Привычный отчет СЗВ-М уступает место новой форме 一 персонифицированным сведениям о физлицах. Мы подготовили игру, которая поможет оценить ваши знания об этом отчете. Будьте внимательны, здесь вместо вопросов 一 утверждения. А вариантов ответов всего два 一 выбирайте, верите вы или не верите тому, что написано.
Как и всегда, в каждом ответе мы даем актуальную статью, которая поможет вам узнать больше о новых требованиях законодательства и особенностях сдачи отчетности. Поехали!
Спасибо за тест.
Есть нюанс, касаемо заполнения строки 070.
В Приказе ФНС сказано: "По строке 070 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица за период, за который представляются сведения".
Создается впечатление, что эта строка аналогична строке 140 в РСВ, а не строке 170.
То есть нет уточнения о том, что это именно база для исчисления страховых взносов.
В Вашем же тесте конкретизируется, что это именно база для исчисления страховых взносов. Статьи в интернете буква в букву цитируют Приказ, не делая объяснений.
Как же все-таки будет верно?
Ваше мнение?
Тест сейчас поправим, чтобы не было сомнений и разночтений, спасибо вам за внимательность 👍
В нашей организации страховые взносы на ОПС не исчисляются на часть сотрудников, и в СЗВ-М данные об этих сотрудников не предоставлялись. В связи с введением новой формы "Персонифицированные сведения о физлицах", которую будем предоставлять в ФНС, как быть с такими сотрудниками? В соответствии с п. 4 ст. 425 НК на них начисляются только 2,9% (нетрудоспособность) и 5,1% (мед.страхование). Предоставлять ли этих сотрудников в новой форме?
Поскольку указанные сотрудники являются застрахованными, то их надо включать в «персонифицированные сведения о физических лицах».
В п.3.1 порядка заполнения (утв. Приказ ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@) сказано:
"Персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу (далее - Данные) заполняются плательщиками в отношении всех застрахованных лиц за период, за который представляются сведения, в том числе в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров,... "
При этом не уточняется , что застрахованных по обязательному пенсионному страхованию. А по социальному и медицинскому страхованию эти лица являются застрахованными.
Пока нет официальных разъяснений от ФНС и СФР, что на прокуроров и следователей не надо представлять перс. сведения, лучше сдать (мы пока не знаем какие будут контрольные соотношения по РСВ, вдруг будут сверять раздел 4 с формой перс.сведений).
Да, надо. Включать всех с кем действуют трудовые отношения или заключен договор ГПХ (кроме купли-продажи, аренды ) даже если в отчетном месяце не производились выплаты.
Приказ ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ , п.3.2:
"В Данных, в которых отсутствуют сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, по строке 070 проставляются прочерки."
В порядке заполнения перс.сведений (Приказ ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@) в п. 3.7 сказано:
"По строке 070 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица за период, за который представляются сведения."
Не говорится, что указывается сумма, на которую начислены взносы ( база для начисления). Значит указывать все начисленные выплаты, в том числе необлагаемые (перечень в ст.422 НК РФ), к которым относится пособие по нетрудоспособности за первые 3 дня.
Формулировка в п.3.7 аналогична формулировке правила заполнения строки 140 в разделе 3 РСВ. То есть , суммы по месяцам в стр.070 перс сведений должны быть равны суммам в стр.140 раздела 3 РСВ.
В персонифицированных сведениях указываются выплаты НАЧИСЛЕННЫЕ за отчетный месяц.
Если начислено в январе, то включать в отчет за январь.
Сведения должны совпадать с перс .сведениями в РСВ, а в РСВ суммы, на которые начислены взносы отражаются в разделе 3 и после увольнения.
По ТКС в электронном виде отправить только титульный лист не получится, так как это не предусмотрено форматом (файл не пройдет проверку на соответствие формату).
Если налоговая требует от Вас "нулевую" форму, то либо сдайте титульный лист на бумаге, либо включите в отчет директора с нулевой суммой.
В порядке заполнения перс.сведений (Приказ ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@) в п. 3.7 сказано:
"По строке 070 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица за период, за который представляются сведения."
Не говорится, что указывается сумма, на которую начислены взносы ( база для начисления). Значит указывать все начисленные выплаты, в том числе необлагаемые (перечень в ст.422 НК РФ), к которым относится пособие по нетрудоспособности за первые 3 дня.
Специалисты ФНС рекомендуют включать таких работников в отчет ПСВ https://e.zarplata-online.ru/1009884.
Если у вас есть рекомендации из других источников, то вы вправе их применить.