Как разобраться с суммами ЕНС в личном кабинете юрлица

В 2023 году в личных кабинетах на сайте ФНС долгое время не было доступа к разделу ЕНС. Налогоплательщики не могли посмотреть сальдо счета и суммы списания. С конца весны налоговики начали открывать доступ к ЕНС в кабинетах ИП, а с середины лета — в кабинетах юрлиц. Расскажем, как разобраться в суммах раздела.

Алексей Третьяков Эксперт Контур.Эльбы по законам и налогам

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Сдать отчеты бесплатно

Как устроен раздел ЕНС в личном кабинете юрлица

ФНС предлагает открывать личный кабинет в Яндекс.Браузере, Internet Explorer и «Спутнике»: эти браузеры поддерживают шифрование защищенных соединений по ГОСТу.

При входе в личный кабинет юрлица вы попадаете в раздел «Главная». Здесь показаны сальдо счета, предстоящие платежи, сумма в резерве и общая сумма к уплате. Чтобы перейти в раздел, нажмите кнопку «Детали».

В разделе ЕНС вы увидите те же самые данные:

• Сальдо ЕНС — баланс счета с учетом всех налогов, взносов, штрафов, задолженностей и переплат. Оно может быть положительным, нулевым и отрицательным.
• Предстоящие платежи — это обязательства, для которых пока не наступил срок уплаты, например прошлогодние взносы за работников, которые власти разрешили перенести на 2023 год.
• Резерв — это деньги, которые налоговая отложила для будущих платежей, их привязывают к КБК налога и не показывают в составе сальдо. Пример — авансовые платежи по УСН до сдачи годовой декларации.

Ниже находятся кнопки подразделов: «Все обязательства», «Задолженность» и другие. Чтобы разобраться в суммах начислений и списаний, нам нужны разделы «Все обязательства» и «Операции ЕНП». Сведения по операциям есть и в разделе «История ЕНС», но его нельзя назвать удобным.

Год онлайн-бухгалтерии для новых ИП

Если зарегистрировались в ФНС меньше 3 месяцев назад — бесплатно пользуйтесь Эльбой целый год

Забрать за 0 ₽

Подраздел «Все обязательства» 

В этом подразделе можно разобраться, как ФНС учла платежи, — например чтобы найти сумму уплаченных взносов и сократить аванс по УСН. 

Операции здесь разделены по видам обязательств: разные налоги, взносы, штрафы, пени. На общем списке мы видим текущее сальдо и предстоящий платеж по каждому обязательству. Чтобы увидеть детали, нужно «провалиться» в интересующий вас налог — например «НДФЛ».

После клика по строке налога вы попадете в его карточку.

Кликните по стрелке в правом конце строки — раскроется список операций. Вы увидите начисления: они показывают, что ФНС приняла сумму в счет налога. Чтобы определить, в каком периоде налог принят, смотрите колонку «Срок уплаты / Дата операции».

После сдачи декларации или расчета в списке отразятся разные типы операций:

• начисление с пометкой «-» — налоговая делает его по уведомлению или платежному поручению со статусом 02;
• поступление с пометкой «+» — это уплата денег в счет конкретного обязательства;
• сторнирующее начисление с пометкой «+» — делается после сдачи отчета: ФНС сверяет сведения из платежного поручения и декларации или расчета, чтобы «схлопнуть» начисления;
• списание суммы с ЕНС с пометкой «-».

Чтобы понять, какую сумму зачли в счет налога, ищите первое начисление из нашего списка.

Работайте с ЕНП в Экстерне

Получайте актуальную информацию по налогам и пополняйте счет вовремя и без лишних усилий

Подробнее

Подраздел «Операции ЕНП» 

Этот подраздел — своего рода налоговый сейф: вы видите, какие суммы в него помещаются и изымаются на уплату налогов или для возврата переплаты. 

Баланс подраздела не бывает отрицательным — только положительным или нулевым. Здесь мы видим поступления и списания в пределах тех сумм, которые отправили на счет: из этих сумм впоследствии налоговая списывает деньги в пользу налоговых обязательств, а еще организация сама может забрать обратно суммы со счета. Если у компании появляются долги перед ФНС, их надо искать в другом подразделе — «История ЕНС».

Поступления на счет легко увидеть в общем списке — они выделены зеленым цветом. В столбце «Основание» указаны номер и дата платежного поручения.

Иногда налоговая списывает сумму по налогу или взносам, разбивая ее на несколько частей. Тогда у разных списаний вы увидите в столбце «Основание» одинаковый номер уведомления. Придется вручную сложить суммы всех частей с одним уведомлением, чтобы выяснить, сколько денег ФНС списала в счет конкретного обязательства.

На этом скриншоте — все июньские начисления и списания. Обратите внимание: единый взнос за работников в Социальный фонд здесь проходит как «Прочие налоги и сборы».

Пример. Организация отправила на единый счет 25 000 ₽. Налоговая сделала списание на страховые взносы за сотрудников в три приема: 5 000 ₽, 4 000 ₽ и 3 000 ₽, затем списание налога по УСН 13 000 ₽. Общая сумма рассчитанного налога по УСН составила 15 000 ₽. Остаток налогового платежа на конец периода — 0 ₽, а сальдо на счете составит минус 2 000 ₽.

Еще в подразделе «Операции ЕНП» есть настраиваемый фильтр: укажите в нем интересующий вас период, КБК и тип операции.

Мы указали в фильтре списания по УСН «доходы» и получили такой результат:

Чтобы увидеть изменения по ЕНС в рамках одного дня, нужно указать в фильтре конкретную дату:

Подраздел «История ЕНС» 

В блоке «История ЕНС» можно выбрать период и в его пределах увидеть изменения сальдо ЕНС по датам.

В каждую строку можно «провалиться» за детализацией, нажав на стрелку справа. Подробности мы увидим в таблице с начислениями, поступлениями и списаниями. Списания тоже обозначили как «начисления», правда со знаком минус. Основание такой операции — отчет, а основание для действительного начисления со знаком плюс — уведомление или платежка.

Как разобраться в платежах, если личный кабинет закрыт

Если вы не можете войти в личный кабинет или видите там пустые строки, придется звонить инспектору по телефону или идти в отделение ФНС. Задайте ваши вопросы и вместе с сотрудником налоговой найдите и суммируйте платежи по всем обязательствам, чтобы понимать, какие суммы зачтены в счет обязательств, на какие суммы взносов вы можете сократить налог и пр.

Возможно, в беседе вам пригодятся КБК налогов и взносов:

• 18210501011011000110 — УСН 6%
• 18210501021011000110 — УСН 15%
• 18210102010011000110 — НДФЛ с зарплаты;
• 18210201000011000160 — единые страховые взносы за сотрудников, кроме этого КБК в личном кабинете применяется еще один код для тех же целей: 18210201000010000160.

Работайте с ЕНП в Экстерне

Получайте актуальную информацию по налогам и пополняйте счет вовремя и без лишних усилий

Подробнее

Как найти взносы за сотрудников

Зайдите в подраздел «Все обязательства» и найдите строчку «Прочие налоги и сборы», кликните по ней — здесь расписаны взносы за сотрудников.

Вам нужен КБК 18210201000010000160 — это взносы за работников по новому единому тарифу.

Откроется список начислений, поступлений и списаний сумм. Операция «Сторно» означает, что ФНС заменяет суммы взносов, начисленные по уведомлению или платежке с конкретным КБК, на суммы взносов, прописанные в РСВ.

Чтобы увидеть взносы, начисленные за работников с начала года, укажите в фильтре:

• срок уплаты — с начала года по текущий день;
• тип операции — списание.

В выдаче будет список сумм взносов. Сложите все уплаченные суммы, отбросив строки с пометкой «Сторно». 

Как найти уплаченные суммы НДФЛ

Зайдите в подраздел «Все обязательства» и найдите строчку «Налог на доходы физических лиц», кликните по ней и перейдите в карточку НДФЛ.

В списке будут начисления, поступления и списания по налогу. Операция «Сторно» означает, что ФНС заменяет суммы налога, начисленные по уведомлению или платежке с конкретным КБК, на суммы налога, прописанные в 6-НДФЛ.

Чтобы увидеть НДФЛ с начала года, укажите в фильтре:

• срок уплаты — с начала года по текущий день;
• тип операции — списание.

В выдаче будет уплаченный за работников НДФЛ с начала года. Сложите все суммы, отбросив строки с пометкой «Сторно».