Электронный документооборот
Учет и отчетность
Участие в закупках
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Управление HR‑процессами
Проверка контрагентов
Обучение
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Продажи и маркетинг
Информационная безопасность
В 2025 году компании на упрощенке будут платить НДС. В статье отвечаем на частые вопросы по порядку применения налога и отчетности по нему.
Будут ли облагаться НДС доходы от оказания услуг за 2024 год для организации на УСН «Доходы минус расходы»?
В этой ситуации имеет значение, когда именно организация оказала услугу или передала товар покупателю. Если вы подпишете документы на отгрузку или реализацию в 2024 году, НДС начислять не надо.
Сумму налога необходимо учесть только при расчете УСН в 2025 году. Но если вы получите оплату и подпишете документы в 2025 году, с этих доходов нужно будет уплатить НДС.
Нужно ли выставлять счета-фактуры, в которых будет указано «без НДС»? Например, на услуги самозанятым по договору аренды транспортного средства
Да, так как Налоговый кодекс обязывает составлять счета-фактуры, несмотря на применяемое освобождение (п. 5 ст. 168 НК).
Помимо этого, счета-фактуры нужно регистрировать в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур и в книге продаж в общеустановленном порядке (письмо ФНС от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7895@).
Не работали с НДС? Поможем выбрать ставку и подготовить декларацию.
Если компания на УСН освобождается от уплаты НДС, нужно ли в 2025 году сдавать декларацию по этому налогу?
Организации и ИП на УСН освобождаются от уплаты НДС и сдачи декларации, если их доход за прошлый год не превысил 60 млн руб. (пп. «а» п. 1 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). При соблюдении этого условия налогоплательщику не нужно подавать в ФНС специальное уведомление — льгота применяется автоматически.
Такие упрощенцы должны выставлять счета-фактуры с отметкой «Без налога (НДС)» во всех случаях, кроме получения аванса, а также вести книгу продаж (п. 5 ст. 168 НК, пп. «ч» п. 7, прил.5 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).
В предстоящем году будет еще много изменений, обо всех мы рассказываем в специальной рубрике.
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
Операции, которые освобождены от уплаты НДС, перечислены в п. 2 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации. В подпункте 2 этой статьи указано, что реализация медицинских услуг, предоставляемых медицинскими организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность (за исключением косметических и санитарно-эпидемиологических услуг) не облагается налогом.
Однако услуги по пластической хирургии могут подлежать уплате НДС, так как они прямо не указаны в списке исключений.
Тем не менее, в своем письме от 26 июля 2019 года № 03-07-07/55910 Минфин уточняет, что услуги по пластической хирургии, предоставляемые медицинскими организациями и индивидуальными предпринимателями с соответствующей лицензией, не облагаются налогом на добавленную стоимость.
Трудно сказать, применимо ли это письмо сегодня, так как после его публикации прошло более четырех лет, и условия налогообложения сильно поменялись. Рекомендуем проконсультироваться в налоговой для получения точной информации.
Похожая ситуация разбиралась на конкретном примере на форуме Бухонлайн, пожалуйста, ознакомьтесь. Если вопрос в том, можно ли учитывать вычеты с аванса по НДС 5% на УСН — да, можно. Если вопрос в чём-то ином, пожалуйста, опишите его на конкретном примере с цифрами.
НДС нужно будет платить с суммы ваших доходов — с суммы всех заработанных денег. Но при этом, уплаченный НДС можно будет включить в расходы и таким образом уменьшить налог УСН.
Ставку налога вы можете выбрать самостоятельно: платить 5-7% (без вычетов) или использовать стандартные ставки 10-20 % (с вычетами).
При этом есть ряд товаров и услуг, которые не облагаются НДС — они перечислены в п. 2 ст. 146 НК РФ и ст. 149 НК РФ.
Если в 2024 году доход превысит 60 миллионов, а в 2025 году будет менее 60 миллионов, то в 2026 году вы попадёте под автоматическое освобождение от НДС.
У нас есть статья, в которой мы подробно рассказали про НДС на УСН, рекомендую посмотреть.
В следующем году мы будем НДС - никами с 1 января или с момента превышения 60 млн?
Когда надо подавать уведомление на ставку 5%?
В следующем году вы будете уплачивать НДС с 1 января, поскольку под освобождение от НДС не попадаете. Уплачивать налог нужно будет только с доходов 2025 года.
Уведомление о выборе ставки 5% подавать не нужно — налоговая поймет какой порядок уплаты налога вы выбрали из декларации за 1 квартал 2025 года.