Как заполнить код периода в уведомлении об исчисленных суммах налогов

ФНС России обновила контрольные соотношения для формы уведомления о начисленных налогах. Новые соотношения были опубликованы в приказе ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19, который действует с 1 января 2025 года, и в письме ФНС от 17.01.2025 № ЕА-4-15/354.

До момента, когда в приказ ФНС России от 16.01.2024 N ЕД-7-15/19@ будут внесены необходимые изменения, в части НДФЛ следует применять контрольные соотношения, которые опубликованы в письме № ЕА-4-15/354.

С 1 января 2025 года в случае несоответствия контрольных соотношений инспекторы могут отказать в принятии уведомления, что будет расценено как его неподача. До 2025 года налоговые инспекторы могли лишь уведомлять компании об ошибках, но не имели права отклонять уведомления.

В Контур.Экстерне выполняется проверка контрольных соотношений, утвержденных Приказом ФНС от 16 января 2024 г. N ЕД-7-15/19@ и рекомендуемыхписьмом ФНС от 17.01.2025 № ЕА-4-15/354.

Также новые КБК по НДФЛ добавлены в памятку по порядку представления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, которая опубликована на сайте ФНС.

Напоминаем, что порядок заполнения уведомления об исчисленных суммах налога утвержден Приказом ФНС от от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@

Код периода в уведомлении об исчисленных суммах налогов

Основные коды периода в 2025 году не изменились. Коды налогового периода принимают значения:

• 21 — первый квартал;
• 31 — полугодие;
• 33 — девять месяцев;
• 34 — год.

По ежемесячным авансовым платежам при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» нужно указать порядковый номер квартального месяца — 01, 02, 03. По ежеквартальным авансовым платежам при заполнении кода «34» нужно указать порядковый номер квартала — 01, 02, 03, 04.

С начала 2024 года уведомление по НДФЛ подается дважды в месяц. Поэтому при указании кодов периодов 21, 31, 33, 34 в уведомлении по НДФЛ  необходимо указывать порядковый номер месяца:

• 01, 02, 03 — в уведомлении за первую половину первого, второго, третьего месяца квартала (с 1 по 22 число);
• 11, 12, 13 — в уведомлении за вторую  половину первого, второго, третьего месяца квартала (с 23 числа по последнее число).

Рассчитывайте налоги и взносы прямо в Экстерне. Сервис сам заполнит платежки, книги учета и отчеты для отправки онлайн

Попробовать

Сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов

Информация по налогам в разрезе КБК, по которым в 2025 году налогоплательщики должны представлять уведомление об исчисленных суммах, указана в приложении к Памятке по порядку предоставления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов.

Налог с доходов организаций, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ

КБК налога: 18210101040011000110, 18210101070011000110.

Категория плательщиков:

• налогоплательщики (налоговые агенты), которые представляют декларации ежеквартально — подают уведомление ежемесячно, кроме периодов, когда срок сдачи ежеквартальной декларации совпадает со сроком представления уведомления. Т.е. не подается уведомление за март в апреле, за июнь в июле и за сентябрь в октябре.
• налогоплательщики (налоговые агенты), которые представляют декларации ежемесячно — подают уведомление только за декабрь не позднее 25 января следующего года, так как сроки представления ежемесячных деклараций и уведомлений совпадают.

Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Налог с доходов, полученных иностранной организацией

КБК налога: 18210101030011000110, 18210101050011000110.

Категория плательщиков:

• налогоплательщики (налоговые агенты), которые представляют декларации ежеквартально — подают уведомление ежемесячно, кроме периодов, когда срок сдачи ежеквартальной декларации совпадает со сроком представления уведомления. Т.е. не подается уведомление за март в апреле, за июнь в июле и за сентябрь в октябре.
• налогоплательщики (налоговые агенты), которые представляют декларации ежемесячно — подают уведомление только за декабрь не позднее 25 января следующего года, так как сроки представления ежемесячных деклараций и уведомлений совпадают.

Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

НДФЛ

КБК налога: 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, 18210102150011000110, 18210102160011000110, 18210102170011000110, 18210102180011000110, 18210102200011000110, 18210102210011000110, 18210102220011000110, 18210102230011000110, 18210102240011000110

Категория плательщиков: налоговые агенты.

с 1 января 2024 года уведомление по НДФЛ подается 2 раза в месяц:

• за период с 1 по 22 число текущего месяца — не позднее 25 числа текущего месяца;
• за период с 23 по последнее число текущего месяца — не позднее 3 числа следующего месяца.

Например: Если зарплату выплатили 20.01.2025, то есть это  период с 01.01.2025 по 22.01.2025, то подать уведомление надо до 25.01.2025 и указать период 21/01, если зарплата выплачена 25.01.2025, то срок сдачи уведомления — 3.02.2025 и указать в нем нужно период 21/11.

НДФЛ для ИП на ОСНО

КБК налога: 18210102020011000110, 18210102080011000110, 18210102021011000110, 18210102022011000110, 18210102023011000110, 18210102024011000110.

Категория плательщиков: ИП, применяющие ОСНО, адвокаты, нотариусы.

Уведомление для ИП на ОСНО подается раз в квартал.

Страховые взносы, кроме взносов на травматизм

КБК: 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160.

Категория плательщиков: плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам.

За март в апреле, за июнь в июле и за сентябрь в октябре, за декабрь в январе уведомления не предоставляют, так как сроки подачи расчета и уведомлений совпадают.

Важно! Если налогоплательщик уплатил в декабре 2024 года страховые взносы за декабрь в составе единого налогового платежа, то для зачета этих сумм в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов плательщику следует в уведомлении, представляемом в декабре 2024 года, указать в отношении сумм таких страховых взносов код отчетного периода 34/03.

Об этом ФНС сообщали в письме от 18 ноября 2024 г. N БС-4-11/13083@.

Срок уплаты: не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным.

Налог на имущество организаций

КБК налога: 18210602010021000110, 18210602020021000110.

Категория плательщиков: юрлица-владельцы недвижимости, облагаемой налогом.

Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Уведомление не предоставляют,  когда законодательный (представительный) орган субъекта РФ в соответствии с п. 6 ст. 382 НК РФ предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.

Транспортный налог

КБК налога: 18210604011021000110.

Категория плательщиков: юрлица.

Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Уведомление не предоставляют, когда законодательный (представительный) орган субъекта РФ в соответствии с п. 6 ст. 362 НК РФ предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.

Земельный налог

КБК налога: 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110.

Категория плательщиков: юрлица.

Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Уведомление не предоставляют, когда нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативным правовым актом представительного органа федеральной территории «Сириус») в соответствии с п. 2 ст. 397 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики-организации в течение налогового периода не уплачивают авансовые платежи по налогу.

УСН

КБК налога: 18210501011011000110, 18210501021011000110.

Категория плательщиков: юрлица и индивидуальные предприниматели.

Срок уплаты: авансовые платежи перечисляются не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой налог организации уплачивают до 28 марта, ИП — до 28 апреля.

Срок представления уведомления за IV квартал (год) совпадает со сроком представления годовой декларации, поэтому уведомление по сроку 25 марта (25 апреля) не представляется.

ЕСХН

КБК налога: 18210503010011000110.

Категория плательщиков: юрлица и физлица.

Срок уплаты: авансовый платеж за полугодие — не позднее 28 июля, годовой налог — не позднее 28 марта следующего года.