В 2023 году в личных кабинетах на сайте ФНС долгое время не было доступа к разделу ЕНС. Налогоплательщики не могли посмотреть сальдо счета и суммы списания. С конца весны налоговики начали открывать доступ к ЕНС в кабинетах ИП, а с середины лета — в кабинетах юрлиц. Расскажем, как разобраться в суммах раздела.
Как устроен раздел ЕНС в личном кабинете юрлица
ФНС предлагает открывать личный кабинет в Яндекс.Браузере, Internet Explorer и «Спутнике»: эти браузеры поддерживают шифрование защищенных соединений по ГОСТу.
При входе в личный кабинет юрлица вы попадаете в раздел «Главная». Здесь показаны сальдо счета, предстоящие платежи, сумма в резерве и общая сумма к уплате. Чтобы перейти в раздел, нажмите кнопку «Детали».
В разделе ЕНС вы увидите те же самые данные:
- Сальдо ЕНС — баланс счета с учетом всех налогов, взносов, штрафов, задолженностей и переплат. Оно может быть положительным, нулевым и отрицательным.
- Предстоящие платежи — это обязательства, для которых пока не наступил срок уплаты, например прошлогодние взносы за работников, которые власти разрешили перенести на 2023 год.
- Резерв — это деньги, которые налоговая отложила для будущих платежей, их привязывают к КБК налога и не показывают в составе сальдо. Пример — авансовые платежи по УСН до сдачи годовой декларации.
Ниже находятся кнопки подразделов: «Все обязательства», «Задолженность» и другие. Чтобы разобраться в суммах начислений и списаний, нам нужны разделы «Все обязательства» и «Операции ЕНП». Сведения по операциям есть и в разделе «История ЕНС», но его нельзя назвать удобным.
Подраздел «Все обязательства»
В этом подразделе можно разобраться, как ФНС учла платежи, — например чтобы найти сумму уплаченных взносов и сократить аванс по УСН.
Операции здесь разделены по видам обязательств: разные налоги, взносы, штрафы, пени. На общем списке мы видим текущее сальдо и предстоящий платеж по каждому обязательству. Чтобы увидеть детали, нужно «провалиться» в интересующий вас налог — например «НДФЛ».
После клика по строке налога вы попадете в его карточку.
Кликните по стрелке в правом конце строки — раскроется список операций. Вы увидите начисления: они показывают, что ФНС приняла сумму в счет налога. Чтобы определить, в каком периоде налог принят, смотрите колонку «Срок уплаты / Дата операции».
После сдачи декларации или расчета в списке отразятся разные типы операций:
- начисление с пометкой «-» — налоговая делает его по уведомлению или платежному поручению со статусом 02;
- поступление с пометкой «+» — это уплата денег в счет конкретного обязательства;
- сторнирующее начисление с пометкой «+» — делается после сдачи отчета: ФНС сверяет сведения из платежного поручения и декларации или расчета, чтобы «схлопнуть» начисления;
- списание суммы с ЕНС с пометкой «-».
Чтобы понять, какую сумму зачли в счет налога, ищите первое начисление из нашего списка.
Контролируйте состояние ЕНС в Экстерне. Запрашивайте через сервис справки о наличии сальдо на счете, принадлежности сумм, перечисленных в качестве ЕНП, и исполнении обязательств по уплате.
Подраздел «Операции ЕНП»
Этот подраздел — своего рода налоговый сейф: вы видите, какие суммы в него помещаются и изымаются на уплату налогов или для возврата переплаты.
Баланс подраздела не бывает отрицательным — только положительным или нулевым. Здесь мы видим поступления и списания в пределах тех сумм, которые отправили на счет: из этих сумм впоследствии налоговая списывает деньги в пользу налоговых обязательств, а еще организация сама может забрать обратно суммы со счета. Если у компании появляются долги перед ФНС, их надо искать в другом подразделе — «История ЕНС».
Поступления на счет легко увидеть в общем списке — они выделены зеленым цветом. В столбце «Основание» указаны номер и дата платежного поручения.
Иногда налоговая списывает сумму по налогу или взносам, разбивая ее на несколько частей. Тогда у разных списаний вы увидите в столбце «Основание» одинаковый номер уведомления. Придется вручную сложить суммы всех частей с одним уведомлением, чтобы выяснить, сколько денег ФНС списала в счет конкретного обязательства.
Эту статью подготовили наши коллеги из Эльбы — онлайн-бухгалтерии для ИП и ООО на УСН и патенте. Вам — 30 дней Эльбы в подарок.
На этом скриншоте — все июньские начисления и списания. Обратите внимание: единый взнос за работников в Социальный фонд здесь проходит как «Прочие налоги и сборы».
Пример. Организация отправила на единый счет 25 000 ₽. Налоговая сделала списание на страховые взносы за сотрудников в три приема: 5 000 ₽, 4 000 ₽ и 3 000 ₽, затем списание налога по УСН 13 000 ₽. Общая сумма рассчитанного налога по УСН составила 15 000 ₽. Остаток налогового платежа на конец периода — 0 ₽, а сальдо на счете составит минус 2 000 ₽.
Еще в подразделе «Операции ЕНП» есть настраиваемый фильтр: укажите в нем интересующий вас период, КБК и тип операции.
Мы указали в фильтре списания по УСН «доходы» и получили такой результат:
Чтобы увидеть изменения по ЕНС в рамках одного дня, нужно указать в фильтре конкретную дату:
Подраздел «История ЕНС»
В блоке «История ЕНС» можно выбрать период и в его пределах увидеть изменения сальдо ЕНС по датам.
В каждую строку можно «провалиться» за детализацией, нажав на стрелку справа. Подробности мы увидим в таблице с начислениями, поступлениями и списаниями. Списания тоже обозначили как «начисления», правда со знаком минус. Основание такой операции — отчет, а основание для действительного начисления со знаком плюс — уведомление или платежка.
Как разобраться в платежах, если личный кабинет закрыт
Если вы не можете войти в личный кабинет или видите там пустые строки, придется звонить инспектору по телефону или идти в отделение ФНС. Задайте ваши вопросы и вместе с сотрудником налоговой найдите и суммируйте платежи по всем обязательствам, чтобы понимать, какие суммы зачтены в счет обязательств, на какие суммы взносов вы можете сократить налог и пр.
Возможно, в беседе вам пригодятся КБК налогов и взносов:
- 18210501011011000110 — УСН 6%
- 18210501021011000110 — УСН 15%
- 18210102010011000110 — НДФЛ с зарплаты;
- 18210201000011000160 — единые страховые взносы за сотрудников, кроме этого КБК в личном кабинете применяется еще один код для тех же целей: 18210201000010000160.
Сверяйтесь с налоговой по ЕНС в автоматическом режиме и отслеживайте расхождения в наглядной таблице
Как найти взносы за сотрудников
Зайдите в подраздел «Все обязательства» и найдите строчку «Прочие налоги и сборы», кликните по ней — здесь расписаны взносы за сотрудников.
Вам нужен КБК 18210201000010000160 — это взносы за работников по новому единому тарифу.
Откроется список начислений, поступлений и списаний сумм. Операция «Сторно» означает, что ФНС заменяет суммы взносов, начисленные по уведомлению или платежке с конкретным КБК, на суммы взносов, прописанные в РСВ.
Чтобы увидеть взносы, начисленные за работников с начала года, укажите в фильтре:
- срок уплаты — с начала года по текущий день;
- тип операции — списание.
В выдаче будет список сумм взносов. Сложите все уплаченные суммы, отбросив строки с пометкой «Сторно».
Как найти уплаченные суммы НДФЛ
Зайдите в подраздел «Все обязательства» и найдите строчку «Налог на доходы физических лиц», кликните по ней и перейдите в карточку НДФЛ.
В списке будут начисления, поступления и списания по налогу. Операция «Сторно» означает, что ФНС заменяет суммы налога, начисленные по уведомлению или платежке с конкретным КБК, на суммы налога, прописанные в 6-НДФЛ.
Чтобы увидеть НДФЛ с начала года, укажите в фильтре:
- срок уплаты — с начала года по текущий день;
- тип операции — списание.
В выдаче будет уплаченный за работников НДФЛ с начала года. Сложите все суммы, отбросив строки с пометкой «Сторно».
Есть только Все, Начислено, Уплачено, Сторно.
Подала заявление об акте сверки и получила документ на 30 листах. стала изучать. По каждому КБК отдельный лист. Этих КБК море!Такие заумные формулировки сделали, только запутали нас.
Правильно выше бухгалтера возмущаются, раньше видел акт сверки, сальдо на начало, обороты, сальдо на конец.и по налогу,и по пене.
Было все понятно. Сверил свои начисления, уплаты, расхождение было только по 4 кварталу, так как мы это проводим внутри года, а ГНИ в новом году. Это знали все бухгалтера.
А теперь что? Как хотят так и делают. Я тоже сижу и гадаю, складываю, где они берут эти суммы непонятно, тогда бы они дали обширное объяснение по всем срокам начисления и по всем обязательствам, мы бы тогда понимали.
Оплатила фиксированные взносы за этот год и еще 1%, мы на патенте, подала заявление на уменьшение патента, ни слуху ни духу. Позвонила на гор линию ФНС, ответили мне, что только на фиксированные страховые можно уменьшить патент, а сумма 1% только учтется в следующем году. А если мой ИП закроется, если что то поменяется в следующем году , тогда же я не успею воспользоваться? Где то я читала, что и в этом году можно учесть, только в 2024 году , когда она начислится, второй раз нельзя будет. Это всем понятно. Но лучше синица в руках, чем журавль в небе.
Российская общественная инициатива проходит голосование за
Отмену единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП). Переходите и голосуйте.
Главная → На голосовании → Инициатива на голосовании
Инициатива № 77Ф105887 Уровень инициативы: Федеральный
Отмена единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП)
с 1 января 2023 года введен институт единого налогового счета (ЕНС), призванного упростить уплату налоговых платежей бизнесом.
Как показала практика 1 квартала 2023 года, данный институт ввел больше проблем и нагрузки для бизнеса, чем упростил.
Основные проблемы:
1. Сложность отслеживания распределения обязательств по налоговым платежам.
2. Усложнение учета распределения платежей по налоговым обязательствам в рамках ЕНС в учетных системах компаний и предпринимателей.
3. необходимость постоянного контроля распределения списаний ЕНС по возникшим обязательствам, а так же постоянные корректировки в учетном ПО бизнеса, от которых зависит корректность дальнейшего начисления и уплаты обязательств.
4. Функционал ЕНС для контроля по состоянию на 10 марта 2023 года так и не запушен МинФином совместно с ФНС. На обращения налогоплательщиков ФНС отвечает бизнесу что необходимо ждать.
Тем временем уже заканчивается первый налоговый период, а без возможности выверки расчетов с бюджетом начисление и уплата налоговых платежей приведет к дополнительным расходам бизнеса, не только в части пеней и штрафов, но так же и в реализации права бизнеса в рамках ст. 346.21 НК РФ.
5. За первый квартал 2023 года МинФин и ФНС неоднократно сменили точку зрения в части применения права бизнеса применения ст. 346.21 НК РФ.
6. Возросла "бюрократическая" нагрузка на бизнес, вместо указания КБК в платежном поручении, бизнес вынужден указывать эти реквизиты в многочисленных уведомлениях, заявлениях ежемесячно.
7. Подача соответствующих уведомлений и заявлений о зачете сумм ЕНС - не гарантирует оплату обязательств, ФНС по своему усмотрению имеет право списания средств с ЕНС в счет нужного ей обязательства (КБК), что в свою очередь приводит к излишним манипуляциям в учетных системах бизнеса, а так же возникновением недоимок, штрафов и пеней.
Практический результат
Отмена института ЕНС и возвращение к привычному учету в рамках КБК позволит бизнесу продолжить корректно вести учет и уплату обязательств, снизив при этом нагрузку на учет. повысит прозрачность расчетов.