Отчетность ООО на УСН без работников

Упрощенцы сдают декларацию по УСН, которая заменяет отчет по налогу на прибыль. Но это не единственная форма, которую надо сдать. Также ООО на УСН нужно отчитаться по страховым взносам, сдать сведения о сотрудниках, бухгалтерскую и статистическую отчетность. А если доход в 2024 году превысил 60 млн рублей, то добавляется декларация по НДС. Для ООО без наемных работников список отчетов меньше, но ненамного. Разберемся, когда и какие отчеты сдает ООО на УСН без работников.

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Сдать отчеты бесплатно

Может ли ООО функционировать без работников

В организации может не быть бухгалтера, менеджера по продажам и других наемных сотрудников. Но если в договорах и отчетах компании стоят подписи, должен быть тот, кто их подписывает.

Еще при регистрации ООО учредители должны выбрать единоличный исполнительный орган — директора. Даже если ООО создается с минимальным уставным капиталом, не имеет ни одного сотрудника и вообще не начало работать, директора надо выбрать сразу. Сведения о нем попадают в ЕГРЮЛ и хранятся там все время работы организации. Если общество остается без гендиректора, то в реестре оказываются неверные сведения — их надо сразу заменить на данные нового исполнительного органа, просто зачеркнуть старые сведения не получится.

Бывает, что у ООО один учредитель, который одновременно является руководителем организации. Заключать с ним трудовой договор не обязательно, достаточно решения единственного участника о назначении себя директором и приказа о вступлении в должность (письма Минтруда России от 24.03.2020 № 14-2/В-293, Роструда от 06.03.2013 № 177-6-1). Но наличие трудового договора поможет избежать лишних вопросов от ГИТ и ФНС. Тем более, судя по судебной практике, отсутствие трудового договора с директором-единственным участником не означает отсутствие трудовых отношений. То есть учредитель все же будет считаться сотрудником (определение Верховного Суда от 21.10.2019 № 78-КГ19-33, постановление Восьмого кассационного суда от 29.06.2020 № 16-3609/2020).

Еще один важный вопрос — надо ли платить директору-учредителю зарплату. Это также повлияет на количество отчетов организации. Если трудового договора нет, зарплату можно не платить. По мнению налоговой, учредитель может сам решать, хочет ли он получать деньги. Он может написать заявление и отказаться от вознаграждения (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 20.12.2018 № 09 АП-48934/2018). ГИТ при наличии трудового договора и отсутствии зарплаты иногда выписывает штрафы, но в такие ООО инспекторы практически не приходят — директоры не жалуются сами на себя.

Подводя итог, вопрос о возможности существования ООО без работников пока не закрыт. У контролирующих органов и судов периодически возникают противоречия. Но всегда безопаснее сдать чуть больше отчетов и заплатить чуть больше денег в бюджет. Это поможет избежать проблем.

Какую отчетность сдает ООО на УСН без работников

Отсутствие работников не освобождает организации на УСН от сдачи отчетности. Все упрощенцы сдают декларацию по УСН, декларацию НДС, если доходы превышают 60 млн рублей,  бухгалтерскую и статистическую отчетность в стандартном порядке. А вот некоторые из отчетов по сотрудникам можно заменить нулевыми или заполнить только сведениями об учредителе. Рассмотрим все отчеты по сотрудникам, которые обязательны для сдачи.

Расчет по страховым взносам

Если в организации нет работников, расчет сдать все равно нужно, но его можно заполнить нулевыми показателями. Точно так же поступают при отсутствии выплат физлицам за последние три месяца.

В нулевом расчете нужно заполнить:

• титульный лист — данными об организации;
• раздел 1 (без приложений) — укажите в строке 001 код «2» и проставьте нули в строках «в том числе за последние три месяца». Остальные сроки заполняйте в стандартном порядке;
• раздел 3 на каждого работника который числился в отчетном квартале. Если таковых нет, то тут указываются только данные директора-учредителя.

Сдать расчет нужно в ФНС не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Персонифицированные сведения о физлицах

Сведения включают:

• персональные данные застрахованных физлиц, в том числе тех, которым начислены выплаты в отчетном месяце;
• суммы выплат (иных вознаграждений), начисленных в их пользу за этот период.

Директор-учредитель тоже является застрахованным лицом, поэтому перссведения в любом случае нужно сдавать. Если начислений в его пользу не было, в строке 070 проставляются прочерки.

Срок сдачи — не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.

Расчет 6-НДФЛ и справки о доходах

Если у фирмы нет наемных сотрудников или никто из них не получал доходов в рассматриваемом периоде, сдавать справки о суммах дохода и налога не нужно. По форме 6-НДФЛ тоже должны отчитываться налоговые агенты, но если организация не начисляла и не выплачивала деньги физлицам, то у нее нет такого статуса и обязанности сдавать расчет.

Нулевой 6-НДФЛ можно сдать по собственной инициативе, инспекция его примет. Если не будете его представлять, рекомендуем заменить отчет официальным письмом, чтобы защититься от претензий налоговиков.

Форма ЕФС-1

С 2023 года появилась новая форма отчетности ЕФС-1, которая объединила в себе расчет 4-ФСС и формы персонифицированного учета (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, ДСВ-3). Бюджетные учреждения в составе ЕФС-1 также представляют отчет СИоЗП. Разберем каждый подраздел:

• подраздел 1.1 (аналог СЗВ-ТД) подается при различных кадровых мероприятиях: прием и увольнение, приостановление и возобновление трудового договора, заключение и расторжение договоров ГПХ, переименование организации, присвоении новой квалификации и т.п. Если таких мероприятий не было, отчет можно не представлять.
• подраздел 1.2 и 2 (аналоги СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1) с 2023 года подается на сотрудников, у которых были особенности учета стажа. Например, простой или отстранение от работы, отпуск по уходу за ребенком, выполнение работ, дающих право на досрочную пенсию. Если таких сотрудников не было, отчет не сдаем.
• подраздел 3 (аналог ДСВ-3) подается только если работодатель уплачивал дополнительные взносы за сотрудников на формирование накопительной пенсии. ООО без работников его сдавать не требуется.
• раздел 2 (аналог 4-ФСС) обязателен для всех страхователей. Так как директор-учредитель тоже является застрахованным лицом, подать этот раздел нужно. Он представляется в Социальный фонд России ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В нулевой форме заполняют только титульный лист и подразделы 2.1 и 2.3 раздлела 2. Директора-учредителя указывают в среднесписочной численности сотрудников, даже если не начисляли ему зарплату и не заключали трудовой договор.

Сроки сдачи отчетности ООО без работников

Сроки сдачи всех отчетов для ООО на упрощенной системе налогообложения и без работников мы собрали в таблице:

Как ООО без сотрудников избежать штрафов

В законодательстве нет четких указаний о том, может ли ООО работать без сотрудников. Письма и разъяснения контролирующих органов противоречат друг другу, а судебная практика не добавляет ясности. С положением дел на данный момент мы разобрались. В ООО должен быть хотя бы гендиректор-учредитель, с которым можно не заключать трудовой договор и не платить зарплату. При этом он все же будет считаться застрахованным лицом и отражаться в ряде отчетов по сотрудникам.

Чтобы избежать штрафов, внимательно отслеживайте изменения в законах. Требования контролеров могут измениться в любой момент, тогда придется либо срочно исправляться, либо платить штрафы.

Самый безопасный вариант — трудоустроить в ООО директора по всем правилам и выплачивать ему хотя бы минимальный оклад. Даже один грамотно оформленный сотрудник поможет избежать конфликтов с проверяющими.

Кроме того, не забывайте об отчетности. За ее несдачу или несвоевременную сдачу также предусмотрены штрафы. Несдача сведений персучета обойдется минимум в 200 рублей, РСВ и раздела 2 ЕФС-1 — не менее 1000 рублей.

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Сдать отчеты бесплатно

Отчетность ООО на УСН в Экстерне

Экстерн — веб-сервис для сдачи отчетности в налоговую, СФР, Росстат, ФСРАР и РПН. Организации на УСН без сотрудников найдут в интерфейсе системы все формы, которые им необходимо сдать. Экстерн подскажет, как сформировать и сдать отчеты в соответствии с требованиями закона.

Чтобы воспользоваться сервисом, понадобится электронная подпись и регистрация. Все новые пользователи и клиенты, у которых закончился доступ в Экстерн и после этого они не пользовались системой больше года, смогут подключить тест-драйв и бесплатно попробовать все возможности сервиса. Кроме сдачи отчетов, в Экстерне доступны и другие функции:

• сверка расчетов с контрагентами;
• проверка контрагентов;
• неограниченное количество выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
• справочно-правовая система;
• обучающие вебинары.

Для подготовки отчета, выберите соответствующий раздел и способ создания формы — заполнить в системе или загрузить готовый отчет. Экстерн даст рекомендации по заполнению отчета и проверит его на ошибки перед отправкой.

Ответы на вопросы