Электронный документооборот
Учет и отчетность
Участие в закупках
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Проверка контрагентов
Управление HR‑процессами
Коммуникации
Обучение
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Продажи и маркетинг
Информационная безопасность
Страховые взносы в фиксированном размере были уплачены через 10 дней после закрытия ИП. Можно ли уменьшить налог УСН по итогам последнего года работы ИП на сумму таких взносов?
Ответ эксперта
По мнению налоговых органов, нельзя уменьшить налог при применении УСН на сумму страховых взносов в фиксированном размере, уплаченных после закрытия ИП.
В Письме Минфина России от 27 октября 2021 года № 03-11-11/86919 указано, что предприниматели, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога на сумму страховых взносов в фиксированном размере, уплаченных до даты прекращения деятельности в качестве ИП. Страховые взносы, уплаченные после закрытия ИП, при уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, не учитываются. Полагаем, что данный подход может быть применен и к ИП, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».
Таким образом, налоговые органы, скорее всего, откажут в уменьшении суммы налога при применении УСН на сумму страховых взносов в фиксированном размере, уплаченную после закрытия ИП, независимо от того, сколько дней прошло с даты закрытия ИП до даты уплаты взносов.
Отчитайтесь легко и без ошибок
Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
Не могли бы Вы подсказать что делать, если ИП УСН 6% доходы в 1-3 квартале налог УСН покрывал фиксированными взносами, исходя из работы ИП до 31.12.23 (т.е. заплатил 45 842). Планирует закрывать ИП 31.10.23. Но тогда получается, что налог УСН можно было снижать только на 38 202 (рассчитан на калькуляторе ФНС), а не на 45 842? Т.е. получается как-бы переплата по КБК ФВ и такая же недоплата по КБК налога УСН. Нужно ли доплачивать налог УСН, или ФНС сама зачет недоплату по КБК для УСН? Сальдо на ЕНС +. Все платежки с кодом 02
Если вы совмещали УСН с патентом, то ещё может быть, что у вас есть превышение 300 000 рублей годового дохода (у патента учитывается потенциальный доход), с этого превышения уплачивается дополнительный 1% страховых взносов, на него тоже можно будет уменьшить налог УСН.
В ином случае да, у вас получается переплата по страховым взносам, на которую нельзя уменьшать налог УСН. Надо посмотреть в вашем личном кабинете ЕНС, где указаны оплаченные страховые взносы. Если они во вкладке «Переплата», составляют положительное сальдо ЕНС, то по итогу ФНС должна списать меньше страховых взносов, а недоплату по УСН взять из этого сальдо автоматически.