Как заполнить код периода в уведомлении об исчисленных суммах налогов

Будем на связи

Следите за новостями Экстерна, первыми узнавайте о новых разъяснениях от экспертов и общайтесь с коллегами в соцсетях

• Телеграм
• ВКонтакте
• Одноклассники

Код периода в уведомлении об исчисленных суммах налогов

Согласно памятке ФНС, выбор периода обязанности в уведомлении и отчетный период следует заполнять на основании данных граф 9, 10, 11 приложения 1. 

При этом:

• по налогу на имущество организаций, упрощенной системе налогообложения (УСН), транспортному налогу, земельному налогу (уплата налога авансовыми платежами поквартально) в уведомлениях в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует номеру квартала;
• по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) и страховым взносам в Уведомлениях указывается в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/Номер месяца/квартала» код отчетного периода, который соответствует порядковому номеру месяца в квартале;
• по НДФЛ, удержанному и исчисленному за период с 22.12 по 31.12, в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует 34/04.

Сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов

Информация по налогам в разрезе КБК, по которым в 2023 году налогоплательщики должны представлять уведомление об исчисленных суммах, указана в приложении к письму ФНС от 30.12.2022 № 8-7-02/0001@.

Налог на прибыль, исчисляемый организацией по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ (20%)

КБК налога: 18210101040011000110, 18210101060011000110, 18210101090011000110.

Категория плательщиков: налогоплательщики (налоговые агенты), которые представляют декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (те, кто представляют декларацию по налогу ежеквартально).

Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

За март в апреле, за июнь в июле и за сентябрь в октябре уведомления по налогу не предоставляют, поскольку сроки подачи деклараций и уведомлений совпадают.

Налог с доходов, полученных иностранной организацией

КБК налога: 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210101090011000110.

Категория плательщиков: налоговые агенты, представляющие налоговые расчеты не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (ежеквартально).

Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Срок уплаты налога для агентов, исчисляющих налог в соответствии со ст. 310.1 НК РФ, наступает не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем исчисления налога.

За март в апреле, за июнь в июле и за сентябрь в октябре уведомления по налогу не предоставляют, поскольку сроки подачи деклараций и уведомлений совпадают.

Налог на прибыль

КБК налога: 18210101070011000110.

Категория плательщиков: плательщики (налоговые агенты), представляющие декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (те, кто представляют декларацию по налогу ежеквартально).

Срок уплаты: 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

НДФЛ

КБК налога: 18210102010011000110, 18210102020011000110, 18210102050011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102090011000110, 18210102100011000110, 18210102110011000110, 18210102120011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110. 

Категория плательщиков: налоговые агенты, ИП, адвокаты, нотариусы.

Срок уплаты: не позднее 28 числа текущего месяца. За период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня в году.

Срок представления декларации		Период, когда сотруднику выплатили зарплату	Срок сдачи	Код отчетного периода
Отчетный период	Срок сдачи
I квартал	25 апреля	1 января — 22 января	Не позднее 25 января	21/01
		23 января — 22 февраля	Не позднее 25 февраля	21/02
		23 февраля — 22 марта	Не позднее 25 марта	21/03
Полугодие	25 июля	23 марта — 22 апреля	Не позднее 25 апреля	31/01
		23 апреля — 22 мая	Не позднее 25 мая	31/02
		23 мая — 22 июня	Не позднее 25 июня	31/03
9 месяцев	25 октября	23 июня — 22 июля	Не позднее 25 июля	33/01
		23 июля — 22 августа	Не позднее 25 августа	33/02
		23 августа — 22 сентября	Не позднее 25 сентября	33/03
Год	25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом	23 сентября — 22 октября	Не позднее 25 октября	34/01
		23 октября — 22 ноября	Не позднее 25 ноября	34/02
		23 ноября — 22 декабря	Не позднее 25 декабря	34/03
		23 декабря — 31 декабря	Не позднее последнего рабочего дня года	34/04

Если зарплату выплатили 21.01.2023, то есть это период с 01.01.2023 по 22.01.2023, то подать уведомление надо до 25.01 и указать период 21/01, если зарплата выплачена 25.01.2023, то срок сдачи уведомления — 25.02 и указать в нем нужно период 21/02.

Страховые взносы, кроме взносов на травматизм

КБК: 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160.

Категория плательщиков: плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам.

Срок уплаты: не позднее 28 февраля месяца, следующего за отчетным.

За март в апреле, за июнь в июле и за сентябрь в октябре, за декабрь в январе уведомления не предоставляют, так как сроки подачи расчета и уведомлений совпадают.

Налог на имущество организаций

КБК налога: 18210602010021000110, 18210602020021000110.

Категория плательщиков: юрлица-владельцы недвижимости, облагаемой налогом.

Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Уведомление не предоставляют,  когда законодательный (представительный) орган субъекта РФ в соответствии с п. 6 ст. 382 НК РФ предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.

Транспортный налог

КБК налога: 18210604011021000110.

Категория плательщиков: юрлица.

Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Уведомление не предоставляют, когда законодательный (представительный) орган субъекта РФ в соответствии с п. 6 ст. 362 НК РФ предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.

Земельный налог

КБК налога: 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110.

Категория плательщиков: юрлица.

Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Уведомление не предоставляют, когда нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативным правовым актом представительного органа федеральной территории «Сириус») в соответствии с п. 2 ст. 397 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики-организации в течение налогового периода не уплачивают авансовые платежи по налогу.

УСН

КБК налога: 18210501011011000110, 18210501021011000110.

Категория плательщиков: юрлица и индивидуальные предприниматели.

Срок уплаты: авансовые платежи перечисляются не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой налог организации уплачивают до 28 марта, ИП — до 28 апреля.

Срок представления уведомления за IV квартал (год) совпадает со сроком представления годовой декларации, поэтому уведомление по сроку 25 марта (25 апреля) не представляется.

ЕСХН

КБК налога: 18210503010011000110.

Категория плательщиков: юрлица и физлица.

Срок уплаты: авансовый платеж за полугодие — не позднее 28 июля, годовой налог — не позднее 28 марта следующего года.

Напомним, что с 2023 года уведомление об исчисленных суммах представляют по налогам и страховым взносам, срок подачи декларации или расчета по которым позже, чем срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Как подать в ФНС уведомление об исчисленных суммах через Экстерн, рассказали в новости.