Проверьте себя: нюансы учета НДС при применении УСН

24 апреля 2025 Тест

В 2025 году многие плательщики УСН впервые столкнулись с НДС. Это не самый простой для понимания налог — у тех, кто работает на спецрежимах, возникает много вопросов по работе с ним.

Наталья Колеватых Бухгалтер, эксперт клиентской поддержки Контура

Это нормально, ведь упрощенка ранее не предполагала массового столкновения с косвенным налогообложением. Предлагаем пройти короткий тест: ответьте на 7 вопросов по реальным задачам бухгалтера — он покажет, что вам стоит подтянуть в знаниях по НДС. Поехали!

Посмотреть правильные ответы

Вопрос 1. ИП на УСН купил товар в Китае и заплатил с него НДС при таможенном оформлении. Может ли предприниматель взять такой НДС к вычету?

Да, может, если он плательщик НДС по ставке 20% (10%). Принять «ввозной» НДС к налоговому вычету могут только плательщики УСН, уплачивающие НДС и применяющие основные ставки налога — 10% и 20%. Больше информации об импорте на УСН — в статье.

Вопрос 2. Компания на ОСНО попросила своего поставщика, ИП на УСН с оборотом 40 млн рублей, выставить счет-фактуру. Сможет ли общество взять к вычету НДС с такого счета-фактуры?

Да, сможет. Компания вправе заявить к вычету такой НДС. Это популярный вопрос, вот ответ эксперта.

Вопрос 3. ИП на УСН в России приобрел консультационные услуги у компании из Польши. Нужно ли предпринимателю платить НДС с такой сделки?

Да, ИП заплатит НДС. Ведь он стал получателем услуг, местом реализации которых является РФ. Согласно пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ при оказании консультационных услуг место реализации определяется по месту деятельности покупателя. Если место реализации услуг — РФ, то покупатель должен заплатить НДС как налоговый агент. Эксперт писал об этом здесь.

Вопрос 4. Ресторан на УСН с годовым оборотом 270 млн руб. в 2025 году применяет освобождение от НДС для общепита. Зарплата сотрудников в этом году оказалась ниже среднеотраслевых значений. В какой момент ресторан теряет право на освобождение от НДС?

С начала 2026 года. Для целей применения освобождения от НДС общепита по ст. 149 НК РФ проверяющих интересует средняя зарплата работников за прошлый год, а не за текущий. Эксперт отвечал на такой вопрос здесь.

Вопрос 5. Доход ООО на УСН меньше 60 млн, но по просьбе некоторых клиентов компания выставляет им счет-фактуру с НДС 20%. Какие будут последствия у ООО?

По выставленным счет-фактурам ООО придется заплатить НДС и сдать декларацию. ООО вправе выставить счета-фактуры, несмотря на освобождение от НДС из-за размера выручки. Главное — заплатить НДС и сдать декларацию. Об этом есть информация в ответе эксперта.

Вопрос 6. Организация на УСН, которая с 1 января стала плательщиком НДС 5%, отгрузила товар в январе 2025 года на условиях постоплаты в марте. В феврале стоимость отгруженного товара значительно возросла. Покупатель согласился заплатить разницу. Какой счет-фактуру нужно выставить продавцу?

Корректировочный счет-фактуру. Условия отгрузки изменились, поэтому нужно оформить корректировочный счет-фактуру, в том числе и продавцу на УСН с НДС 5%. Случаи составления КСФ мы описали в статье.

Вопрос 7. ИП на УСН «Доходы минус расходы» зарегистрировался в марте 2025 года. Выручка по итогам первого квартала — аванс от покупателя на сумму 50 млн руб. В апреле предприниматель отгрузил товар. Остаток оплаты (еще 50 млн руб.) продавец получит в июле 2025 года. Нужно ли платить НДС с такой сделки?

Нет, НДС платить не нужно. Накладная на товар оформлена в периоде освобождения от НДС и в том же периоде товар передан покупателю. Момент реализации такого товара приходится на период освобождения от налога. Как быть с реализацией услуг и работ в таких случаях читайте в ответе эксперта.