Электронный документооборот
Учет и отчетность
Участие в закупках
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Проверка контрагентов
Управление HR‑процессами
Коммуникации
Обучение
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Продажи и маркетинг
Информационная безопасность
Организация работает на УСН с доходом выше 60 млн рублей по итогам 2024 года. Ведет деятельность только без НДС — реализует товары за пределы РФ. Нужно ли в этом случае вести раздельный учет по НДС? Какую ставку налога лучше выбрать?
Ответ эксперта
Налогоплательщик НДС, применяющий УСН, не должен вести раздельный учет по НДС, если вся деятельность не облагается НДС. При этом налогоплательщик вправе выбрать как общие ставки НДС 20 (10) %, так и специальные ставки 5 (7) %. По нашему мнению, разницы между той или иной ставкой НДС нет, если вся деятельность компании не будет облагаться НДС.
Не работали с НДС? Поможем выбрать ставку и подготовить декларацию.
Реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав) за пределами РФ не облагается НДС, в том числе если продавец работает на УСН (пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 147, ст. 148 НК РФ; Письма Минфина России от 20.04.2020 № 03-07-11/31326, от 10.03.2020 № 03-07-08/17382).
Раздельный учет по НДС ведут те налогоплательщики, которые одновременно осуществляют как облагаемые НДС, так и освобожденные от НДС операции (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ). Поэтому если все операции компании освобождены от НДС, раздельный учет вести не надо.
Плательщик УСН может выбрать либо общие ставки НДС 20 (10) %, либо специальные ставки 5 (7) % (п. 8 ст. 164 НК РФ). Но в ситуации, когда компания осуществляет только освобожденные от НДС операции, выбор той или иной ставки никак не влияет на учет и налогообложение. Поэтому компания может выбрать как общие, так и специальные ставки.
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
