Как ООО выбрать режим налогообложения в 2022 году

27 июля 2022

Начиная бизнес, важно правильно подобрать систему налогообложения. От этого зависит, сколько придется платить в бюджет. Неправильный выбор сократит доход ООО и добавит работы по сдаче отчетности.

Система или режим налогообложения организации — это набор налогов, которые она будет платить по результатам работы. В России для организаций действует несколько налоговых режимов: ОСНО, ЕСХН, УСН и его новая модификация — АУСН. Подбор подходящего варианта — законный способ сэкономить на обязательных платежах. Чтобы им воспользоваться, нужно знать особенности и условия применения каждого режима.

extern

Экстерн автоматически сформирует платежку на уплату налога по данным из декларации

На что обратить внимание при выборе

Определяясь с будущей системой, фирме следует предусмотреть многое. Для применения каждого режима, кроме ОСНО, закон установил набор требований. Они касаются размера и направления бизнеса. Кроме того, имеют значение особенности деятельности: чем будет заниматься компания и с какими контрагентами работать.

Размер бизнеса

Идея создания разных систем налогообложения в том, чтобы помочь малым предприятиям экономить на обязательных платежах. Поэтому чем больше фирма, тем меньше у нее выбора. Крупный бизнес вправе применять только ОСНО. Это основная система налогообложения, ее также называют общей. Она доступна всем, но предполагает самую высокую налоговую нагрузку.

Остальные режимы называются льготными, и для их применения нужно укладываться в определенные рамки. Главное — это годовой доход и численность работников. Для УСН и АУСН есть еще один критерий размера бизнеса — остаточная стоимость основных средств.

Контрагенты

Важно учитывать, с кем фирма будет сотрудничать. Если партнеры ООО — крупный бизнес, то, возможно, придется работать на ОСНО и платить налог на добавленную стоимость (НДС). Большим компаниям, которые сами применяют ОСНО и платят НДС, выгоднее работать с плательщиками этого налога. Это связано с механизмом его зачета.

Поэтому, например, для оптовой торговли может больше подойти ОСНО, даже если по всем критериям фирма попадает под УСН. Однако эта система не предполагает уплату  НДС, а значит, крупным партнерам работать с такой компанией будет невыгодно.

Виды деятельности

При выборе налогового режима иногда имеет значение и то, чем именно фирма будет заниматься. Например, ЕСХН могут выбрать только сельхозпроизводители. При других направлениях деятельности применять этот режим нельзя. Пример: ООО перерабатывает покупные овощи, консервирует их и продает консервы. Оно не сможет перейти на ЕСХН, так как не является сельхозпроизводителем.

Есть и иные ограничения. УСН и АУСН нельзя применять ломбардам, микрофинансовым организациям, страховщикам, устроителям азартных игр и некоторым другим субъектам. Им остается только ОСНО.

Прочая специфика

Для применения льготных налоговых систем есть дополнительные условия. Чем больше преференций предлагает режим, тем больше таких критериев. Например, дополнительные условия для применения УСН — доля участия в ООО других организаций не должна превышать 25 %. Но больше всего ограничений, не связанных с размером бизнеса, на АУСН: счет можно иметь лишь в уполномоченном банке, зарплата –– только безналом и другие.

extern

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Краткое описание налоговых систем для ООО

Мы разобрались с общим подходом, который целесообразно применять при выборе системы налогообложения. Теперь рассмотрим каждый режим, его плюсы и минусы.

ОСНО

На основной системе больше всего налогов и отчетности. ООО платит:

  1. Налог на прибыль. Ставка — 20% от разницы между доходами и расходами организации. Есть льготы, например, для IT-компании ставка составляет 0 %.
  2. НДС. Базовая ставка — 20% к стоимости товара. Эта сумма включается в цену, то есть фактически платит ее покупатель. Есть льготная ставка 10 %, она применяется для некоторых продуктов и детских товаров. Экспортные сделки и международные перевозки облагаются НДС по ставке 0 %.
  3. Налог на имущество. Если фирма владеет недвижимостью, то на ОСНО она будет облагаться налогом по ставке 2,2 %. Ставка применяется к кадастровой или среднегодовой стоимости имущества. Регионы вправе устанавливать пониженные ставки.

ОСНО — общедоступный режим, и это, пожалуй, его единственное преимущество. Компании нечасто выбирают его добровольно, разве что того требует специфика бизнеса. Этот режим применяют ООО, которые не подошли под требования льготных систем. Либо утратили право на их применение. Так бывает, например, если в течение года доход превысил разрешенный лимит.

extern

Экстерн помогает сдавать отчетность без ошибок. А если ошибка все же закралась и от налоговой пришел отказ — быстро разобраться, что и как исправить

 

ЕСХН

ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. Он доступен только для сельскохозяйственных товаропроизводителей. ЕСХН можно выбрать, если доля дохода от сельскохозяйственной деятельности составляет не менее 70 % от общего дохода.

Помимо собственно ЕСХН, на этом режиме платят НДС. Но от него можно получить освобождение на основании статьи 145 НК РФ. Это доступно, если доход за предыдущий год не превысил определенный лимит. С 2022 года он равен 60 млн рублей. Новые компании-сельхозпроизводители могут получить освобождение от НДС в первый год существования без дополнительных условий.

Ставка ЕСХН — 6 % от разницы между доходами и расходами. В год подается всего одна налоговая декларация. Правда, если компания все же платит НДС, то отчетность придется подавать ежеквартально.

Минус ЕСХН очевиден — это отраслевой налоговый режим. Главный из плюсов — самая низкая налоговая ставка.

УСН

УСН — упрощенная система налогообложения. Она применяется в двух вариантах: с объектом налогообложения «доходы» и с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». В первом случае компания платит налог со всего дохода, ее расходы во внимание не принимаются.

Для применения УСН установлены такие критерии:

  • годовой доход — не более 200 млн рублей (сумма корректируется на коэффициент-дефлятор и в 2022 году равна 219,2 млн рублей);
  • средняя за год численность работников — не более 130 человек;
  • остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей;
  • Если есть учредители-юридические лица, их доля не должна превышать 25%.

Выбравшие эту систему ООО платят налог, который так и называется — налог в связи с применением УСН. Он заменяет налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Но все же с некоторых операций эти налоги платят:

  • НДС с доходов по товарам, которые ввезены в Россию. Это так называемый импортный НДС.
  • Налог на имущество с недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости. В каждом регионе правительство составляет списки таких объектов. Под него попадают, например, торговые центры и офисные здания.
  • Налог на прибыль с дивидендов и некоторых других доходов.

Ставки налогов при УСН зависят от объекта налогообложения:

«Доходы». Ставка составляет 6 % от всего дохода. Повышенная ставка 8 % применяется, если доход превысил 150 млн рублей и (или) сотрудников стало от 101 до 130 человек. 150 млн рублей — это базовая сумма, которая ежегодно увеличивается на коэффициент-дефлятор. В 2022 году она составляет 164,4 млн рублей.

«Доходы минус расходы». Базовая ставка составляет 15 %. Повышенная ставка налога применяется при тех же условиях, что и на УСН «доходы». Она равна 20 %. Если получен убыток, придется перечислить в бюджет 1 % от дохода в виде минимального налога. Можно перенести убыток текущего года на будущие периоды, то есть уменьшить на него налоговую базу в следующем году.

Важно! Для отдельных направлений бизнеса регионы могут снижать базовые ставки. По УСН «доходы» ставка может быть снижена с 6 % до 1 %, по УСН «доходы минус расходы» — с 15 % до 5 %.

Минусов у УСН немного — это ограничения для его применения. А вот преимуществ достаточно:

  • выгодные ставки налога на доход.
  • нет НДС и ежеквартальных отчетов по этому налогу.
  • выбор подходящего объекта налогообложения делает сам налогоплательщик. Считается, что если затраты компании менее 70% от выручки, то выгодно применять УСН с объектом «доходы».
  • всего одна налоговая декларация в год.
  • режим подходит для большинства видов деятельности.

extern

Сдать всю отчетность через интернет — с подсказками и проверкой на ошибки

АУСН

АУСН расшифровывается как автоматизированная упрощенная система налогообложения. Этот режим введен с 1 июля 2022 года в качестве эксперимента. На момент появления он применяется только в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Не исключено, что через некоторое время список регионов, где реализуется этот проект, расширится.

Идея режима — практически полная автоматизация всех процессов по расчету обязательных платежей. Налоги будет рассчитывать ФНС на основе данных, которые поступают из банков и с онлайн-касс налогоплательщика.

До конца 2022 года применять АУСН могут только вновь созданные организации. А вот с 1 января 2023 года перейти на него смогут все, кто подходит под определенные требования. Критерии довольно жесткие:

  • годовой доход — не более 60 млн рублей;
  • количество сотрудников — не более 5 человек;
  • остаточная стоимость ОС — не более 150 млн рублей;
  • расчетный счет открыт в банке из утвержденного списка;
  • зарплата сотрудникам выплачивается строго в безналичной форме.

Ставка налога при АУСН также, как и при УСН, зависит от объекта налогообложения:

  • 8 % с дохода;
  • 20 % с разницы между доходом и расходами.

При втором варианте есть минимальный налог — 3% от дохода. Его нужно заплатить, даже если получен убыток. Как и на УСН, убыток можно перенести на следующие годы.

К минусам АУСН можно отнести жесткие условия применения. Что касается плюсов, то их на первый взгляд много. Однако практика применения режима еще не сформировалась, ведь эта система появилась совсем недавно. Со временем будет ясно, принес ли он выгоду, о которой заявляется. Многие преимущества АУСН связывают с автоматизацией, поэтому все будет зависеть от того, сможет ли система работать без ошибок и сбоев.

Итак, АУСН обещает налогоплательщикам множество преимуществ:

  • Отмену обязанности считать налоги. Все данные об операциях будут поступать в ФНС из банка и с кассового аппарата. Инспекция ежемесячно будет считать налог и присылать налогоплательщику уведомление. Также не нужно будет вести Книгу учета доходов и расходов.
  • Отмену многих форм отчетности. Декларация по налогу при АУСН не предусмотрена. Кроме того, не нужно будет подавать многие другие отчеты (6-НДФЛ, РСВ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС).
  • Освобождение от уплаты страховых взносов. При этом работники будут получать социальные гарантии, которые обеспечивались взносами. Финансировать их будут из бюджета.
  • Передачу некоторых функций банкам. Они будут самостоятельно считать НДФЛ с выплат сотрудникам и формировать платежные поручения на его перечисление.

Можно предположить, что АУСН станет удачным вариантом для самых малых компаний. Особенно если взаимодействие между банками, ФНС и налогоплательщиками будет работать эффективно.

Подведем итоги

Российское законодательство предлагает для ООО несколько разных режимов. Один из них базовый — это ОСНО. Его могут применять все, но это невыгодно. На ОСНО больше всего налогов и отчетов.

Из льготных режимов для ООО доступны три. Но АУСН применяется пока лишь в четырех регионах, а ЕСХН подходит только для отрасли сельского хозяйства. Поэтому чаще всего для ООО выбор налоговой системы — это выбор между УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы».

Выбор нужно делать исходя из требований, установленных налоговым кодексом, а также из специфики бизнеса. Прежде чем выбирать, следует изучить критерии каждой из этих систем. Рекомендуется рассчитать примерную налоговую нагрузку на подходящих режимах исходя из бизнес-плана или итогов деятельности. В этом поможет бесплатный калькулятор выбора системы налогообложения.

Действующие ООО могут перейти на новую систему с начала следующего года. О переходе нужно уведомлять налоговую инспекцию.

Критериям режимов нужно соответствовать не только на момент перехода, но и в течение всего периода их применения. Если право на льготную систему утрачено, организации ничего не остается, кроме как перейти на основную.

Получайте новости от наших экспертов каждый месяц
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Получайте новости от наших экспертов каждый месяц
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
Написать комментарий