Отчетный период уведомления |
Срок сдачи |
Код отчетного периода |
|
---|---|---|---|---|
Отчетный период |
Срок сдачи |
|||
Год |
25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
I квартал |
Не представляется |
|
Полугодие |
25 июля |
34/02 |
||
9 месяцев |
Не представляется |
|||
Год |
Не представляется |
|||
Напомним, что с 2023 года уведомление об исчисленных суммах представляют по налогам и страховым взносам, срок подачи декларации или расчета по которым позже, чем срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Как подать в ФНС уведомление об исчисленных суммах через Экстерн, рассказали в новости.
По налогу на имущество обязанность уплаты за 4 квартал 2022. В уведомлении последний период по графе 5 - 9 месяцев, тогда указывать год? Месяц\квартал, указывать 04 квартал 2022 года? По сумме платежа, указывается сумма к оплате за 4 квартал 2022?
Идентичные вопросы по земельному налогу, авансы за три квартала 2022 оплачены, к оплате остается сумма налога за 4 квартал 2022.
Начала заполнять уведомление и запуталась в периодах и в суммах. Спасибо.
Подаете до 25.02.2023г. (перенос на 27.02.2023 из-за выходного)уведомление по налогу на имущество, земельному по остатку платежа за 4 квартал 2022г.Так как авансы квартальные в течении 2022г. оплачены.Я выгружала уведомление из 1С , в программе руками поправила период (код) номер месяца (квартала).
В уведомлении проставляете :
КПП
КОД ОКТМО
Сумма налога
Отчетный (налоговый) период (код) номер месяца квартала 34/04
Отчетный (календарный год) 2022
"месяц/квартал" , а в самих колонках 5 и 6 значения наоборот. Нельзя нормально было сделать ? И так голова крУгом, и вы ещё добавляете.
перечислен ЕНП Д68-9 К51
начислен налог ( к примеру) на прибыль Д99 К 68-4
начислены взносы в единый фонд (кроме травматизма)
Д 44 К 69-9
ручная проводка: закрытие ЕНП (обзовите как хотите)
Д68-4 К68-9
Д69-9 К68-9
все что с 23 января по 23 февраля по НДФЛ - это 2 период, соответственно код 21/02
а вот взносы за январь, перечисленные до 28 февраля - это код 21/01, т.к. за январь.... Сам тащусь, но сам сделал так и отправил уведомление....как говориться: " будем посмотреть..."
27.02.2023 Подали уведомление за 2022 год с указанием периода 34/01, и суммой к оплате за 4 квартал 2022
получили Код ошибки: 0400500000, Текст сообщения об ошибке: Таблица 1. Строка начисления не может быть сформирована,
28.02.2023 Подали корректировку где указали период 34/01 с суммой "0" и период 34/04 с суммой к оплате за 4 квартал 2022
получили ту же ошибку Код ошибки: 0400500000, Текст сообщения об ошибке: Таблица 1. Строка начисления не может быть сформирована,
Что не так делаем? Помогите разобраться.