Перенос сроков уплаты налогов в 2022 году

Сроки уплаты каких налогов перенесли

В 2022 для налогоплательщиков по всей России перенесли сроки уплаты налога на прибыль и УСН. Правда, есть ограничения по видам деятельности и размерам бизнеса. Также в конце апреля Президент объявил об аналогичных отсрочках по страховым взносам.

Регионам дали право вводить дополнительные отсрочки для своих налогоплательщиков. Они смогут установить льготу для всех или для ограниченного круга лиц (Федеральный закон от 09.03.2022 № 52-ФЗ).

Налог на прибыль

Налог на прибыль уплачивается ежеквартально или ежемесячно — это зависит от правил, по которым налогоплательщик рассчитывает авансовые платежи. Стандартный срок уплаты — 28 число месяца, следующего за отчетным периодом.

В 2022 срок перенесли для тех, кто уплачивает налог на прибыль ежемесячно на основании показателей прошлого квартала. Это касается только третьего авансового платежа за 1 квартал 2022 года. Обычно его вносят до 28 марта, но можно будет сделать это на месяц позже — до 28 апреля (Постановление Правительства от 25.03.2022 № 470).

Налог по УСН

УСН включает в себя авансовые платежи по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев и доплату по итогам года. По стандартным правилам авансовые платежи вносят до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налог по итогам года организации доплачивают до 31 марта, а предприниматели — до 30 апреля.

Правительство РФ продлило сроки уплаты налога по итогам 2021 года и авансового платежа за 1 квартал на 6 месяцев (Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 № 512). Дополнительно бизнесу предложили платить в рассрочку — по ⅙ от суммы с первым взносом в конце месяца, следующего за новым сроком уплаты. То есть аванс за 1 квартал можно начать платить с 30 ноября.

Некоторые регионы продлили уплату УСН дополнительно. Причем переносы действуют и на авансовые платежи за полугодие и 9 месяцев. Чтобы узнать условия, изучайте законодательство своего региона или ждите уведомления от ИФНС.

Патент

По всей России перенос срока оплаты патента не действует. Но в Ивановской, Костромской и Рязанской областях, Хакасии, Приморском крае, Чукотском и Ямало-Ненецком АО платежи по ПСН, приходящиеся на 1 и 2 кварталы 2022, разрешили внести позднее.

ЕСХН

Правительство РФ переносов для сельхозтоваропроизводителей тоже не предусмотрело, но это сделали некоторые субъекты РФ. В том числе Ивановская, Костромская, Ульяновская области, Хакасия, Чукотский и Ямало-Ненецкий АО, Красноярский и Приморский края.

Имущественные налоги

Многие регионы РФ разрешили налогоплательщикам внести авансовые платежи по налогам на имущество организаций, транспортному и земельному позже, чем обычно. Это Красноярский край, Орловская и Свердловская области, Хакасия, Чукотский и Ямало-Ненецкий АО и не только.

Страховые взносы

На 12 месяцев перенесли сроки уплаты страховых взносов за II и III кварталы, а также взносы ИП в ПФР с доходов свыше 300 000 рублей. Отсрочка утверждена Постановлением Правительства от 29.04.2022 № 776. Она доступна производителям и экспортерам, которые снабжают рынок страны товарами и услугами. Список видов деятельности, получивших льготу дан в приложениях к Постановлению.

Кто и как должен платить по новым срокам

Обязанности платить в новые сроки нет. Их перенос — мера поддержки для пострадавшего бизнеса. ООО и предприниматели могут внести платежи в стандартные даты или просто раньше, чем наступит перенесенный срок. Разумеется, если у них есть желание и возможность.

Никаких заявлений для работы по временным новым правилам подавать не нужно. В ИФНС поступают списки, на которые инспекторы ориентируются при проверке обязанности налогоплательщика внести платежи в те или иные даты. В случае чего, вы всегда сможете отстоять свое право на отсрочку, если действительно соответствовали всем требованиям для ее получения.

Список новых сроков уплаты налогов

В постановлениях новые сроки и условия для их применения не всегда указаны понятно. Мы составили списки, которые помогут вам разобраться в новых правилах.

Федеральные сроки

*ОКВЭД должен быть основным по ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 01.01.2022

Региональные сроки

Субъекты РФ имеют право продлить сроки уплаты для налогоплательщиков, работающих на их территориях. Этим правом воспользовались не все, но список таких регионов постоянно пополняется.

Данные актуальны на 27.04.2022. Следите за региональным законодательством, чтобы ничего не пропустить. 

• Вологодская обл.
• Забайкальский край
• Ивановская обл.
• Калужская обл.
• Костромская обл.
• Краснодарский край
• Красноярский край
• Орловская обл.
• Приморский край
• Рязанская область
• Свердловская обл.
• Тульская обл.
• Ульяновская обл.
• Республика Хакасия
• Чукотский автономный округ
• Ямало-Ненецкий автономный округ

Вологодская область

Упрощенцы из Вологодской области получили сразу две отсрочки — по УСН-налогу за 2021 и авансу за 1 кв-л 2022. Оба платежа нужно внести до 1 сентября 2022 года.

Льгота доступна розничной торговли в муниципальных районах, организациям потребительской кооперации. Подробнее — Постановление № 410.

Забайкальский край

Переносы предусмотрели только для упрощенки. До 30 сентября 2022 года продлили срок платежа за 2021 год и авансов за 1 кв-л и 6 мес. 2022.

Отсрочка доступна для тех, чей основной ОКВЭД на 01.03.2022 входит в раздел А, С, F или класс 56. Подробнее — Постановления № 99 и № 110.

Ивановская область

Правительство ИО ввело отсрочки почти по всем платежам.

 

Есть ограничения по видам деятельности и размеру бизнеса. Подробнее об условиях — Постановление № 183-п.

Калужская область

Организации из Калуги и других населенных пунктов области получили только отсрочку аванса по налогу на имущество за 1 кв-л. Перечислить деньги в бюджет нужно до 30 октября 2022 года.

Льгота доступна обрабатывающим производствам и фирмам, которые ведут деятельность на землях территорий индустриальных парков КО. Подробнее — Постановление № 272.

Костромская область

Сельскохозяйственные фирмы смогут уплатить ЕСХН за 2021 год до 30 июня. Упрощенцам тоже дали дополнительное время для оплаты годового налога — до 30 июня для ООО и до 31 июля для ИП.

Предприниматели на патенте, которые должны были внести оплату во втором кв-ле, смогут сделать это на 4 месяца позже.

Дополнительно решили поддержать арендодателей (ОКВЭД 68.2) — они смогут уплатить аванс по имуществу за 2 кв-л до 31 октября. Для участников инвестиционных проектов перенесли и сбор за землю. Подробнее — Постановления № 90-а и № 170-а.

Краснодарский край

Предприниматели-упрощенцы до 1 июля должны внести платеж за 2021 год и аванс за 1 кв-л. 

Компаниям до 1 июля отложили только авансовый платеж, налог за прошлый год они должны были перечислить в стандартный срок, если не попали под федеральную отсрочку. Зато до 1 июля будут ждать налог на имущество организаций за 1 кв-л. Подробнее — Постановление № 159.

Красноярский край

Малый и средний бизнес края получил отсрочки по упрощенке за 2021 год и 1 кв-л, ЕСХН за 2021 и полугодие 2022 и имущественным сборам за 1 квартал. Все эти платежи можно внести до 1 сентября. Подробнее — Постановление № 208-п.

Орловская область

Аванс по налогу на имущество за 1 кв-л можно будет вносить с 30 ноября — по ⅙ в месяц. Это доступно компаниям, чьи ОКВЭД указаны в Постановлении Правительства РФ № 512, и дополнительно грузовому автотранспорту, местам для временного проживания, издателям, разработчикам ПО и IT-компаниям. Подробнее — Постановление № 205.

Приморский край

В Приморье ЕСХН за прошлый год можно будет оплатить до 30 сентября. Упрощенцы вносят платежи:

• за 2021 — до 30 сентября для ООО и до 31 октября для ИП;
• за 1 кв-л — до 25 октября;
• за 6 мес. — до 25 ноября.

Бизнесмены на патенте, которые должны были внести платежи в 1 и 2 кв-х, смогут воспользоваться отсрочкой на 4 месяца. Подробнее — Постановление № 157-пп.

Рязанская область

Компании и предприниматели на упрощенке платеж за 1 квартал вносят до 30 октября. Предприниматели на ПСН могут отложить до 30 октября оплату патента, которая приходится на 2 квартал 2022. Организациям дополнительно разрешили рассчитаться по имущественным налогам за 1 квартал с аналогичной отсрочкой. Подробнее — Постановление № 98.

Свердловская область

Отсрочка только по налогу на имущество за 1 кв-л — до 30 ноября 2022. Она доступна субъектам МСП с ОКВЭДом из списка областного Правительства. Подробнее — Постановление № 247-ПП.

Тульская область

Всем юрлицам из Тульской области разрешили платить налог на землю за 1 квартал до 30 июня 2022 года.

Отсрочка по уплате УСН за 2021 год — до 30 июня для ООО и до 31 июля для ИП. Аванс за 1 квартал и те, и другие вносят до 25 июля 2022 года. Для льготы вид деятельности должен соответствовать перечню Правительства № 234.

Ульяновская область

Перенос предусмотрен только для малого и среднего бизнеса:

• ЕСХН 2021 и полугодие 2022 — до 15 декабря;
• УСН 2021 — 30 июня;
• УСН за 1 кв-л — 30 сентября;
• УСН за 6 и 9 мес. — 15 декабря.

Подробнее — Постановление № 129-П.

Республика Хакасия

Для тех, кто входит в реестр СМП на 1 марта 2022 года, предусмотрели отсрочки по налогу на имущество организаций:

• за 1 кв-л — 25 июля;
• за 6 мес. — 25 октября;
• за 9 мес. — 15 декабря.

Организациям и ИП, чей основной ОКВЭД на 1 марта попадает в разделы А или С, классы 87, 88, 79, 62, 63 или группу 94.99 по ОКВЭД2, перенесли следующие платежи:

• ЕСХН за 6 мес. — 15 декабря;
• УСН за 6 мес. — 25 октября;
• УСН за 9 мес. — 15 декабря;
• ПСН со сроком во 2 кв-ле — 31 октября.

Подробнее — Постановление № 162.

Чукотский автономный округ

УСН за 2021 год, 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2022 года в Чукотском АО можно будет оплатить до 31 декабря. Аналогичная отсрочка для платежей по ЕСХН за прошлый год и полугодие 2022 года. ИП на патенте, которые должны рассчитаться с бюджетом в 1, 2 и 3 кварталах, тоже смогут продлить срок уплаты до конца года. Ограничений нет. Подробнее — Постановление № 198.

Ямало-Ненецкий автономный округ

В ЯНАО для субъектов МСП предусмотрен перенос всех платежей на 1 сентября 2022 года. Это касается:

• ЕСХН за 2021 год и полугодие 2022 года;
• УСН за 2021 год, 1 квартал и полугодие 2022 года;
• ПСН со сроком уплаты в 1-2 кварталах и июле;
• Авансов по имущественным налогам за 1,2 кварталы и полугодие.

Подробнее — Постановление от 18.03.2022 № 259-П.

Отслеживайте сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в Экстерне, чтобы точно ничего не забыть и не пропустить важные отсрочки. Когда придет время рассчитываться с бюджетом, сервис поможет составить платежное поручение по данным налоговой декларации.