Электронный документооборот
Учет и отчетность
Участие в закупках
Торговля и ритейл
Управление HR‑процессами
Проверка контрагентов
Автоматизация бизнеса
Обучение
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Продажи и маркетинг
Информационная безопасность
Отправили позже срока уведомление по НДФЛ за период с 23 по 31 декабря. Как теперь сдавать 6-НДФЛ и будет ли штраф за несвоевременную подачу уведомления?
Ответ эксперта
Как проверить в Экстерне списания по налогам, читайте в статье
Если в период с 23 по 31 декабря организация выплатила доход физическим лицам, то удержанный НДФЛ с этого дохода нужно перечислить в бюджет до 29 декабря 2023 года. А уведомление по НДФЛ за этот период нужно было подать не позднее последнего рабочего дня — до 29 декабря 2023 года.
Если ЕНС был пополнен на нужную сумму НДФЛ 29 декабря, а уведомление предоставили позже, например, 5 января 2024 года, то ФНС начислит пени с 29.12.2023 года до 05.01.2024 года. Неустойка будет в том случае, если на ЕНС не было положительного сальдо на 29.12.2023.
Кроме того, за несвоевременную подачу уведомления предусмотрен штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).
На порядок заполнения расчета 6-НДФЛ несвоевременная подача уведомления не влияет.
Читайте также:
- Можно ли в 2024 году подавать одно уведомление по НДФЛ?
- Надо ли подавать уведомления по НДФЛ, если не было выплат?
- Как платить НДФЛ за сотрудников в 2024 году: новые сроки, платежные поручения, уведомления
Сдавайте электронную отчетность через интернет.
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
С Экстерном соблюдать требования законодательства легко. Учет, отчетность, электронные документы — всё в одном месте.
Корректировка уведомления об исчисленных суммах не предусмотрена формой документа — нужно направить новое уведомление, с корректной суммой.
Если период с 23 по 31 подразумеваете в декабре, то уведомление уже не нужно подавать — срок отчёта 6-НДФЛ за 2023 год уже прошел, начисления сделают на основании отчёта, скорее всего, вам направят требование пояснений о причинах расхождения сумм в направленных уведомлениях и в отчёте. Если же период с 23 по 31 подразумеваете в январе 2024, нужно направить новое уведомление с теми же данными, но исправленной суммой (укажите полное значение НДФЛ, которое подлежит к уплате в этом периоде, а не только доплаченную разницу). На баланс ЕНС нужно эту сумму разницы внести, если ещё этого не сделали.