Электронный документооборот
Учет и отчетность
Участие в закупках
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Проверка контрагентов
Управление HR‑процессами
Коммуникации
Обучение
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Продажи и маркетинг
Информационная безопасность
Счет 50 «Касса» в бухучете предназначен для отражения операций с наличными деньгами. Расскажем, как устроен этот счет и как с ним работать.
Что учитывают на счете 50 «Касса»
На счете 50 «Касса» учитывают движение наличных денег и денежных документов в организации. Например, к денежным документам относят почтовые марки или оплаченные билеты и путевки.
Счет 50 — активный счет: поступления в кассу отражают по дебету, а расходы — по кредиту. Счет 50 может иметь только дебетовое сальдо. Сальдо по этому счету показывает общую сумму наличных денег и стоимости денежных документов, принадлежащих компании на текущую дату. Когда в кассе нет ни наличных, ни документов — сальдо на эту дату нулевое.
Сальдо по счету 50 входит в строку 1250 раздела II бухгалтерского баланса «Денежные средства и денежные эквиваленты», также как и другие счета по учету этой категории активов.
Бухучет по счету 50 ведут на основании кассовых документов. К ним относят:
| Документ | Для чего используют |
|---|---|
|
Приходный кассовый ордер |
Форма КО-1 для оформления поступлений в кассу |
|
Расходный кассовый ордер |
Форма КО-2 для оформления расхода из кассы |
|
Объявление на взнос наличными |
Форма 0402001 для случаев, когда деньги из кассы сдают в банк для зачисления на счет |
|
Расчетно-платежная ведомость |
Форма Т-49 или платежная ведомость — форма Т-53 при выдаче зарплаты наличными |
|
Кассовая книга |
Форма КО-4 для учета поступлений и расходов денег по кассе |
Организации должны проводить наличные расчеты и составлять кассовые документы в соответствии с требованиями Указаний Центробанка от 11.03.2014 № 3210-У и от 09.12.2019 № 5348-У. Например, при расчетах юридических лиц между собой или между юридическими лицами и ИП наличными можно платить не более 100 000 рублей по одному договору.
ИП могут не вести бухучет, значит имеют право не оформлять кассовые документы. Но при желании они могут делать это добровольно.
Заполнить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность через интернет.
Аналитический учет по счету 50 «Касса»
Минфин рекомендует учитывать особенности деятельности организации и открывать к счету 50 субсчета:
| Субсчет | Для чего используют |
|---|---|
|
50.1 «Касса организации» |
Используют большинство компаний для основных операций с наличными — например, поступление выручки, выплата зарплаты, выдача средств под отчет |
|
50.2 «Операционная касса» |
Используют организации, у которых есть пункты приема и выдачи наличных вне основной кассы — например, магазины или билетные кассы. Аналитический учет внутри данного субсчета ведут в разрезе операционных касс |
|
50.3 «Денежные документы» |
Открывают организации, которые хранят в помещении кассы почтовые марки и путевки. Документы отражаются на счете 50.3 по стоимости их приобретения. Аналитический учет ведут по видам документов |
|
50.4 «Валютная касса» |
Открывают организации, которые используют наличную иностранную валюту. Например, направляют своих сотрудников в заграничные командировки. Если организация использует несколько иностранных валют, то может открыть субсчет для каждой валюты, либо вести аналитический учет по видам валют внутри субсчета 50.4. |
Проводки по счету 50 «Касса»
Перечислим основные операции по поступлению и расходу наличных денег.
Поступление
| Дебет | Кредит | Описание операции |
|---|---|---|
|
50.1 |
51 (55) |
Получили наличные средства в рублях с расчетного или специального (например, депозитного) счета |
|
50.4 |
52 |
Получили наличную валюту |
|
50.1 |
62 |
Получили оплату от покупателя (кроме розницы) |
|
50.1 (50.2) |
90.1 |
Получили оплату от розничных покупателей в основную или операционную кассу |
|
50.1 |
50.2 |
Деньги из операционной кассы передали в основную |
|
50.1 |
60 |
Поставщик вернул наличными переплату по договору |
|
50.1 |
66 (67) |
Получили краткосрочный или долгосрочный заем в наличной форме |
|
50.1 |
70 |
Работник вернул наличными переплату по зарплате |
|
50.1 (50.4) |
71 |
Работник вернул наличными неиспользованные подотчетные средства |
|
50.1 |
73.1 |
Работник вернул наличными заем |
|
50.1 |
73.2 |
Работник возместил наличными ущерб, нанесенный компании |
|
50.1 |
75 |
Учредитель внес наличными вклад в уставный капитал |
|
50.1 |
76 |
Прочие поступления в кассу, связанные с основной деятельностью, например, контрагент рассчитался по претензии |
|
50.1 |
79 |
Поступили наличные от обособленного подразделения |
|
50.1 |
91.1 |
Поступления в кассу, не связанные с основной деятельностью, например, излишки, выявленные при инвентаризации |
Расход
| Дебет | Кредит | Описание операции |
|---|---|---|
|
51 |
50.1 |
Наличные внесли в банк для зачисления на счет |
|
58 |
50.1 |
Оплатили наличными финансовые вложения, например выдали заем сторонней организации |
|
60 |
50.1 |
Оплатили наличными поставщику за товары, работы, услуги |
|
62 |
50.1 |
Вернули наличными переплату покупателю |
|
66 (67) |
50.1 |
Погасили наличными основной долг или проценты по краткосрочному (долгосрочному) займу |
|
70 |
50.1 |
Выдали зарплату наличными |
|
71 |
50.1 |
Выдали подотчетные средства наличными |
|
73 |
50.1 (50.4) |
Выдали сотруднику оплаченную путевку, билет и т.п. |
|
75 |
50.3 |
Выплатили дивиденды наличными |
|
76 |
50.1 |
Прочие выплаты из кассы, связанные с основной деятельностью, например, погасили задолженность по претензии |
|
79 |
50.1 |
Передали наличные в кассу обособленного подразделения |
|
81 |
50.1 |
Компания выкупила за наличные собственные акции или доли в уставном капитале |
|
91.2 |
50 |
Расходы по кассе, не связанные с основной деятельностью, например, отрицательная курсовая разница |
|
94 |
50 |
По результатам инвентаризации выявили недостачу |
Подготовить, проверить и сдать отчетность через интернет.
Примеры отражения расчетов по счету 50 «Касса»
Компания «Трейд Плюс» торгует продуктами в опт и розницу. Приведем пример отражения операций по кассе за день работы торговой компании:
| Проводки | Сумма, ₽ | Описание операции |
|---|---|---|
|
Дт 50.2 Кт 90.1 |
900 000 |
Поступила розничная выручка |
|
Дт 50.1 Кт 50.2 |
900 000 |
Выручку магазина сдали в основную кассу |
|
Дт 50.1 Кт 62.1 |
80 000 |
Оптовая база получила выручку |
|
Дт 60.1 Кт 50.1 |
70 000 |
Компания рассчиталась наличными с поставщиком |
|
Дт 70 Кт 50.1 |
480 000 |
Компания выдала наличными зарплату |
|
Дт 71 Кт 50.1 |
120 000 |
Компания выдала под отчет на командировочные расходы |
|
Дт 50.1 Кт 70 |
15 000 |
Работник вернул неизрасходованную часть ранее полученных подотчетных средств |
Главное о счете 50 «Касса»
На счете 50 отражают наличные денежные средства и денежные документы.
По дебету счета 50 показывают поступление наличных или документов, по кредиту — расход. Операции по счету 50 проводят на основании кассовых документов и в соответствии с регламентами Центробанка. Счет 50 корреспондирует со счетами по учету денежных средств, расчетов, доходов и расходов.
Обязательно изучите дополнительные материалы по теме:
