Какую ставку УСН нужно использовать при смене ОКВЭД?

Компания на УСН в апреле сменила вид деятельности, из-за чего ставка налога выросла с 5% до 6%. Какую ставку применять для расчета налога за полугодие?

Ольга Сорокина Копирайтер, эксперт сервиса Контур.Экстерн

Ответ эксперта

Налоговым периодом при УСН является календарный год, а отчетными периодами — I квартал, полугодие и девять месяцев. Налог рассчитывается как процентная доля налоговой базы, а ранее исчисленные авансовые платежи засчитываются при исчислении авансов по налогу за отчетный период и налога за налоговый период (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

При этом глава 26.2 НК РФ не предусматривает возможность применения нескольких ставок в одном налоговом периоде (Письмо ФНС от 09.06.2023 № СД-4-3/7372@). Таким образом, если компания в апреле сменила вид деятельности и перешла с пониженной на обычную ставку, при расчете авансового платежа за полугодие нужно использовать ставку 6%.

Как заполнить налоговую ставку в декларации по УСН в Экстерне, читайте в Контур.Помощи.