Как учесть оклад и районный коэффициент при расчете НДФЛ в зарплате и отчетности?

Свх, здравствуйте. Как раз такой вопрос рассматривался в другом ответе эксперта в нашем журнале. Вычет применяется сначала с зарплаты, а если её не хватает, тогда уже с районного коэффициента.

Светлана, здравствуйте. Посмотрите, пожалуйста, другой ответ в нашем журнале. При заполнении формы 6-НДФЛ придерживаться стоит той же логики.

Татьяна, к вознаграждению по договору ГПХ обычно не применяется РК, так как оно не является зарплатой, как в случае с трудовым договором. Поэтому такую выплату делить на оклад и РК не нужно.

Юлия, здравствуйте. В таком случае, можно просто подать заново уведомления по НДФЛ с начала 2025 года, с разделением на КБК НДФЛ с районного коэффициента и оклада. Такой же порядок советуют на портале Бухонлайн.

Любовь, пожалуйста, напишите в чат поддержки, указав номер обращения 63017226, для дальнейшей консультации по вопросу.

Галина, здравствуйте.

Вычеты вычитаются из суммы дохода при определении налогооблагаемого заработка. Подсчёт налога НДФЛ по сотруднику производится нарастающим итогом по следующей формуле:
— Доход с начала года - сумма вычетов с начала года = налогооблагаемый заработок с начала года.
— НДФЛ с начала года = налогооблагаемый заработок с начала года * 0,13.
— НДФЛ за текущий период = НДФЛ с начала года - ранее удержанный налог.

В тех случаях, когда в каком-то месяце дохода не было (либо он недостаточно большой, как в вашем случае), а право на вычет есть, можно действовать одним из способов:
— выплачивать сотруднику сумму вычета по итогам того месяца, когда этот вычет был предоставлен;
— накапливать суммы вычетов, пока не появится доход. А в том месяце, когда появился доход, учесть накопленные вычеты.

Артём, спасибо за ответ. Но уточню свой вопрос на конкретном примере: доход работника за январь= оклад 2000 руб + РК 2400 руб. Вычет на 3-го ребенка = 3000 руб. Как рассчитать НДФЛ в этом случае?

Ирина, добрый день! Ориентировочно в 1-2 квартале планируем доработку в сервисе.

Елена, добрый день! Да, входит, поскольку больничный лист облагается НДФЛ полностью (в том числе от СФР), то и налоговой базой для начисления будет размер пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме.

Елена, добрый день. РК и СН, начисленные на изначальную сумму материальной помощи — тоже являются суммами материальной помощи. Поэтому на эти суммы действуют все правила, который относятся к материальной помощи. В частности, по п. 28 ст. 217 НК РФ не облагается НДФЛ сумма материальной помощи меньше 4 000 рублей за налоговый период, это как раз ваш случай. Аналогичное правило по страховым взносам есть в п. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ.
Код вида дохода нужно будет указать такой же, как и первоначальной суммы в 1000 рублей. Выбрать его можно из приложения 1 к приказу ФНС РФ от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@: их несколько, в зависимости от того, к какой категории относится сотрудник. Например, отдельный код у материальной помощи, оказываемой работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту. По вычетам аналогично: нужно смотреть, какой код из тех нескольких, которые относятся к материальной помощи и есть в приложении 2 к приказу выше, больше подходит.

Александр, Добрый день. В нашей организации материальная помощь - это сумма 2-х окладов, т.е. Оклад + Оклад - НДФЛ= на руки. РК всё равно выделять?

Елена, добрый день, РК не применяется к единичной материальной помощи, которая не прописана в коллективном договоре. Если это систематические выплаты, то они приравниваютя к постоянному доходу и по ним тоже нужно выделять РК.