Как отразить премию в 6‑НДФЛ

Многие компании выплачивают своим работниками, помимо регламентированного оклада, премии. Разбираем на примере, как отразить премию в 6-НДФЛ.

Максим Щитаев Эксперт, автор статей в Контур.Экстерне

Как работать с премиями

С 2023 года производственные премии не делятся на ежемесячные и ежегодные, как Минфин предлагал ранее в письме от 06.05.2021 № 03-04-06/34840.

Датой дохода в каждом случае дополнительной выплаты сотруднику является непосредственно дата выплаты дохода. При этом не важно, за какой период премия начислена и по какому поводу выдается. Важна только дата выдачи денег работнику из кассы предприятия или перечисления в его банк.

Эта дата определяет порядок отражения премии в расчете 6-НДФЛ:

• В первом разделе показывается сумма перечисления НДФЛ, удержанного из премии. Налог отражается в отчете за тот период, когда наступает один из шести сроков перечисления НДФЛ в квартале.
• Во втором разделе премия отражается в периоде выплаты дохода. Сумма дохода приводится в строках 120 и 131, сумма удержанного налога — в строках 140 и 160, а также в одной из строк 161–166 (в зависимости от периода выплаты).

Сдавайте отчетность за сотрудников. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Попробовать бесплатно

Как отразить премию в 6-НДФЛ — разбираем на примере

ООО «Колос» произвело выплату премии по итогам трудовой деятельности в 2023 году трем сотрудникам. Премия составила 780 000 рублей. НДФЛ 101 400 рублей (780 000 х 13%). Начисление произведено на основании приказа № 24 от 29.01.2024 в январе 2024 года.

Фактически деньги выданы 06.02.2024. Бухгалтер ООО «Колос» отразил премию в расчете за I квартал 2024 года.

Раздел 1

• Строка 010 (КБК для ставки 13 %) — 18210102010011000110.
• Строка 020 (сумма НДФЛ, удержанная с премии) — 101 400 рублей.
• Строка 023 (сумма НДФЛ, перечисленного по третьему сроку перечисления в квартале за период 01.02.2024 — 22.02.2024) — 101 400 рублей.

Раздел 2

• Строка 100 (налоговая ставка) — 13 процентов
• Строка 105 (КБК) — 18210102010011000110
• Строка 110 (количество получателей премии) — 3
• Строка 120 (премия, выданная сотрудникам) — 780 000 рублей
• Строка 131 (премия, выплаченная по трудовым договорам) — 780 000 рублей
• Строка 140 (исчисленная сумма налога) — 101 400 рублей
• Строка 160 (удержанный с премии НДФЛ) — 101 400 рублей
• Строка 163 (НДФЛ, удержанный с 1-го по 22-е число второго месяца квартала) — 101 400 рублей

Как отражать в 6-НДФЛ премии к праздникам

Премии к праздникам и другие непроизводственные премии отражаются в 6-НДФЛ в аналогичном порядке. Датой их получения признается день фактической выплаты сотрудникам или перечисления на счет.

Больше экспертных материалов о том, как работать с налогом на доходы физлиц, читайте в рубрике «НДФЛ».