Как заполнить код периода в уведомлении об исчисленных суммах налогов

10 февраля 2023 222 00550

ФНС опубликовала памятку, в которой описала порядок заполнения и подачи уведомления по ЕНП. А в письме от 30.12.2022 № 8-7-02/0001@ налоговая служба рассказала о сроках подачи уведомления.

extern

Будем на связи

Следите за новостями Экстерна, первыми узнавайте о новых разъяснениях от экспертов и общайтесь с коллегами в соцсетях

Код периода в уведомлении об исчисленных суммах налогов

Согласно памятке ФНС, выбор периода обязанности в уведомлении и отчетный период следует заполнять на основании данных граф 9, 10, 11 приложения 1

При этом:

  • по налогу на имущество организаций, упрощенной системе налогообложения (УСН), транспортному налогу, земельному налогу (уплата налога авансовыми платежами поквартально) в уведомлениях в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует номеру квартала;
  • по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) и страховым взносам в Уведомлениях указывается в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/Номер месяца/квартала» код отчетного периода, который соответствует порядковому номеру месяца в квартале;
  • по НДФЛ, удержанному и исчисленному за период с 22.12 по 31.12, в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует 34/04.

Сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов

Информация по налогам в разрезе КБК, по которым в 2023 году налогоплательщики должны представлять уведомление об исчисленных суммах, указана в приложении к письму ФНС от 30.12.2022 № 8-7-02/0001@.

Налог на прибыль, исчисляемый организацией по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ (20%)

КБК налога: 18210101040011000110, 18210101060011000110, 18210101090011000110.

Категория плательщиков: налогоплательщики (налоговые агенты), которые представляют декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (те, кто представляют декларацию по налогу ежеквартально).

Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Срок представления декларации

Отчетный период уведомления

Срок сдачи

Код отчетного периода

Отчетный период

Срок сдачи

I квартал

25 апреля

Январь

Не позднее 25 февраля

21/01

Февраль

Не позднее 25 марта

21/02

Март

25 апреля не предоставляется

21/03

Полугодие

25 июля

Апрель

Не позднее 25 мая

31/01

Май

Не позднее 25 июня

31/02

Июнь

25 июля не предоставляется

31/03

9 месяцев

25 октября

Июль

Не позднее 25 августа

33/01

Август

Не позднее 25 сентября

33/02

Сентябрь

25 октября не предоставляется

33/03

Год

25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Октябрь

Не позднее 25 ноября

34/01

Ноябрь

Не позднее 25 декабря

34/02

Декабрь

Не позднее 25 января

34/03

За март в апреле, за июнь в июле и за сентябрь в октябре уведомления по налогу не предоставляют, поскольку сроки подачи деклараций и уведомлений совпадают.

Налог с доходов, полученных иностранной организацией

КБК налога: 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210101090011000110.

Категория плательщиков: налоговые агенты, представляющие налоговые расчеты не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (ежеквартально).

Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Срок представления декларации

Отчетный период уведомления

Срок сдачи

Код отчетного периода

Отчетный период

Срок сдачи

I квартал

25 апреля

Январь

Не позднее 25 февраля

21/01

Февраль

Не позднее 25 марта

21/02

Март

25 апреля не предоставляется

21/03

Полугодие

25 июля

Апрель

Не позднее 25 мая

31/01

Май

Не позднее 25 июня

31/02

Июнь

25 июля не предоставляется

31/03

9 месяцев




 

25 октября

Июль

Не позднее 25 августа

33/01

Август

Не позднее 25 сентября

33/02

Сентябрь

25 октября не предоставляется

33/03

Год

25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Октябрь

Не позднее 25 ноября

34/01

Ноябрь

Не позднее 25 декабря

34/02

Декабрь

Не позднее 25 января

34/03

Срок уплаты налога для агентов, исчисляющих налог в соответствии со ст. 310.1 НК РФ, наступает не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем исчисления налога.

За март в апреле, за июнь в июле и за сентябрь в октябре уведомления по налогу не предоставляют, поскольку сроки подачи деклараций и уведомлений совпадают.

Налог на прибыль

КБК налога: 18210101070011000110.

Категория плательщиков: плательщики (налоговые агенты), представляющие декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (те, кто представляют декларацию по налогу ежеквартально).

Срок уплаты: 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Срок представления декларации

Отчетный период уведомления

Срок сдачи

Код отчетного периода

Отчетный период

Срок сдачи

I квартал

25 апреля

Январь

Не позднее 25 февраля

21/01

Февраль

Не позднее 25 марта

21/02

Март

Не позднее 25 апреля

21/03

Полугодие

25 июля

Апрель

Не позднее 25 мая

31/01

Май

Не позднее 25 июня

31/02

Июнь

Не позднее 25 июля

31/03

9 месяцев

25 октября

Июль

Не позднее 25 августа

33/01

Август

Не позднее 25 сентября

33/02

Сентябрь

Не позднее 25 октября

33/03

Год

25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Октябрь

Не позднее 25 ноября

34/01

Ноябрь

Не позднее 25 декабря

34/02

Декабрь

Не позднее 25 января

34/03

НДФЛ

КБК налога: 18210102010011000110, 18210102020011000110, 18210102050011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102090011000110, 18210102100011000110, 18210102110011000110, 18210102120011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110. 

Категория плательщиков: налоговые агенты, ИП, адвокаты, нотариусы.

Срок уплаты: не позднее 28 числа текущего месяца. За период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня в году.

Срок представления декларации

Период, когда сотруднику выплатили зарплату

Срок сдачи

Код отчетного периода

Отчетный период

Срок сдачи

I квартал

25 апреля

1 января — 22 января

Не позднее 25 января

21/01

23 января — 22 февраля

Не позднее 25 февраля

21/02

23 февраля — 22 марта

Не позднее 25 марта

21/03

Полугодие

25 июля

23 марта — 22 апреля

Не позднее 25 апреля

31/01

23 апреля — 22 мая

Не позднее 25 мая

31/02

23 мая — 22 июня

Не позднее 25 июня

31/03

9 месяцев

25 октября

23 июня — 22 июля

Не позднее 25 июля

33/01

23 июля — 22 августа

Не позднее 25 августа

33/02

23 августа — 22 сентября

Не позднее 25 сентября

33/03

Год

25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом

23 сентября — 22 октября

Не позднее 25 октября

34/01

23 октября — 22 ноября

Не позднее 25 ноября

34/02

23 ноября — 22 декабря

Не позднее 25 декабря

34/03

23 декабря — 31 декабря

Не позднее последнего рабочего дня года

34/04

Если зарплату выплатили 21.01.2023, то есть это период с 01.01.2023 по 22.01.2023, то подать уведомление надо до 25.01 и указать период 21/01, если зарплата выплачена 25.01.2023, то срок сдачи уведомления — 25.02 и указать в нем нужно период 21/02.

Страховые взносы, кроме взносов на травматизм

КБК: 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160.

Категория плательщиков: плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам.

Срок уплаты: не позднее 28 февраля месяца, следующего за отчетным.

Срок представления декларации

Отчетный период уведомления

Срок сдачи

Код отчетного периода

Отчетный период

Срок сдачи

I квартал

25 апреля

Январь

Не позднее 25 февраля

21/01

Февраль

Не позднее 25 марта

21/02

Март

25 апреля не предоставляется

21/03

Полугодие

25 июля

Апрель

Не позднее 25 мая

31/01

Май

Не позднее 25 июня

31/02

Июнь

25 июля не предоставляется

31/03

9 месяцев

25 октября

Июль

Не позднее 25 августа

33/01

Август

Не позднее 25 сентября

33/02

Сентябрь

25 октября не предоставляется

33/03

Год

25 января года, следующего за истекшим налоговым периодом

Октябрь

Не позднее 25 ноября

34/01

Ноябрь

Не позднее 25 декабря

34/02

Декабрь

25 января не предоставляется

34/03

За март в апреле, за июнь в июле и за сентябрь в октябре, за декабрь в январе уведомления не предоставляют, так как сроки подачи расчета и уведомлений совпадают.

Налог на имущество организаций

КБК налога: 18210602010021000110, 18210602020021000110.

Категория плательщиков: юрлица-владельцы недвижимости, облагаемой налогом.

Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Срок представления декларации

Отчетный период для уведомления

Срок сдачи

Код отчетного периода

Отчетный период

Срок сдачи

I квартал

 

I квартал

25 апреля

34/01

Полугодие (II квартал)

 

Полугодие (II квартал)

25 июля

34/02

9 месяцев (III квартал)

 

9 месяцев (III квартал)

25 октября

34/03

Год

25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Год

25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом

34/04

Уведомление не предоставляют,  когда законодательный (представительный) орган субъекта РФ в соответствии с п. 6 ст. 382 НК РФ предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.

Транспортный налог

КБК налога: 18210604011021000110.

Категория плательщиков: юрлица.

Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Срок представления декларации

Отчетный период для уведомления

Срок сдачи

Код отчетного периода

Отчетный период

Срок сдачи

Не предоставляется

I квартал

25 апреля

34/01

II квартал

25 июля

34/02

III квартал

25 октября

34/03

Год

25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом

34/04

Уведомление не предоставляют, когда законодательный (представительный) орган субъекта РФ в соответствии с п. 6 ст. 362 НК РФ предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.

Земельный налог

КБК налога: 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110.

Категория плательщиков: юрлица.

Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Срок представления декларации

Отчетный период для уведомления

Срок сдачи

Код отчетного периода

Отчетный период

Срок сдачи

Не предоставляется

I квартал

25 апреля

34/01

II квартал

25 июля

34/02

III квартал

25 октября

34/03

Год

25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом

34/04

Уведомление не предоставляют, когда нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативным правовым актом представительного органа федеральной территории «Сириус») в соответствии с п. 2 ст. 397 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики-организации в течение налогового периода не уплачивают авансовые платежи по налогу.

УСН

КБК налога: 18210501011011000110, 18210501021011000110.

Категория плательщиков: юрлица и индивидуальные предприниматели.

Срок уплаты: авансовые платежи перечисляются не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой налог организации уплачивают до 28 марта, ИП — до 28 апреля.

Срок представления декларации

Отчетный период для уведомления

Срок сдачи

Код отчетного периода

Отчетный период

Срок сдачи

Год

Юрлица: 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Физлица: 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

I квартал

25 апреля

34/01

Полугодие

25 июля

34/02

9 месяцев

25 октября

34/03

Год

Не представляется

Срок представления уведомления за IV квартал (год) совпадает со сроком представления годовой декларации, поэтому уведомление по сроку 25 марта (25 апреля) не представляется.

ЕСХН

КБК налога: 18210503010011000110.

Категория плательщиков: юрлица и физлица.

Срок уплаты: авансовый платеж за полугодие — не позднее 28 июля, годовой налог — не позднее 28 марта следующего года.

Срок представления декларации

Отчетный период уведомления

Срок сдачи

 

Код отчетного периода

Отчетный период

Срок сдачи

Год

25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

I квартал

Не представляется

Полугодие

25 июля

34/02

9 месяцев

Не представляется

Год

Не представляется

Напомним, что с 2023 года уведомление об исчисленных суммах представляют по налогам и страховым взносам, срок подачи декларации или расчета по которым позже, чем срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Как подать в ФНС уведомление об исчисленных суммах через Экстерн, рассказали в новости.

Главное на почту — и памятка по ЕНП в подарок
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Главное на почту — и памятка по ЕНП в подарокГлавное на почту — и памятка по ЕНП в подарок
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
50 комментариев
Т
Татьяна 13 февраля
Здравствуйте. Вопрос по периоду в уведомлении по налогу на имущество организаций и земельному налогу.
По налогу на имущество обязанность уплаты за 4 квартал 2022. В уведомлении последний период по графе 5 - 9 месяцев, тогда указывать год? Месяц\квартал, указывать 04 квартал 2022 года? По сумме платежа, указывается сумма к оплате за 4 квартал 2022?
Идентичные вопросы по земельному налогу, авансы за три квартала 2022 оплачены, к оплате остается сумма налога за 4 квартал 2022.
Начала заполнять уведомление и запуталась в периодах и в суммах. Спасибо.
А
Татьяна, Добрый день. Я гл.бухгалтер, у меня была та же ситуация она решилась положительно уведомление принято ИФНС.
Подаете до 25.02.2023г. (перенос на 27.02.2023 из-за выходного)уведомление по налогу на имущество, земельному по остатку платежа за 4 квартал 2022г.Так как авансы квартальные в течении 2022г. оплачены.Я выгружала уведомление из 1С , в программе руками поправила период (код) номер месяца (квартала).
В уведомлении проставляете :
КПП
КОД ОКТМО
Сумма налога
Отчетный (налоговый) период (код) номер месяца квартала 34/04
Отчетный (календарный год) 2022
Т
Татьяна 21 февраля
Алла, спасибо за разъяснения!)
Е
Добрый день! Можно ли по страховым взносам уведомления отправлять до 15-го числа , а не 25-го? И платить заранее, например 5-го? Можно ли потом подать уведомление по НДФЛ уже без страховых взносов 25-го числа?
Т
Татьяна 21 февраля
Елена, можно, главное - не позже срока.
Л
Леонид 17 февраля
по моему у вас ошибка в кбк по взносам..... когда выбираешь отчет там кбк 182 102 01 000011 000 160, а у вас тут в статье .....10 000 160 Проверьте кто ошибается
Л
Леонид 17 февраля
Леонид, п продолжение написанного...такая же ошибка и по НДФЛ.... у Вас в шапке код 182101020100 10 000110, а при выборе КБК в отчете, 182101020100 11 000110
Л
Леонид 17 февраля
Вопрос: какой период ставить в уведомлении об исчисленных налогах, если зарплата за 2-ю половину января выдана 31 января, а налог перечислен до 25 февраля.... период 21/01 или 21/02
Л
Леонид 17 февраля
Вопрос: какой период ставить в уведомлении об исчисленных налогах, по взносам за январь 2023 года (уведомление подается до 25 февраля) - 21/01 или 21/02
Л
Леонид 17 февраля
Вопрос: 20 января 2023 года была выплачена зар. плата за 1-ую половину января. Надо ли было до 25 января подавать уведомление об исчисленных суммах налога (НДФЛ) за январь 2023 или это считается как отчетный период января со сроком сдачи до 25 февраля?
П
Петров 20 февраля
Контур, почему у вас в шапке "уведомления" над колонками 5,6 надпись
"месяц/квартал" , а в самих колонках 5 и 6 значения наоборот. Нельзя нормально было сделать ? И так голова крУгом, и вы ещё добавляете.
П
Петров 20 февраля
Кто знает, если уведомление на НДФЛ за период 23.01.2023 -22.02.2023, то как этот период уместить в графах 5,6 и 7 ???
Е
Петров, я так понимаю там код указывается который соответствует периоду.Прямо из таблички это21/02
П
Петров 20 февраля
Елена, Спасибо.
П
Петров 21 февраля
Если платить ЕНП одной платёжкой, то как же 1С бух по выписке разнесёт сумму енп по счетам ?? (68, 69 - ндфл, взносы, доп.пфр)
Л
Леонид 21 февраля
Петров, все просто:
перечислен ЕНП Д68-9 К51
начислен налог ( к примеру) на прибыль Д99 К 68-4
начислены взносы в единый фонд (кроме травматизма)
Д 44 К 69-9
ручная проводка: закрытие ЕНП (обзовите как хотите)
Д68-4 К68-9
Д69-9 К68-9
А
П
Т
Н
Наталья 21 февраля
какой период ставить в уведомлении об исчисленных налогах, если зарплата за 1-ю половину января выдана 30 января, а налог перечислен до 25 февраля.... период 21/01 или 21/02
Л
Леонид 21 февраля
Наталья, Только что разговаривал с начальником отдела своей московской налоговой инспекции по данному вопросу. Она ответила,что все что начислено и перечислено с 23 января по 23 февраля ставим код 21/02... т.е если зарплата за вторую половину января начислена и выдана в январе, налог перечислен в феврале, в уведомлении за февраль ставим 21/02
Н
Е
Л
Е
В Контуре два уведомления - по НДФл И страховым отдельно. В 1 с можно одно сделать. Может надо в 1с разбить?
Елена, я 21 февраля создала 2 уведомления в 1С. Одно по НДФЛ с указанием за февраль, другое по взносам с указанием за январь. И отправила в Контур как 2 уведомления. Так даже удобнее в календаре Контура отслеживать что отправлено, а что нет)
Н
Л
Е
П
Петров 21 февраля
В 1с БУХ надо тоже ввести уведомление (отчёты-- 1с отчётность--уведомления,сообщения --уведомление об исчисленных суммах налогов) и тогда выписка по ПП ЕНП разнесётся по счетам сама(проводки не надо будет вручную вносить ).
Е
Вот еще хотела спросить по уведомлению по НДФЛ - Вы двумя строчками НДФЛ заносили? Я еще не сдала это уведомление, думаю как верно. Если это попадает в один период февраль (ндфл за вторую половину января ( аванс) и то, что перечисляем до 15 февраля за январь, то зачем на две строчки делить.
Л
Леонид 21 февраля
Елена, Я сделал две одинаковые строчки, одна по второй половине января, вторая по первой половине февраля, хотя учитывая,что код я поставил один и тот же 21/02, думаю можно было и суммировать. Но я это сделал чисто для своего удобства,чтобы потом не забыть откуда что взялось
Т
Татьяна 24 февраля
Добрый день! ИП на ПСН. Патент получен на 2 месяца (январь и февраль). В нашей налоговой говорят, что Уведомление об исчисленных суммах налога в связи с применением ПСН подавать надо. Вопрос: а какой период в таком случае указывать?
Е
Здравствуйте. Разъясните мне пожалуйста, в "уведомлении об исчисленных суммах и налогах, авансовых платежей по налогам, страховым взносам" в графу 4 заполнять какие суммы? Я новичок, выпустилась недавно ни опыта, ни практики нет. Помогите пожалуйста.
Л
Людмила 27 февраля
Здравствуйте. У нас оплачены транспортный, земельный и налог на имущество за 2022год в 2022 году. Вопрос: Надо ли сейчас подавать уведомления по этим налогам и за какой период, если земельный и транспортный начисляет ИФНС, а декларация по налогу на имущество срок сдачи до 25.03.2023г. Спасибо.
А
Александр 27 февраля
Здравствуйте. Подскажите, где в "Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов" указывается, что это уточненный отчет.
О
Оксана 28 февраля
Александр, нигде не указывается. У Уведомления нет уточненных "отчетов"
Л
Лариса 1 марта
Добрый день! Вопрос по уведомлению по налогу на имущество организаций.
27.02.2023 Подали уведомление за 2022 год с указанием периода 34/01, и суммой к оплате за 4 квартал 2022
получили Код ошибки: 0400500000, Текст сообщения об ошибке: Таблица 1. Строка начисления не может быть сформирована,
28.02.2023 Подали корректировку где указали период 34/01 с суммой "0" и период 34/04 с суммой к оплате за 4 квартал 2022
получили ту же ошибку Код ошибки: 0400500000, Текст сообщения об ошибке: Таблица 1. Строка начисления не может быть сформирована,
Что не так делаем? Помогите разобраться.
Е
Елена 2 марта
Лариса, период в Уведомлениях для уплачиваемых ежеквартально налогов должен быть 34/04 - 4 квартал года.
Лариса,можно уточняющий вопрос. У Вас налог на имущество организаций по среднегодовой или кадастровой стоимости?
Л
Людмила 3 марта
Можно в один месяц подать 2 уведомления
С
Светлана 17 марта
Людмила, можно сколько угодно отправлять уведомлений, только имейте ввиду: по одному и тому же налогу и периоду последующее уведомление будет отменять предыдущее уведомление.
Н
Есть возможность увидеть сверку по уведомлениям? Чтобы было понятно , что видит налоговая...
Здравствуйте! Мы только начали работать , пока без начисления з/пл- нам надо сдавать это уведомление?