Как отразить премию в 6‑НДФЛ

Многие компании выплачивают своим работниками, помимо регламентированного оклада, премии. В данной статье разберем на примере, как отразить премию в 6-НДФЛ. Принцип заполнения расчета покажем для разных видов премиальных выплат.

По вопросу отражения премий в форме 6-НДФЛ налоговая служба не раз издавала разъясняющие письма. В письмах были различные варианты фиксации премиальных сумм в расчете. Одно из последних — письмо от 10 октября 2017 г. № ГД-4-11/20374@. В нем ФНС рассказала, что датой получения ежемесячного премиального дохода следует считать последний день месяца, а в случае выплаты единовременных, квартальных, за полугодие или годовых премий, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода. 

Годовая премия

Пример. ООО «Колос» произвело выплату премии по итогам трудовой деятельности в 2019 году. Премия составила 780 000 рублей. НДФЛ 101 400 рублей (780 000 х 13 %). Начисление произведено на основании приказа № 24 от 29.01.2020 в январе 2020 года. Фактически деньги выданы 06.02.2020. Бухгалтер ООО «Колос» отразил премию в расчете за I квартал.

Раздел 1:

строка 020 (сумма премии) — 780 000

строка 040 (исчисленный с премии налог) — 101 400

строка 070 (удержанный с премии налог) — 101 400

Раздел 2:

строка 100 (когда признан доход) — 06.02.2020

строка 110 (когда удержан НДФЛ) — 06.02.2020

строка 120 (когда нужно перечислить НДФЛ) — 07.02.2020

строка 130 (сумма премии) — 780 000

строка 140 (удержанный с премии налог) — 101 400

Месячная премия

Рассмотрим, как правильно отразить премию за месяц. Разница в том, что датой признания дохода в виде годовой премии является день фактической выплаты, а датой признания дохода при выплате месячной премии — последний день месяца, за который премия начислена.

ООО «Колос» выплатило за май премию в размере 124 341 рубль. Деньги перечислены сотрудникам 05.06.2020. Сумма налога составила 16 164 рубля (124 341 х 13 %).

Раздел 1:

строка 020 (сумма премии) — 124 341

строка 040 (исчисленный с премии налог) — 16 164

строка 070 (удержанный с премии налог) — 16 164

Раздел 2:

строка 100 (когда признан доход) — 31.05.2020

строка 110 (когда удержан НДФЛ) — 05.06.2020

строка 120 (когда нужно перечислить НДФЛ) — 08.06.2020

строка 130 (сумма премии) — 124 341

строка 140 (удержанный с премии налог) — 16 164


Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать


Все статьи

Напишите нам

Предложение, пожелание, замечание, просьбу, а может вопрос?

Напишите нам

Сообщение отправлено. Ответим в течение 3-х часов.