Отчетность коммерческой организации

Коммерческие организации показывают результаты работы в различных отчетах и представляют их в контролирующие органы. Состав и сроки отчетности зависят от разных факторов. Комплект отчетности коммерческой организации формируется исходя из системы налогообложения, вида деятельности, численности и прочих показателей.

Наталья Колеватых Бухгалтер, эксперт клиентской поддержки Контура

Виды отчетности коммерческой организации

Можно выделить четыре основных вида отчетности: бухгалтерскую, налоговую, статистическую, а также отчетность в СФР и персонифицированные сведения.

Первые два вида, а также персонифицированные сведения компании сдают в налоговую инспекцию. Статистическую отчетность направляют в отделение Росстата. Отчеты, включающие кадровые показатели и данные по страховым взносам, направляют в СФР.

Бухгалтерская отчетность коммерческой организации

Данные бухгалтерского учета попадают в бухгалтерскую отчетность. Раз в год главный бухгалтер коммерческой организации составляет баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним — отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, записка с пояснениями (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Как составить бухгалтерскую отчетность, что учесть — можно узнать из ПБУ 4/99, Приказа 66Н и Положения 34н. Важный момент: ФСБУ 4/2023 действует с отчетности за 2025, применять его досрочно нельзя.

Статья по теме: ФСБУ 4/2023: новые требования к бухгалтерской отчетности

Малый бизнес имеет право сдавать упрощенную форму бухгалтерской отчетности. Преимущество такой отчетности в том, что не нужно детализировать показатели по статьям. В приложениях к балансу можно раскрыть лишь необходимую информацию, без которой нельзя оценить финансовое положение предприятия.

Срок сдачи бухгалтерской отчетности для всех коммерческих компаний един — 31 марта. Отчеты направляются в налоговую инспекцию. Представить бухгалтерскую отчетность компании обязаны исключительно в электронном виде.

Помимо ФНС бухгалтерскую отчетность проверяют аудиторы, если компания подлежит обязательному аудиту.

Заполнить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность через интернет.

Попробовать

Налоговая отчетность коммерческой организации

Два основных налога компании на ОСНО — налог на добавленную стоимость и налог на прибыль.

Сделки купли-продажи отражаются в декларации по НДС. Отчет сдается по итогам каждого квартала до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Таким образом, за год коммерческая организация на общей системе заполнит и сдаст четыре декларации по налогу.

Декларация по НДС подается только в электронном виде, сдача на бумаге запрещена.

Часть коммерческих организаций, не являющихся плательщиками НДС, сдают журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Срок отчета — 20-е число месяца, идущего за отчетным кварталом.

Коммерческие предприятия на ОСНО — плательщики налога на прибыль. Соответственно, необходимо заполнять декларацию. В общем случае декларация по налогу на прибыль сдается раз в квартал нарастающим итогом (ст. 289 НК РФ). Для ряда компаний возникает необходимость отчитываться в ФНС ежемесячно (ст. 286 НК РФ).

Для всех «прибыльных» деклараций срок подачи — 25 число месяца/квартала, идущего за отчетным.

Если у коммерческой компании есть имущество, ежегодно она обязана направлять в налоговые органы декларацию по налогу на имущество. Срок представления декларации — 25 февраля года, идущего за отчетным.

Еще один популярный налог — НДФЛ. Отчетность по нему не зависит от системы налогообложения или вида деятельности. Главный фактор — выплата доходов.

Налоговые агенты сдают отчет 6-НДФЛ. В большинстве случаев отчетность по налогам сдается за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Форма 6-НДФЛ — не исключение. Годовой отчет ИФНС ждет до 25 февраля, идущего за отчетным. Промежуточные отчеты сдаются до конца месяца, следующего за отчетным периодом. Например, отчет за 9 месяцев инспекторы ждут до 25 октября.

По начисленным и уплаченным взносам компании заполняют специальную форму и сдают ее в ИФНС. Расчет по страховым взносам коммерческие организации сдают четыре раза в год — по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Налоговым кодексом для отчета закреплена дата сдачи — 25-ое число месяца, идущего за отчетным периодом.

Коммерческие организации на УСН в обязательном порядке сдают декларацию по УСН. Внести в нее показатели придется по итогам года, а направить документ следует до 25 марта включительно.

Бывают ситуации, когда у компании в отчетном квартале не получена прибыль, отсутствуют дебетовые и кредитовые операции по счетам и кассе, нет налогооблагаемых операций. В таком случае разрешается подать упрощенную декларацию — один отчет по нескольким налогам сразу. Отчитаться по такой форме нужно до 20-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Статистическая отчетность

Еще один вид обязательной отчетности коммерческой компании — отчеты в Росстат. Существует более 300 форм статистики, но компания в среднем сдает от двух до пяти видов в месяц. Обычно, чем крупнее организация, тем шире комплект статистической отчетности. Узнать, какую отчетность сдавать вашей компании, можно по ИНН на сайте Росстата.

Статистическая отчетность бывает месячная, квартальная, годовая. Статистическое наблюдение — сплошным и выборочным. Сплошное наблюдение представляет собой сбор сведений обо всех организациях в исследуемой группе. Например, Росстат раз в пять лет проводит сплошное наблюдение среди малого бизнеса. Для этого компании заполняют форму об основных показателях деятельности. При выборочном наблюдении органы статистики составляют конкретный список организаций и извещают их о необходимости отчитаться.

Сроки статистической отчетности для каждой формы индивидуальные. Когда сдать отчет, можно посмотреть на титульном листе формы.

Сдавайте отчетность за сотрудников. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Попробовать бесплатно

Отчетность в СФР и персонифицированные сведения

В органы СФР представляют отдельные разделы и подразделы ЕФС-1 в соответствии с установленными сроками.

Подраздел 1.1 представляют при приеме, увольнении, переводе и других кадровых изменениях. В зависимости от ситуации отчет представляется в разные сроки:

• при приеме на работу — следующий рабочий день после оформления трудового договора;
• при увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора — следующий рабочий день после издания приказа;
• при заключении и прекращении ГПД — следующий рабочий день после заключения или прекращения договора;
• при переводе, переходе на ЭТК, реорганизации или переименовании организации — 25-е число следующего месяца.

Подраздел 1.2 ежегодно (до 25 января) сдают на работников, у которых в отчетном году были:

• периоды работы, дающей льготы при назначении пенсии, например, на Крайнем Севере или во вредных условиях;
• периоды работы на вахте или сезонные работы;
• отпуск по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет или отпуск за свой счет;
• простой или отстранение от работы;
• приостановление трудового договора;
• выполнение государственных обязанностей.

На работника, который в отчетном году оформлял пенсию, отпуск по беременности и родам или по уходу за ребенком до 1,5 лет, подраздел 1.2 сдают дважды: первый раз не позднее 3 дней после получения заявления на детские отпуска либо заявления будущего пенсионера, второй раз — по итогам года.

Подраздел 1.3. сдается на работников государственных (муниципальных) учреждений.

Подраздел 2 подают на работников, имеющих право на досрочную пенсию. В общем случае отчет нужно сдать по окончании календарного года не позднее 25-го января.

Подраздел 3 представляется если работодатель перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. Срок: по окончании I квартала, полугодия, 9 месяцев и календарного года — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В составе ЕФС-1 поквартально подаются сведения о начисленных страховых взносах на травматизм. Для этого предназначен раздел 2 (с подразделами) формы. Дата сдачи — 25-ое число месяца, идущего за отчетным периодом.

Раз в год до 15 апреля в СФР нужно направить заявление о подтверждении вида деятельности по утвержденной форме. Если коммерческая компания создана в 2024 году, первый отчет СФР ждет в апреле 2025 года.

Персонифицированные сведения сдают в ИФНС все работодатели (кроме применяющих АУСН). Сведения сдают за первый и второй месяц квартала до 25-го числа месяца, следующим за отчетным. Сведения за март, июнь, сентябрь и декабрь сдавать не обязательно.

Порядок составления любой из перечисленных форм утверждает контролирующий орган, который принимает конкретный отчет.

Как отчитаться быстро и без ошибок

Чтобы не запутаться в многообразии форм, легко и без ошибок заполнить любой отчет — пользуйтесь системой Контур.Экстерн. В ней только актуальные формы отчетности. Обновление происходит автоматически. В Экстерне есть все виды налоговой и бухгалтерской отчетности для коммерческой организации. Кроме того, вы сможете заполнить здесь необходимую отчетность для отправки во внебюджетные фонды и органы статистики. При успешной сдаче отчета вы получите уведомление от контролирующих органов.

Обязательно изучите материалы по теме:

• Упрощенный бухучет: кому доступен и какие преимущества
• Бухгалтерская отчетность по‑новому: как и когда применять ФСБУ 4/2023