Электронный документооборот
Учет и отчетность
Участие в закупках
Торговля и ритейл
Управление HR‑процессами
Проверка контрагентов
Автоматизация бизнеса
Обучение
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Продажи и маркетинг
Информационная безопасность
В 2024 году доходы, облагаемые УСН, превысят 60 млн. рублей. Но 100% выручки составляют необлагаемые НДС доходы по ст. 149 НК РФ. Будем ли мы плательщиками НДС в 2025 году?
Ответ эксперта
Да, вы будете плательщиками НДС в 2025 году несмотря на то, что весь ваш доход не облагается НДС.
С 2025 года все упрощенцы становятся плательщиками НДС. Автоматическое освобождение от НДС с 2025 года получают лишь компании и предприниматели, зарегистрированные в 2025 году, а также те упрощенцы, у которых доход, определяемый по правилам главы 26.2 НК РФ, не превысил в 2024 году 60 млн. рублей (п. 1 ст. 145, п.п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ в редакции, вступающей в силу с 01.01.2025).
Так как ваш облагаемый УСН доход за 2024 год превысит 60 млн. рублей, вы становитесь плательщиком НДС с начала 2025 года независимо от того, какие операции вы осуществляете с точки зрения НДС — облагаемые или необлагаемые.
Если в 2025 году у вас будут только необлагаемые операции, вы будете считаться плательщиком НДС, но налог фактически уплачивать не будете (п. 3 ст. 169 НК РФ; п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.
Это означает, что вы сможете:
- не выставлять счета-фактуры на необлагаемые операции, за исключением операций с прослеживаемыми товарами и экспорта необлагаемых товаров в страны ЕАЭС;
- не вести книги продаж и покупок;
- сдавать декларацию по НДС в составе титульного листа, разделов 1 и 7.
Не работали с НДС? Поможем выбрать ставку и подготовить декларацию.
Изучите материалы на тему:
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
В разделе 7 нужно выбрать код операции 1010249, к которому относится реализация услуг населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий.
Не все услуги освобождаются от НДС при экспорте. Есть виды услуг, которые облагаются по ставке 0%. Например, услуги по международной перевозке товаров. Если у вас этот вид деятельности, то нужно выставлять счета-фактуры, вести книги продаж и покупок.
При освобождении от НДС, операции без налога указываются в разделе 7 декларации НДС. Выставлять счета-фактуры на такие операции не нужно.
Декларацию по НДС сдавать надо ежеквартально, в разделе 7 указывая операции, освобожденные от НДС.