Электронный документооборот
Учет и отчетность
Участие в закупках
Торговля и ритейл
Управление HR‑процессами
Проверка контрагентов
Автоматизация бизнеса
Обучение
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Продажи и маркетинг
Информационная безопасность
Введение ЕНС вызвало много вопросов у налогоплательщиков. Чаще всего проблемы касаются уплаты НДФЛ. Работодатели — не налогоплательщики, а налоговые агенты. Они обязаны своевременно удержать налог и перечислить его в бюджет. Расскажем, почему появилось второе уведомление по НДФЛ и когда его нужно подавать.
В этой статье:
Отчитайтесь легко и без ошибок
Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.
Читайте также
- Когда уплачивать НФДЛ с отпускных в 2023 году
- Как изменилась очередность списания денег с единого налогового счета
- Платежное поручение по ЕНП в 2023 году — порядок заполнения и инструкция
Эволюция уплаты НДФЛ в 2023 году
Изначально было пять очередностей в отношении распределения средств с ЕНС:
- недоимка,
- текущие и авансовые платежи,
- пени,
- проценты,
- штрафы.
По каждой из категорий списания производились в хронологическом порядке — по давности возникновения. Не применяются особые условия для какого-либо вида налога из общего числа.
С 29 мая 2023 года, согласно Федеральному закону № 196-ФЗ от 29.05.2023, действуют новые правила, которые ставят в приоритет уплату НДФЛ. Схема распределения средств с единого счета содержит 7 очередностей:
| Очередность | До вступления в силу 196-ФЗ | С 29 мая 2023 года |
|---|---|---|
| Первая | Недоимка по НДФЛ | Недоимка по всем налогам и взносам |
| Вторая | НДФЛ | Текущие платежи по налогам и взносам |
| Третья | Недоимка по налогам и взносам, кроме НДФЛ | Пени |
| Четвертая | Текущие платежи по налогам и взносам, кроме НДФЛ | Проценты |
| Пятая | Пени | Штрафы |
| Шестая | Проценты | |
| Седьмая | Штрафы |
С 29 июня 2023 года сняты ограничения по отношению зачета НДФЛ 28 числа. Он будет производиться на следующий день после получения уведомления налоговым органом.
Работайте с ЕНП в Экстерне
Получайте актуальную информацию по налогам и пополняйте счет вовремя и без лишних усилий
С 1 октября 2023 года работодатели смогут подавать два уведомления по НДФЛ. На их основании будет дважды проводиться зачет налога (Федеральный закон № 389-ФЗ от 31.07.2023).
Сроки подачи уведомлений
Обязательным осталось одно уведомление — до 25 числа. Второе подается налоговыми агентами добровольно.
| Вид | Сроки | Какие периоды захватывает |
|---|---|---|
| Промежуточное (необязательное) | До 12 числа | 23 число предыдущего месяца — 9 число текущего месяца |
| Основное (обязательное) | До 25 числа | 23 число предыдущего месяца — 22 число текущего месяца |
Первое добровольное уведомление можно подать до 12 октября 2023 года. Установлено ограничение по сроку применения нового правила— промежуточные уведомления действуют до конца 2023 года. Продлят ли законодатели срок, пока неизвестно.
Пример
Компания Лабиринт за сентябрь 2023 года планирует сделать две выплаты по зарплате:
- за первую половину — 25 сентября 2023 года на сумму 100 000 рублей,
- за вторую половину — 10 октября 2023 года на сумму 150 000 рублей.
Бухгалтер вправе подать два уведомления:
- до 12 октября — на сумму 13 000 рублей, так как выплата произведена до 9 октября;
- до 25 октября — на сумму 32 500 рублей, так как деньги сотрудникам выплачены после 9 октября.
Первое списание с ЕНП произойдет 12 октября 2023 года, второе — 28 октября 2023 года.
Промежуточное уведомление — право, а не обязанность налогового агента. Пока на бухгалтерских форумах нет комментариев по поводу нововведения. Практика покажет, какая от него будет реальная польза.
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
