Отчетность, налоги и взносы ИП на УСН без работников

УСН (упрощенная система налогообложения) — самый распространенный специальный режим уплаты налогов, который предусмотрен для малого и среднего бизнеса.

В этой статье:

Отчетность ИП на УСН без сотрудников
Налоги ИП на УСН
Страховые взносы ИП на УСН без работников

Отчетность ИП на УСН без сотрудников

Все ИП на УСН обязаны сдавать в налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения. Срок сдачи — 25 апреля года, следующего за отчетным. Отчет подается всего один раз в году. Сдавать бухгалтерскую отчетность не нужно, но ИП может вести бухгалтерский учет.

Кроме налоговой декларации, ИП иногда должны сдавать отчетность в службу статистики. Список форм, которые от вас ждут, можно отслеживать в специальном сервисе Росстата.

С 2025 года ИП с доходом более 60 млн рублей сдают декларацию по НДС. Срок сдачи — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Читайте подробности в подборке материалов.

В редких случаях предприниматель-упрощенец должен подавать декларацию 3-НДФЛ, отчетность по акцизам, водному налогу, НДПИ. Такая необходимость появляется при совершении весьма специфических операций, поэтому большинству ИП эти отчеты сдавать не придется.

Так как сотрудников нет, отчитываться по их доходам и сдавать расчеты по взносам в ФНС не нужно. Сведения о трудовой деятельности, стаже и взносах на травматизм фонды тоже не ждут.

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Сдать отчеты бесплатно

Налоги ИП на УСН

Основной налог ИП на УСН уплачивает в связи с применением упрощенки. Авансовый платеж по нему перечисляется по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев, а налог — по итогам года (ст. 346.21 НК РФ).

При этом собственник бизнеса сам принимает решение, какой объект налогообложения выбрать. Первый вариант — платить 6% от доходов и уменьшать налог на страховые взносы. Второй вариант — уплачивать 15% с разницы между доходами и расходами.

До 28 апреля 2025 года необходимо оплатить сумму налога по УСН по итогам 2024 года.

Авансовый платеж за 1 квартал 2025 года потребуется оплатить до 28 апреля 2025 года, за полугодие — до 28 июля 2025 года, за 9 месяцев 2025 года — до 28 октября 2025 года.

С 2023 года все перешли на единый налоговый платеж. ИП на УСН без сотрудников не стали исключением.

Это значит, что авансовые платежи и налог по УСН нужно перечислять на единый налоговый счет. А чтобы налоговая поняла, какую сумму нужно направить в счет погашения налогов, придется подавать уведомления. По налогу на УСН это делается трижды:

за 1 квартал — до 25 апреля;
за 2 квартал — до 25 июля;
за 3 квартал — до 25 октября.

По итогам года уведомление не нужно, так как декларация по УСН будет сдана до уплаты налога.

У ИП на УСН могут быть и другие налоги, но лишь при определенных обстоятельствах:

Налог	Условия
НДС	Если доход составил более 60 млн рублей, предприниматель выставил счет-фактуру с НДС, стал налоговым агентом, ввез товары на территорию РФ
НДФЛ	Если ИП получил дивиденды и доходы, облагаемые по ставкам 9% и 35%, а также доходы не от предпринимательской деятельности
Налог на прибыль	Если ИП стал налоговым агентом
Акцизы	Если у ИП были операции с подакцизными товарами, которые не связаны с их производством
Водный налог	Если ИП пользовался водными объектами по лицензии
Налог на добычу полезных ископаемых	Если ИП признан пользователем общераспространенных полезных ископаемых
Налог на имущество физлиц	С недвижимости, которая не используется в бизнесе, или используется, но входит в перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости
Транспортный налог	Если у ИП есть зарегистрированные на его имя автомобили
Земельный налог	Если у ИП есть земельные участки в собственности, на праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

Страховые взносы ИП на УСН без работников

Если у предпринимателя нет сотрудников, он платит страховые взносы только за себя. За 2025 год индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения без работников должны уплатить фиксированные взносы в размере 53 658 рублей.

Крайний срок уплаты взносов за 2024 год — 31 декабря. С 2025 года срок уплаты страховых взносов переносится на 28 декабря. Примите во внимание, что удобнее платить фиксированные платежи поквартально, чтобы равномерно распределять налоговую нагрузку.

Фиксированные взносы нужно пересчитать пропорционально отработанному времени, если ИП зарегистрировался или снялся с регистрации в течение года.

Дополнительно на пенсионное страхование уплачивают взносы ИП, которые по итогам года заработали больше 300 000 рублей. Они перечисляют в фонд 1% с суммы превышения. Например, при доходе 500 000 рублей надо заплатить 2000 рублей. Срок уплаты — 1 июля года, следующего за отчетным.

Если ИП находится на УСН «Доходы» и не имеет в штате работников, он может до нуля снизить сумму налога на страховые взносы за себя. Если объект налогообложения — доходы, уменьшенные на расходы, страховые взносы в полном объеме уменьшают налогооблагаемую базу. С 2025 года страховые взносы можно включать в состав расходов до фактической уплаты.