Электронный документооборот
Учет и отчетность
Участие в закупках
Торговля и ритейл
Управление HR‑процессами
Проверка контрагентов
Автоматизация бизнеса
Обучение
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Продажи и маркетинг
Информационная безопасность
Страховые взносы ИП за себя уплатили через единый налоговый счет. Какой срок уплаты нужно указать в заявлении о зачете, чтобы уменьшить на взносы авансовый платеж за I квартал 2023 года?
Ответ эксперта
Если страховые взносы ИП уплачены в рамках ЕНП по КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510, то для зачета их в счет уплаты авансового платежа нужно подать заявление о распоряжении положительным сальдо единого налогового счета (КНД 1150057). Подробно о процедуре эксперты рассказывали в статье «Как уменьшить УСН на фиксированные взносы в 2023 году».
Заявление для зачета страховых взносов за I квартал 2023 года в счет авансового платежа по УСН за I квартал 2023 года представляется не позднее 31 марта 2023 года.
В заявлении указывается срок уплаты взносов, установленный НК РФ:
- фиксированные взносы ИП за себя за 2023 год — 09.01.2024 (так как 31.12.2023 выходной);
- однопроцентные взносы с суммы дохода, превышающей 300 тыс.рублей за 2022 год — 03.07.2023 (так как 01.07.2023 выходной);
- однопроцентные взносы с суммы дохода, превышающей 300 тыс.рублей за 2023 год — 01.07.2024.
Заявление о распоряжении путем зачета представляется в ИФНС по месту учета. Подать его нужно строго в электронном виде, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью. Это можно сделать через вашего оператора электронного документооборота или личный кабинет налогоплательщика.
Подать заявление о зачете через Экстерн
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
Согласно п. 4 ст. 78 НК РФ, эту дату, как и остальные реквизиты, необходимо указать в Заявлении, чтобы ФНС могла определить в счёт какого налога, взноса или сбора делается зачёт.
Дополнительно отмечу, что в заявлении о зачёте фиксированных взносов ИП за 2024 год нужно будет указывать 09.01.2025, потому что 31.12.2024 будет нерабочим днём.
Если же направить заявление на распоряжение, в ЛК ФНС суммы попадут в раздел отложенной переплаты и будет удобнее рассчитывать остаток на балансе, который возможно распределить по другим платежам.
По поводу даты. На текущий момент 08.01.2025 считается новогодними каникулами, информации о переносе дней в 2025 году ещё нет, информация о следующем годе появляется обычно к августу текущего, но по какой причине некоторые производственные календари ставят 8 число рабочим, нам не известно.
На заявление по фиксированной части взносов 2024 года с датой 09.01.2025 отказы не поступают, можно попробовать написать запрос в ФНС для получения официального ответа, если есть сомнения.
Если операции уже попали в отложенную переплату по взносам, то заявление точно принято, а обратной силы такие распоряжения не имеют и, даже если по какой-то причине сократят новогодние праздники на 1 день в январе (перенесут на другой день), заявление на зачет не может быть отменено по этой причине.
В случае со страховыми взносами на сотрудников Заявление, действительно, не требуется.
Однако по взносам за сотрудников Заявление, действительно, не нужно в связи с тем, что подаётся Уведомление об исчисленных суммах и Расчёт по страховым взносам, на основании которых ФНС и разносит суммы.
Ведь в работе с ЕНП осталось ещё много нюансов, например, переходный период: если налогоплательщик ещё ни разу не подавал Уведомление об исчисленных суммах, то он может, как и раньше, оплачивать налоги и взносы с помощью отдельных платёжек. В этом случае Заявление о зачёте может потребоваться для любого такого платежа, если по каким-то причинам он «лёг» не на конкретный, а на общий КБК.
— 182 1 02 02000 01 1000 160 — фиксированные страховые взносы за 2023 год, ОПС и ОМС:
— 182 1 02 03000 01 1000 160 — 1% с дохода за 2023 год свыше 300 000 руб.
Как быть в этой ситуации?
Налог считается с нарастающим итогом, поэтому взносы учитываются также:
— УСН за 1 квартал можно уменьшить на взносы, уплаченные с 1 января по 31 марта;
— УСН за полугодие — на взносы, уплаченные с 1 января по 30 июня;
— УСН за 9 месяцев — на взносы, уплаченные с 1 января по 30 сентября;
— УСН за год — на взносы, уплаченные с 1 января по 31 декабря.
Идентифицировать платёж в составе ЕНП как фиксированные взносы налоговая не может, так как он перечислен на общий КБК. Поэтому, если в 1 квартале платёж не был зачтён в счёт взносов, то и уменьшить налог на эту сумму не получится.
Подробнее об этом писали наши коллеги в другой статье — «Как уменьшить УСН на фиксированные взносы в 2023 году».
За просрочку же по уплате авансовых платежей начисляются только пени. Однако бывает и так, что ФНС не облагает организацию или ИП пенями, если нарушения незначительны. Поэтому по вопросу о том, есть ли недоимка у вас на текущий момент — лучше уточнять у налоговой.
Сначала платите взносы, потом подаете заявление о зачете.
Например, в обсуждении на портале Бухонлайн эксперт пишет, что нет разницы, какую из этих дат указывать в заявлении, так как обе даты корректны.
Тем не менее, если сомневаетесь, всё же рекомендую уточнить этот момент у ФНС.
<Вопрос по заявлению о зачете ДС (кнд 1150057): если мы зачитываем на фикс. страховые, какая дата должна стоять в строке "срок уплаты"?
Ответ: В зависимости от вида страховых взносов и целей их использования:
-если для проведения уменьшения обязанности по УСН или налогу в связи с применением патентной системы налогообложения, то должна быть дата, приходящаяся на период, за который планируется уменьшение налога;>
То есть получается, что в заявлении, которое мы формируем в ЛК ФНС дабы уменьшить авансовый УСН мы должны ставить период полугодие, а не 09.01.2024, как вы указали выше?
Эксперты отвечают, что ответы на вопросы, заданные в ходе вебинара, не могут являться официальной точкой зрения ФНС, к тому же никаких нормативно-правовых актов не было приведено.
Мы же ориентируемся на следующее: согласно письму ФНС РФ от 12.04.2023 N КЧ-4-8/4516@ и п. 4 ст. 78 НК РФ срок уплаты и иные реквизиты указываются в заявления для определения соответствующей обязанности. Срок уплаты фиксированных взносов, согласно НК РФ — 31.12.23. Но из-за выходных срок переносится, поэтому — 09.01.24.
Также ниже в письме прикладывается памятка, где уже чётко прописано:
«Для успешной обработки заявления необходимо, чтобы были заполнены следующие реквизиты: КБК (общий без указания признака налог, штраф), ОКТМО (восемь знаков), срок уплаты налога (срок в соответствии с НК РФ, который еще не наступил)».