Отчетность ООО на УСН

В статье рассмотрим, какие бывают варианты с УСН и какую отчетность нужно сдавать обществу с ограниченной ответственностью на упрощённой системе налогообложения.

Елена Рогачева Эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету

Какие варианты УСН бывают

Все ООО на УСН обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать отчеты в ФНС, Социальный фонд России (СФР) и Росстат. ООО на УСН могут выбрать один из двух вариантов «упрощенки». Налоговые ставки могут быть 6% с доходов или 15% с разницы «доходы минус расходы», при этом законами субъектов ставки могут быть снижены.

Кроме того, Правительство приняло Федеральный закон от 29.10.2024 года № 362-ФЗ, который с 1 января 2025 года распространяет действие автоматизированной УСН (АУСН) на все регионы России.

Ранее спецрежим работал только в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане.

Заполнить, проверить и сдать декларацию по УСН через Контур.Экстерн

Сдать бесплатно

Какую отчетность нужно сдавать ООО на УСН

По итогам года в ФНС нужно представить:

• декларацию по УСН;
• годовую бухгалтерскую отчетность;
• декларацию по НДС;
• расчет по страховым взносам;
• 6-НДФЛ + справка о доходах физического лица к отчету по итогам года.

С 1 января 2025 года использование упрощенки более не освобождает бизнес от исчисления и уплаты НДС. Соответствующие корректировки были внесены в п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ (п. 72 ст. 2 закона № 176-ФЗ).

Это значит, что в общем случае бизнес на УСН должен выписывать счета-фактуры, заполнять книги покупок и продаж, а также формировать и сдавать декларацию по НДС.

Не все упрощенцы будут платить НДС в 2025 году. От этой нагрузки освобождены компании и ИП, у которых прошлогодняя выручка не превысила 60 млн рублей (вне зависимости от применяемого налогового режима), а также юрлица и предприниматели, вставшие на учет в текущем году (пп. 1 ст. 2 закона № 176-ФЗ).

Освобождение предоставляется по умолчанию. Подавать специальное сообщение не нужно, о доходах и соблюдении установленного лимита ФНС узнает самостоятельно из деклараций. Более того, позиция Минфина такова, что отказаться от освобождения нельзя (письмо от 02.10.2024 № 03-07-11/95245).

Плательщики УСН должны вести книгу учета доходов и расходов согласно утвержденному порядку. Налоговые органы вправе запросить ее в ходе проверки.

По итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года в ФНС представляется расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ. В СФР нужно сдавать расчет по форме ЕФС-1 (Раздел 2) — ежеквартально накопительным итогом, и отчет ЕФС-1 (Подраздел 1.2) — по итогам года. Раздел 2 — это аналог ранее действовавшего 4-ФСС, Подраздел 1.2 — аналог СЗВ-СТАЖ.

Компании также должны ежемесячно сдавать в налоговую форму ПСВ — Персонифицированные сведений о физических лицах. Это аналог действовавшего до 2023 года отчета СЗВ-М. 

По сотрудникам, которые были приняты, уволены, переведены на другую должность и пр. следует сдавать в СФР отчет ЕФС-1 (Подраздел 1.1) при наступлении соответствующего кадрового события.

До 15 апреля года, следующего за отчетным, в СФР нужно сдать заявление о подтверждении основного вида деятельности.

Нулевая отчетность

Нулевая отчетность сдается упрощенцами при отсутствии тех или иных показателей за отчетный период. В том числе, нулевую отчетность должны сдавать только что зарегистрированные компании, а также организации с сотрудниками, приостановившие деятельность. В противном случае могут быть применены штрафные санкции.

Нулевая отчетность сдается в следующие контролирующие органы: ФНС и СФР.

Нулевыми могут быть следующие отчеты: декларация по УСН, расчет по страховым взносам, ЕФС-1 (Раздел 2).

Некоторый отчеты не могут быть нулевыми по своей сути. Например, даже если в ООО нет работников, то сдавать ПСВ все равно нужно. Так как в него как минимум попадут персональные данные директора.

Статистическая отчетность

ООО на УСН обязаны сдавать отчетность в Росстат. Перечень форм зависит от размера компании и вида ее деятельности. Получить всегда актуальный список отчетов для сдачи в Росстат можно на официальном сайте.

Отчетность на АвтоУСН

На автоматизированной УСН все просто — перечень сдаваемых отчетов минимален. Не нужно сдавать декларацию по УСН, 6-НДФЛ, РСВ и подтверждение основного вида экономической деятельности. Частично сохраняется отчетность по сотрудникам, например, нужно сдавать некоторые подразделы ЕФС-1.

Разобраться с порядком и сроками отчетности ООО на упрощенке поможет Контур.Экстерн.

Подготовить, проверить и сдать отчетность через интернет.

Попробовать